D/P,D/A,T/T,L/C,的操作流程和风险分析

一.预付货款方式 　　流程说明 　　1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息并支付全额人民币货款。 　　2.进出口公司向客户发出收取税款及代理费等费用的收款通知。 　　3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收款后对外付汇。 　　4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。 　　5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。 　　6.客户向进出口公司支付进口税款、代理费等，进出口公司办理通关手续、向客户交货并提供进口税单。 　　 　　说明： 　　⑴付汇金额大于3万美元，不管是否超过合同金额的15%都要求出具银行保函。 　　⑵付汇金额大于10万美元且超过合同金额的15%，要求出具银行保函，并去外管局作备案。 　　⑶如预付金额超过合同金额的15%，需在合同中明文规定。 　　 　　二.即期电汇付款方式 　　㈠流程说明 　　1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息，并在对外付汇前支付全额人民币货款。 　　2.进出口公司向客户发出收取税款及代理费等费用的收款通知。 　　3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同。 　　4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。 　　5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。 　　6.客户向进出口公司支付进口税款。进出口公司办理通关手续、向客户交货并提供进口税单。 　　7.进出口公司收款后对外付汇。 　　 　　三、即期信用证付款方式 　　流程说明 　　1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息，并支付开证保证金。 　　2.进出口公司向客户发出收取税款及代理费等费用的收款通知。 　　3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收到保证金后对外开立信用证。 　　4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。 　　5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。 　　6.客户向进出口公司支付进口税款、货款以及代理费。进出口公司办理通关手续、放货。 　　 　　四.远期信用证方式 　　(一)结合授信 　　注释：考虑国内银行间款项划转的时间以及进出口公司向银行购汇的时间，进出口公司提供给客户的授信期限短于远期信用证期限。 　　流程说明 　　1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息。 　　2.进出口公司向客户发出收取开证保证金、税款及代理费等费用的通知。 　　3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收到保证金后对外开立90天的远期信用证。 　　4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。 　　5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。 　　6.客户向进出口公司支付进口税款。进出口公司办理通关手续、客户获得进出口公司提供的83-85天的授信的情况下取得货物。 　　7.在授信期限到期前，进出口公司向客户发出对外付款人民币收款通知。在授信期限内，客户向进出口公司支付货款。 　　8.在远期信用证期到期日，开证银行向供货商支付外币货款。 　　如果客户在授信期限内，不能按期向进出口公司付款，应提前2个工作日书面通知进出口公司，并在10个工作日内履行支付责任。此10个工作日内客户必须承担拖欠金额的罚息（拖欠金额的0.05%/天），同时代理进出口公司将暂时停止给与客户授信。10个工作日内如果客户不能履行付款责任，进出口公司有权选择进入法律程序。 　　(二)不授信 　　流程说明 　　1.客户与供货商进行销售沟通、下定单，由客户向进出口公司提供定单信息。 　　2.进出口公司向客户发出收取开证保证金、税款及代理费等费用的通知。 　　3.进出口公司与客户及供货商签署进口代理合同，进出口公司收到保证金后对外开立90天的远期信用证。 　　4.供货商安排工厂发货并提供发票、箱单等运输单据。 　　5.进出口公司负责运输及接收货物，并通知客户，由客户决定并书面通知货物是否进入保税库。 　　6.客户根据货物的需要量向进出口公司支付进口税款、货款。进出口公司办理通关手续、向客户交货。 　　7.在货存保税库期间，每间隔15天，客户应按库存货值的5%追加保证金。 　　8.代理费、保税库运作费等费用，在最后一批货物放货时随相应的税款和货款一并支付。 　　9.在远期信用证期到期日，开证银行向供货商支付外币货款。 　　远期信用证模式的优势： 　　1、客户将获得更多的资金周转时间，缓解资金的压力。 　　2、开证银行承担第一性的付款责任，有助于消除厂商对于资金能否按时回流的顾虑，促进厂商与客户开展更深入、更广泛的合作。 　　信用证模式的有关说明 　　1.由于进出口公司是信用证的申请人，承担对国外付款的直接责任。这种责任不因为国内用户没有履行支付人民币货款的责任而免除。所以，除了授信模式以外，进出口司在放货以前必须收到相应的货款。 　　2.在即期信用证的模式下，在购销合同的支付条款中应规定：‘国内用户要在国外议付前两天或提货前两天（以先者为准）将扣除保证金后的金额支付给进出口公司’的字样。因为有可能出现国外议付早于到货或国内用户提货的情况。 　　如果国外议付在前，并且在银行划走相应款项前，国内用户的人民币款项没有进入进出口公司的帐户，那么从银行划走相应款项之日起开始计征垫款利息。 　　3.开证保证金：（一般情况下为合同人民币金额的30%） 　　如果国内用户不支付货款，虽然进出口公司掌握货权，但也要承担市场价格下跌的风险，因此要收取开证保证金。只有在客户将货物提走时，开证保证金才能冲抵做货款。如果是分批提货，保证金可以按提货的货值成比例递减。 　　4.办理远期信用证付汇备案的材料： 　　⑴信用证（盖银行预留印鉴）　开证银行盖公章确认。注意：每张都要盖！ 　　⑵合同 　　⑶许可证 　　以上三种文件的复印件各一份，同样要盖公章。 　　⑷申请表　 盖公章 目前我国最普遍使用的国际结算品种 目前我国最普遍使用的国际结算品种有，信用证、托收、汇款、保函、保理等种类。 第一节、 汇款结算方式及其当事人 汇款是一种古老的结算方式，在早期国际贸易中，汇款是最主要的结算方式。今天在进出口贸易中仍得到广泛的运用。 汇款是指在不同国家或地区间一方向另一方转移资金，也就是说某一银行（汇出行）应其客户的委托，将一定货币额转移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款给某一指定人或公司（收款人或受益人）。 汇款结算方式是汇款人委托银行，将款项汇交给收款人的一种结算方式。 汇款方式当事人（PARTIES）有四个： 1、 汇款人（REMITTER）； 2、 收款人或受益人（PAYEE OR BENEFICIARY）； 3、 汇出银行（REMITTING BANK），指受汇款人的委托，汇出汇款的银行。汇出行所办理的汇款业务叫做“汇出汇款”（OUTWARD REMITTANCE）； 4、 汇入银行（PAYING BANK）或称解付行，是指受汇出行的委托，解付汇款的银行。解付行所办理的汇款业务叫做“汇入汇款”（INWARD REMITTANCE）。 办理汇款业务的程序，是汇款人应向汇出行出具汇款申请书，委托该行办理汇款业务，汇出行按申请书的指示，用电汇、信汇或票汇的方式通知汇入行，汇入行则按双方银行事先订立的代理合约的规定，向收款人解付汇款。上述当事人中，汇款方和收款方可能为一个人，即汇款方汇款后，自已到国外去取款。而当汇出行和汇入行没有建立账户关系时，还会出现第三家、第四家银行及偿付行等。 第二节、汇款结算方式的种类 汇款结算方式由于所使用的结算工具不同，可分为三种： 1、 信汇（MAIL TRANSFER，简称M/T）， 信汇是应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书（M/T ADVICE）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 汇款人，又称债务人，把款项以信汇方式汇给收款人，收款人又称债权人。债务人以汇款人的身份，填写信汇申请书，并交款付费给汇出行，取得信汇回执。汇出行把信汇委托书邮寄汇入行，委托汇入行解付汇款，汇入行凭以通知收款人（债权人）取款。收款人持信汇通知书到汇入行取款时，须在“收款人收据”上签字或盖章，交给汇入行。汇入行凭以解付汇款，然后把付讫借记通知书（DEBIT ADVICE）寄给汇出行，以使双方的债权债务得到结算。 信汇是以信汇委托书作为结算工具，其凭证传送方向与资金的流向相同，故称“顺汇法”。 2、 电汇（TELEGRAPHIC TRANSFER，简称T/T） 电汇是银行应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报（TEST/KEY）或电传（TELEX）或SWIFT电文等电讯方式指示其在国外的分行或代理行，要求其解付一定金额给出口商或其指定人结算方式。在发出电报或电传或SWIFT以后，还要将电报证实书（CABLE CONFIRMATION）寄给汇入行作为汇入行核对电文之用。 电汇所使用的电讯方式经历着由电报―电传―SWIFT通讯方式逐渐演变过程。由于SWIFT（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMUNICATION环球银行金融电讯协会）具有传递速度快、准确性强、收费合理、操作规范及方便等特点，因此，SWIFT 通讯方式已被各国广泛应用，并逐渐取代电报/电传。 电汇方式的一个显著特点是快捷安全，它适用于汇款金额大、汇款急的汇款项目。目前，电汇是最常使用的汇付方式。 电汇业务处理与信汇业务处理方法大体相同，所不同的是 （1）、电汇的汇款人填写的是“电汇申请书”； （2）、汇出行是以拍发加押电报或电传或SWIFT给汇入行，委托其解付汇款，此项加押电或电传或SWIFT即成为电汇的结算工具； （3）、电汇是收款最快、费用较高的一种汇款方式。电汇费用须由汇款人负担，所以通常只有金额较大或急用的汇款才用电汇结算。国际间的现汇汇率，是以电汇汇率为依据的。 3、 票汇（REMITTANCE BY BANKER’S DEMAND DRAFT，简称D/D），票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（BANKER’S DEMAND DRAFT），支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。 票汇结算的一般程序为： 债务人为清偿债务，把款项以票汇方式汇给债权人。其程序为，债务人以汇款人的身份，填写票汇申请书，并交款付费给汇出行。汇出行开立银行即期汇票交给汇款人，由汇款人自行邮寄给收款人或将汇票带到国外亲自取款。同时汇出行将汇票通知书或称票根（ADVICE OF DRAWING）邮寄给汇入行。收款人持汇票向汇入行取款时，汇入行验对汇票与票根无误后，解付票款给收款人，并把付讫借记通知书寄给汇出行，以利双方的债权/债务得以结清。 票汇与信汇一样，由于通过航邮汇票或自带出国，周期长，收费较低。票汇具有取款灵活、可代替现金流通、收款人方便、银行手续简单等特点。但是汇票是一张独立的票据，可以通过背书流通转让，其遗失和被窃，还需要挂失止付。因此，现在对于一些金额较小，收款时间不急的汇款可使用票汇。 票汇与信汇、电汇的不同之处在于： （1） 票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而是由收款人持票到汇入行取款； （2） 汇票经收款人背书后可以在市场上转让流通，而信汇委托书则不能转让流通。票汇的汇票是银行汇票，也较受人欢迎。 与票汇相同的，还有支付通知书（PAYMENT ORDER）。一般的做法是，由客户授权银行借记其账户将款付与国外收款人或付与收款人账户。 “汇款”业务操作简单便捷，费用低廉等因素，广受进出口商的欢迎。 上述信汇、电汇、票汇三种付款方式，都是由进口商（汇款人）将应付款项交给当地银行，委托该行于出口商或其指定人（收款人）所在地银行将应付款项解付给出口商或其指定人。资金流动方向与结算工具的传递方向相同，故称此为“顺汇法”（DRAFTS BY REMITTANCE）。汇款属于商业信用