書名:這樣算帳,小本經營一定成功——看故事搞懂七大賺錢關鍵
作者:薛兆亨、徐林寬
出版社:先覺出版
出版日期:二○○九年二月
在金瓜石工作的礦工華仔,在日前改行賣礦工便當,生意做得還不錯。有一天,華仔在基隆客運上遇到了以前當兵的同僚小林;從小林口中得知,他想將自己在瑞芳火車站對面的店鋪頂讓出去。華仔聞訊後心癢癢,想頂下小林的店面來賣便當。
小林對華仔說:「若是用租的,一個月租金算你新台幣三千元;如果你要買的話,就五十萬元便宜賣給你啦!」(為方便計算,以較小值為例,與實際現值會有差距。)
華仔聽了,便回家與父母商量,並再請教王叔叔,到底怎麼做會比較好。
第一件事:要租,還是要買?
王叔叔向華仔解釋:「做生意要店面是首要之事,接下來要考慮的則是,用租的比較划算,還是買下來比較划算。如果是用租的,每個月要三千元,一年要三萬六千元,以本金五十萬元計算,換算後年息為七.二%。跟銀行借款利率五%比起來,是高了一點。但如果要用買的,問題就在於頭期款。」
華仔搶著回答:「那個沒問題!我媽答應,如果我在三年內結婚的話,要送我十五萬元現金當作成家禮,讓我付頭期款,而且我女朋友阿珠有一些私房錢也正愁不知如何運用,正好可以找她商量,一起共創事業。」
王叔叔接著提醒華仔:「但是你要了解,萬一生意做不好,用租的頂多是收手不做就算了。如果是借款買店面,到時候可能連你的頭期款和週轉金都要賠給銀行呢!因此,未來做生意的營運計畫,是一個很重要的關鍵。」
第二件事:做多少生意才不會賠?
王叔叔拿一疊紙筆和計算機,開始計算成本,華仔也有了支出與收入的概念了。在支出方面,華仔自己的薪水一個月一萬五千元;阿珠的薪水一個月八千元;房貸利息一個月一千五百元;水電費一個月二千元;合計一個月二萬六千五百元。
在收入方面,一個便當賣五十元,一罐飲料賣十五元,所以賣一份的總售價為六十五元;便當成本一個二十五元,飲料成本一罐十元,所以賣一份的總成本為三十五元。也就是,賣一份預計可以賺三十元。
用固定成本二萬六千五百元除以三十元,得到八百八十三份,再除以每個月二十五天的營業日,取得整數為三十六份。這就是要維持基本開銷又不賠錢,每天至少要賣出的便當份數。
第三件事:庫存愈多愈好嗎?
王叔叔說:「庫存就是存貨,做生意常常必須先買進備貨,以供銷售。如果沒有庫存,當顧客上門時,就沒有東西可出售。反之,如果庫存太多,又沒有人買,就會有資金積壓的問題,甚至倒閉。」
王叔叔建議:「一開始每天先賣四十份試試看。如果當天不夠賣,第二天就再增加五份。反過來,如果當天賣不完,第二天就再減少五份。這樣一來,一個月後你就知道,你的客人大部分是在星期幾來買便當,而哪幾天人會比較少,這樣你就可以有清楚的數字依據來進行計畫。」
而華仔過去賣便當的時候,都是先決定好隔天要賣多少個便當,然後一大早到菜市場去購買食材。可是現在要多賣飲料,他必須預先向批發商買進飲料,但他不曉得要進多少貨比較好。
飲料供應商提供的付款條件是,如果用現金購買的話可以打九折。如果是賒帳的話,可給兩個月後付款的優惠,價格則不打折扣。
第四件事:現金準備得夠多嗎?
王叔叔說:「要看你手頭上的現金夠不夠?如果不夠的話,當然要用賒購的。但如果手頭上有現金,或者可以借得到資金,那當然就要算算看,才知道哪一種方式比較划算。」
「假如和阿珠的哥哥借錢,一個月一分的利息,就等於是一年十二%的利率。因為每個月一%,一年十二個月要乘以十二倍,所以一年的利率是十二%。」
「哦,原來是這樣算的啊!這樣子很貴耶!我以後還是不要跟他借錢好了,我的購屋貸款利率一年才五%而已。」
「華仔,你先別急著下斷言。首先,你向銀行借錢是因為有擔保品(房屋),所以利率比較低,等你以後生意做大,有銀行往來實績,就可以跟銀行借錢了。」
第五件事:銀行關係建立了嗎?
「有銀行往來實績,是什麼意思?」華仔問。
「一般來說,除非有擔保品,否則銀行很少會放款給沒有跟銀行往來的人,因為銀行不了解借款人的實際狀況。不認識你,當然不會借錢給你,否則風險太大了。」王叔叔說:「要跟銀行借錢,必須要先跟銀行有往來的關係。讓銀行認識你,了解你的狀況,才有可能借得到錢。」
「怎樣才算跟銀行有往來的關係呢?」
「就是你每天銷貨收入的錢,都存到銀行帳戶內,購貨或付款等支出,都由銀行的帳戶中支出。久而久之,銀行就知道你帳戶的進出情形,也就是在銀行有了『實績』,一段時期過後,銀行認識你了,了解你是誠實的殷商,這時要向銀行開口借款,就比較方便了。」
「一般而言,向銀行借款的利率,比向親友借款或私人借款的利率為低,所以如果想要跟銀行往來,這個實績是一定要的。」王叔叔補充。
第六件事:六十%的利率,真好賺!
王叔叔接著說:「華仔,現在讓你來動動腦,如果二個月可以省現金折扣十%,請問換算成年利率是多少?」
華仔低頭算了一下,回答說:「一年有十二個月,每兩個月可以省十%,所以一年的年利率有六十%。」
「那就是了!華仔,如果你採用現金付款,每年可賺的利息有六十%。而你付給阿珠他哥哥的利息只有十二%,請問你要不要借錢來享受現金折扣呢?」
經過王叔叔這位高人的指導及詳盡的解說,華仔終於了解什麼是銀行往來實績和現金折扣,當下決定就用現金訂貨。
於是,他一口氣就訂了十五天的飲料,共花了五千四百元。(預計每天需四十罐,十五天共要六百罐,每罐金額為十元,打九折總共五千四百元。)
第七件事:多少庫存才適當?
華仔訂了十五天的飲料,這樣是太多、太少,還是剛剛好?如果訂得太多,等於是積壓現金,而且要承擔賣不出去的風險。如果訂得太少,則有可能不夠賣,補訂又來不及,而喪失賺錢的機會。要如何估計適當的庫存量呢?
首先要知道,一般存貨是以使用量的天數來計算的,稱為「庫存天數」。假設每天賣四十罐飲料,存貨有六百罐,就代表有十五天的存貨。現在就來幫華仔試算看看。
問題一:
如果華仔每天賣100罐飲料,存貨有1,200罐,請問庫存天數是幾天?
答:1,200罐÷100罐(天)=12天
庫存天數=存貨數量÷每日使用量
問題二:
如果華仔每天賣100罐飲料,從訂貨到送貨之間要有20天,請問這20天的存貨有幾罐?
答:100罐(天)×20天=2,000罐
預計存貨量=每日使用量×庫存天數
問題三:
如果華仔每天賣100罐,而目前存貨只有1,000罐,可是訂貨期間有20天,請問華仔會缺幾天貨?應該要增加多少存貨,才不會產生缺貨沒得賣的情形?
答:目前的存貨只有10天,也就是1,000罐÷100罐(天)=10天。
而訂貨要20天後才能收到貨,所以會有10天的時間沒有貨可以賣,也就是缺了10天的貨。存貨不夠10天,也就是少了1,000罐飲料的存貨,即10天×100罐(天),所以要增加1,000罐的存貨,才不會缺貨。
問題四:
假設景氣變差,華仔每天賣的飲料由100罐減少到80罐。如果必須有10天的存貨,請問原有存貨需多少罐?存貨減少後又需多少罐?需縮減幾罐的存貨?
答:目前存貨為10天,每天需100罐,所以存貨數量為10天×100罐(天)=1,000罐。
如果每天存貨減少到80罐,則存貨為10天,每天需80罐,存貨數量為10天×80罐(天)=800罐。
由1000罐減少到800罐,存貨的需要減少200罐,這是由於銷售量減少的結果。
問題五:
看到一個商家一次進15天的存貨,你覺得會太多、太少,還是剛剛好?
我們可以如此分析:對商家來說,如果每次只進兩天的存貨,動不動就要再訂貨,收貨次數頻繁,耗時且費事,而且還要經常在家裡或店面等人送貨來。對供應商來說,送貨次數太頻繁,等於運送成本相對較高,且同樣耗時費事。另外,萬一供應商來不及送貨,客人來買東西時,商家就有可能沒貨賣給人家。
以華仔的例子來看,如果一次叫太多貨,這些進貨的錢,都是要向銀行以月利率一%借錢付貨款,若是毫無預算,一次叫了三十天的貨,相對就要付出更多天的利息。何況貨放久了賣不出去會過期,就要銷毀。
所以太頻繁的進貨不好,一次進太多貨也不好,如何拿捏就是做生意的必修學分
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