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办理税务登记 一、设立登记的政策规定？ 答：各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30 二、哪些纳税人应办理国税税务登记？ 1. 2. 3. 4. 三、办理国税开业登记应提交哪些证件资料？ 答：《税务登记表》一式三份和下列有关的证件、资料原件或复印件。（所提供资料原件用于税务机关审核，复印件一式两份，分别送国税机关、地税机关留存）： （一）单位纳税人 （二）个体工商户 （三）个人合伙企业 （四）临时税务登记纳税人 （一）纳税人持营业执照副本领取（或网上下载）表格填毕后，携带相关资料到税务登记柜台，递交办理税务登记手续所需的证件资料。 为方便纳税人，自2006 纳税人办理税务登记后次月10 一、业务概述 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。 二、法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条 《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条 《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006 三、纳税人应提供主表、份数 《变更税务登记表》，1 四、纳税人应提供资料 纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人已在工商行政机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30 纳税人按照规定不需要在工商行政机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，在2 七、工作标准和要求 1 （1 （2 （3 （4 2 如纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在其报送的《变更税务登记表》上签属意见，经综合征管信息系统中录入税务登记变更内容；如对于纳税人提供的证件、资料中信息有疑点的，须打印《税务文书受理通知单》（CTAISV1.1 3 一、业务概述 对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳税人又重新纳入管理，或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记。 二、法律依据 无 三、纳税人应提供主表、份数 《重新税务登记申请核准表》，1 四、纳税人应提供资料 无 五、纳税人办理业务的时限要求 1 2 3 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，自受理之日起2 七、工作标准和要求 1 （1 （2 （3 2 对经审核无误的，核准纳税人的重新税务登记申请，在其报送的《重新税务登记申请核准表》上签署意见并签章，在系统中录入《重新税务登记申请核准表》。 3 一、业务概述 纳税人、扣缴义务人税务证件遗失后可向主管税务机关申请补办，税务机关在核实相关材料后对遗失证件重新发放。 二、法律依据 《税务登记管理办法》第三十九条 三、纳税人应提供主表、份数 无 四、纳税人应提供资料 税务机关的相关处理决定资料 五、纳税人办理业务的时限要求 无 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1 审查相关税务处理决定是否真实。 2 符合条件的，核准重新发放证件，税务登记证件需进行工本费收取。 3 一、业务概述 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 二、法律依据 《中华人民共和国征收管理法实施细则》第二十条 《税务登记管理办法》第三十九条 三、纳税人应提供主表、份数 《税务证件挂失报告表》，1 四、纳税人应提供资料 1 2 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1 （1 （2 2 如纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，在《税务证件挂失报告表》签属意见，经系统录入证件流失信息。 3 一、业务概述 从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销。 二、法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条 《税务登记管理办法》第三十四条、第三十五条 《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006 三、纳税人应提供主表、份数 1 2 四、纳税人应提供资料 税务登记证副本 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前，向当地税务机关报验。 纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1 查验纳税人提供的《税务登记证》副本、《外出经营活动税收管理证明》的有效性； 审核报验登记的日期是否在《外出经营活动税收管理证明》注明的生产经营有效期起之前，如果逾期办理报验登记，则进行违法违章处理。 2 符合条件的，受理其外出经营活动报验登记，经系统录入外埠经营活动税收证明，纳入税务管理。 3 纳税人经营活动结束申请核销时，根据税源管理部门查验和管理后反馈的信息，审核纳税人《外出经营活动情况申报表》的税款缴纳、发票使用情况，如存在未结清税款、未交回发票，责成纳税人重新填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、交回发票后，按照《外出经营活动情况申报表》填写《外出经营活动税收管理证明》，签署意见退还纳税人作核销证明，经系统录入外埠经营活动申报情况，核销外埠经营活动税收证明。 4 一、业务概述 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。 二、法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条 《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006 三、纳税人应提供主表、份数 《税务登记表》，1 四、纳税人应提供资料 1 2 五、纳税人办理业务的时限要求 凡在国税机关已办理税务登记的纳税人，应当在国税机关公告的时间内申请税务登记证验证、换证。 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1 查验纳税人出示营业执照的有效性。 （1 （2 （3 2 对经审核无误的，在其报送的《税务登记表》上签章并注明受理日期、核准日期，经综合征管信息系统中录入税务登记验、换证信息，验证纳税人的税务登记证副本副页加盖“ 收取税务登记工本费并开具行政性收费票据交付纳税人，对从事个体经营的下岗失业人员、高校毕业生凭相关证件经审核无误后免交税务登记证工本费。 收回旧税务登记证件，换发新的税务登记证件。 3 一、业务概述 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 二、法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条 《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条 三、纳税人应提供主表、份数 《注销税务登记申请审批表》，1 四、纳税人应提供资料 1 2 3 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15 六、税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，自受理之日起在２个工作日内办结纳税人注销登记；在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，在办结受理前的涉税事项的，应在受理后2 七、工作标准和要求 （一）受理环节 1 （1 （2 （3 2 审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。 （二）后续环节 接收上一环节转来的资料后，进行清算，主要有以下内容： 审核纳税人是否已办结下列涉税事项： （1 （2 （3 （4 （5 （6 对纳税人未办结的涉税事项进行实地清算，收回税务登记证件。 通过以上审核，核准注销税务登记申请，在其报送的《注销税务登记申请审批表》上签署意见，经系统录入注销登记信息，制作《税务事项通知书》送达纳税人，将相关资料归档。 |
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