|
、审计独立性（实际应用） 重要程度：★★★ 题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题 主要内容：经济利益、自我评价、关联关系 相关章节：§3.3，§4.3 复习提示：注意“外界压力”因素；重视客观题演练；主要章节： 2、审计收费（理论联系实际） 重要程度：★ 题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题 主要内容：因降低费用而影响质量、收费标准 相关章节：§3.6 复习提示：收费标准常考；注意与审计质量的联系；注意佣金问题 3、不相容工作（实际应用） 重要程度：★ 题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题 主要内容：轮换项目经理及外勤负责人、承接同一客户的不同业务 相关章节：§3.7 复习提示：上市公司项目组必须定期轮换；非上市公司无规定，更灵活；财务报表审计与纳税鉴证及内部控制审核相容，但与代编业务不相容；对于其他业务，应逐项考虑 4、鉴证业务基本准则（理论联系实际） 重要程度：★★★ 题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题 主要内容：业务类型、责任方、标准的适当性、鉴证报告 相关章节：§4.2，§21，§22 复习提示：近期考核简答题或客观题可能性很大。建议结合审阅、验资、审核、执行商定程序、代编等具体业务理解 5、业务质量控制准则（理论联系实际） 重要程度：★★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：变更负责人、独立性、业务承接与执行、项目质量控制复核 相关章节：§4.3，§3.4 复习提示：近期客观题的可能性较大，结合具体业务演练；条条框框很多，逻辑性较差，亟需考生归纳、记忆 6、根据认定、识别程序（理论联系实际） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容： 针对特定交易、账户的具体认定（例如，长期借款的完整性，投资余额的存在性等）、选择最恰当的程序或选择程序的方向（正向、逆向）、给出诸多程序，识别程序的种类（控制测试、风险评估、实质性程序）、针对具体人员，选择最适当的询问内容 相关账户：销售业务、收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 相关认定：存在、发生、完整性 相关章节：§13～§18，§10，§11，§6.4，§7.1 复习提示：“程序选择”每年必考，分值很高，命题遍及实务操作章节 7、根据认定、设计程序（实际应用） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题 主要内容：针对特定账户的特定目标或认定（例如，投资的分类认定），设计恰当的审计程序 相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资 相关认定：存在、发生、完整性、所有权、截止、分类 相关章节：§13～§18，§6.4 复习提示：“程序设计”每年必考，分值很高，命题遍及实务操作章节 8、业务约定（审计理论） 重要程度：★ 题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题 主要内容：接受业务的考虑因素 相关章节：§8.1，§20～§22，§3.4～§3.8 复习提示：业务约定可以与各种业务相结合，广泛涉及职业道德规定 9、证据的充分性（审计理论） 重要程度：★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：影响证据数量的因素；何时证据应多，何时证据可少 相关概念：重要性、各种风险、可信赖程度等、可容忍误差、取证成本等 相关章节：§7.1,§8,2, ,§8,3,§12 复习提示：难度较低，理论性较强，经常考试，但分值不高 10、证据的相关性（实际应用） 重要程度：★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：针对具体目标，比较程序或证据与目标的相关性高低（例如，比较未达账项的证据的相关性高低） 相关账户：应付账款、材料采购、固定资产，银行存款等 相关章节：§7.1，§13～§18 复习提示：与可靠性相比，相关性命题的难度更高，逻辑性更强 11、证据的可靠性（实际应用） 重要程度：★★★ 题型的可能性：简答题＞客观题＞综合题 主要内容：针对一组具体证据、比较可靠性强弱、针对一件证据（如管理层声明），确定证据的可靠性与作用 相关账户：所有账户 相关章节：§7.1 复习提示：证据内容包罗万象，相关命题层出不穷。必须与实际问题联系 12、分析程序（理论联系实际） 重要程度：★★★★ 题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题 主要内容： 分析程序的实际应用：在众多程序中识别分析程序、分析程序、用途、必要性；确定存货周转率下降、毛利率上升、财务费用下降、存货盘点数量大于账面数量等特定现象的合理解释或原因；确定利润表的重点审计领域 相关账户： 营业收入、营业成本、利润表其他项目 相关章节：§13～§17，§9.2，§7.1 复习提示：在综合题中考分析程序的可能性越来越高，应高度重视 13、审计工作底稿（理论联系实际） 重要程度：★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：要素挑错、识别特征、归档期限、档案变动 相关账户：应收账款 相关章节：§7.2 复习提示：工作底稿本身并无太多内容，但可以与任何账户和问题相联系 14、审计重要性（审计理论） 重要程度：★ 题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题 主要内容：评价错报、确定意见、与风险的关系、概念、重要性的确定； 相关知识：错报汇总，审计意见类型，是否建议调整错报 相关章节：§8.3，§18.7，§19.4 复习提示：直接考重要性的题不多，因此直接分值不多，但常起关键作用 15、审计风险模型（审计理论） 重要程度：★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：模型公式及其应用、各种风险的相互关系、与证据数量的关系 相关章节：§8.4 复习提示：内容很少，但理论地位很高，建议关注 16、风险评估的概念与程序（审计理论） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：风险评估程序；了解被审计单位及其环境的内容；业绩评价的内容；了解内部控制的程序 相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资 相关章节：§9，§13～§17 复习提示：风险评估客观题数量多、分值高、大部分内容需要记忆 17、针对事实评估风险（理论联系实际） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题 主要内容：根据具体情况或事项、评估重大错报风险、确定风险的层次、确定影响的账户与认定 相关账户：营业收入、销售费用、生产成本，应收账款、存货、投资等 相关章节：§9～§11，§13～§18，§6.4 复习提示：选择账户较易，选择认定很难。学习时必须结合实际问题。虽然仅在2007年考过一次，但相信会成为一种常考的题型 18、风险应对的概念与方法（审计理论） 重要程度：★★★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容： 针对重大错报风险的总体应对措施、审计程序的不可预见性、控制测试的条件与范围、全年度控制运行的有效性、存货控制风险较高时的应对措施 相关账户：销售收入、应收账款、存货 相关章节：§10，§13～§17 复习提示：风险应对知识需要大量的归纳、记忆、近期与风险应对理论相关的客观题应该会很多 19、根据内控缺陷选择账户认定（实际应用） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：综合题＞简答题＞客观题 主要内容： 识别内部控制缺陷（例如不相容职务未能分离）、评价控制执行效果（例如，月末对账控制只执行了8个月）、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 20、对舞弊的考虑（理论联系实际） 重要程度：★★ 题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题 主要内容： 针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险；针对特别风险的程序；针对管理层凌驾于内部控制之上的措施；与收入确认舞弊相关的重大错报风险 相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 相关章节：§11，§17，§13 复习提示： 题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 21、抽样概念与方法（抽样理论） 重要程度：★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 相关章节：§12.2 复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容；切勿轻视属性抽样！ 22、选取样本（实际应用） 重要程度：★ 题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题 主要内容：随机选样、系统选样 相关账户：应收账款、应收票据 相关章节：§9.2 复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 23、变量抽样（实际计算） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题 主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 相关账户：应收账款、应收票据 相关章节：§12.4 复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 24、营业收入（分析程序、会计知识） 重要程度：★★★ 题型的可能性： 综合题＞客观题＞简答题 主要内容：收入确认、编制审计调整分录 相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 相关认定：发生、准确性、截止 相关章节：§13.3 复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 25、应收账款（函证程序、会计知识） 重要程度：★★★★ 题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题 主要内容： 询证函的发出、控制、根据回函设计进一步程序、函证的替代程序、重分类调整、根据具体情况、补提坏账准备 相关账户：预收款项、坏账准备、其他应收款 相关认定：存在、计价和分摊、分类 相关章节：§13.4 复习提示：重视函证主观题；重分类调整、补提坏账准备每年必考 26、固定资产（会计知识） 重要程度：★★★ 题型的可能性：客观题＞简答题＞综合题 主要内容： 判断账务处理的合规性、减值准备、折旧计算、审计调整 相关账户：累计折旧、在建工程、无形资产 相关认定：存在、完整性、计价和分摊、所有权 相关章节：§14.4 复习提示：重视分析程序、所有权、资产置换、资本化、已减少固定资产是否入账等问题 27、存货监盘与计价（监盘程序、会计知识） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性：综合题＞客观题＞简答题 主要内容： 期初存货审计、接受委托前客户已进行盘点时应采取的措施、存货监盘计划挑错、特殊类型存货的监盘程序、存货跌价准备计提、计算、调整 相关账户：存货、资产减值准备、营业成本 相关认定：存在、完整性、计价和分摊、准确性、所有权 相关章节：§15.3 复习提示： 监盘对象包罗万象，监盘计划、监盘程序五花八门，具有高度的灵活性；存货跌价准备几乎每年都考，必须熟练掌握 28、借款费用资本化（会计知识） 重要程度：★★ 题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题 主要内容：检查借款费用的会计处理是否正确、列示审计调整分录 相关账户：短期借款、在建工程、固定资产、财务费用 相关认定：准确性 相关章节：§16.3，§14.4，§14.5 复习提示：考题含有较多的会计计算，需要考生快速准确地得出结果 29、投资核算（会计知识） 重要程度：★★ 题型的可能性：客观题＞综合题＞简答题 主要内容： 与长期股权投资核算方法的变更相关的会计处理、投资性房地产项目的审计调整 相关账户：长期股权投资、投资性房地产、投资收益 相关认定：计价和分摊、分类 相关章节：§16.5 复习提示：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等项目均有同等的可考性、不可轻视 30、库存现金与银行存款（审计程序、会计知识） 重要程度：★★ 题型的可能性： 客观题＞综合题＞简答题 主要内容： 现金盘点计划挑错、调节银行存款余额、银行询证函、未达账项的证据的相关性 相关账户：库存现金、银行存款 相关认定：完整性、存在，计价和分摊 相关章节：§17.2，§17.3 复习提示：近期应格外重视与银行存款相关的知识 31、期后事项（会计知识、审计程序） 重要程度：★★★ 题型的可能性 客观题＞综合题＞简答题 主要内容： 判断期后事项的类型（调整或披露）、列示审计调整分录、确定对审计意见的影响、确定对三个阶段期后事项的不同审计义务、针对具体期后事项、选择恰当的审计程序、因期后事项引起对审计档案的修改 相关交易：销货退回、借款担保、诉讼结案、火灾损失、或有事项 相关账户：营业外支出、营业外收入、其他应付款 相关认定：完整性、列报、分类和可理解性 相关章节：§18.2 复习提示：难度高，综合性强，必须具体问题具体分析，几乎每年必考 32、或有事项（会计知识） 重要程度：★★★ 题型的可能性： 综合题＞客观题＞简答题 主要内容： 判断具体事项是否属于或有事项、根据具体情况列示调整分录或提请附注披露、进而确定对审计意见的影响（强调事项段、保留意见的可能性很大） 相关交易：未决诉讼、借款担保、专利侵权、财务承诺、质量保证 相关账户：预计负债、营业外支出、营业外收入、其他应付款 相关认定：完整性、列报、分类和可理解性 相关章节：§18.3 复习提示：分值不高，但几乎每年必考。解题时需要一定的分析判断能力 33、试算平衡表（会计知识） 重要程度：★★★ 题型的可能性 综合题＞客观题＞简答题 主要内容：根据列示的审计调整分录、填列试算平衡表、进而调整与利润分配相关的权益类项目（例如所得税费用、资本公积等） 相关章节：§18.7 复习提示： 试算平衡表不考则已，一考惊人。遗憾的是，新的会计准则实施后2005年考过的试算平衡表综合题已过时，可参考的试题很少。 34、审计意见与审计报告（审计知识） 重要程度：★★★★★ 题型的可能性： 综合题＞简答题＞客观题 主要内容：针对具体交易，事项，范围受限，比较数据以及重大不一致等情况，单独或综合确定审计意见类型，编写审计报告说明段、意见段或强调事项段 相关交易：所有的交易、事项 相关账户：所有的账户、项目 相关章节：§19.4，§19.5，§19.6 复习提示： 考分很高（07年考了17分），属于每年必考的知识。理论不复杂，事项很广泛；考生应具备高度的综合应变能力和融会贯通能力；需要长期琢磨，绝非一日之功。 35、验资（准则规定、实际应用） 重要程度：★★★ 题型的可能性： 简答题＞客观题＞综合题 主要内容： 注册资本实收或变更情况明细表的填列，货币出资审验程序与实物出资审验程序的叙述，验资类型（设立与变更）的识别 相关交易： 货币出资、实物出资、知识产权、土地使用权出资、外商出资、分期出资、银行函证、财产权转移手续、外币折算 相关章节：§20.2 复习提示： 注意验资报告的挑错、编写、尤其是说明段与意见段、关注验资事项说明的结构内容 36、预测性财务信息审核（实际应用） 重要程度：★ 题型的可能性 客观题＞简答题＞综合题 主要内容： 盈利预测审核中基本假设的审核、盈利预测审核报告的结构 相关章节：§21.2 复习提示： 有关预测性财务信息审核的命题难度较大，专业性很强，近期考核的可能性较高 |
|
|
