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全国社会保障基金理事会2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2010年2月至4月，审计署对全国社会保障基金理事会(以下简称社保基金会)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。 一、基本情况 社保基金会为中央财政一级预算单位。财政部批复社保基金会2009年度的部门预算支出为10 003.85万元(指财政性资金预算，下同)，均为财政拨款；社保基金会决算(草案)反映的当年预算执行数为10 169.77万元；其部门预算与执行结果的差异总额为165.92万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计了社保基金会全部部门预算。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额688.03万元，其中2009年150.53万元，占审计预算资金额的1.50%；账务记录等不规范问题金额1033.28万元。上述问题对社保基金会2009年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，社保基金会2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够量入为出，不断提高资金使用效益，建立了较为完善的内部控制制度并有效执行，预算执行基本保证了各项工作的有序运行。 二、审计发现的主要问题 (一)扩大范围支出316.34万元。 2008年至2009年，社保基金会在办公用房房租及物业费经费项目中列支不属于该项目的支出316.34万元。 (二)接受不合规发票报账412.41万元。 2007年至2009年，社保基金会作为报账凭证的发票中，有虚假发票，报账金额合计371.69万元；有开票单位与实际收款单位不一致或与实际经济内容不符的发票，报账金额合计40.72万元。 (三)会计核算及财务管理不规范，涉及金额999.13万元。 1.至2009年底，社保基金会于2007年支付425.63万元购置的职工宿舍仍未登记固定资产账。 2.2009年，社保基金会未按规定办理报批手续，将财政部追加的人员经费573.5万元，从零余额账户转拨到基本账户。 三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对扩大范围支出的问题，要求调整账目；对接受不合规发票报账的问题，要求按规定追究相关人员的责任，并且更正和补充相关凭证；对购置职工宿舍未登记固定资产账的问题，要求尽快补登；对未办理报批手续直接转账的问题，要求办理相关审批手续。 针对审计发现的问题，审计署建议：社保基金会应进一步规范预算执行和会计核算，加大财务报账审核力度。 四、审计发现问题的整改情况 对审计发现的上述问题，社保基金会高度重视，认真整改。对扩大范围支出的问题，已调整了相关账目；对购置职工宿舍未登记固定资产账的问题，已登记入帐。其他问题正在进一步整改中。 附表2：社保基金会2009年度重点审计的单位和资金预算执行情况表.xls 国家档案局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家档案局(以下简称档案局)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属中国第一历史档案馆等3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 档案局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和8个二级预算单位的预算组成。财政部批复档案局2009年度的部门预算支出为50 466.86万元(指财政性资金预算，下同)，其中财政拨款50 466.86万元；档案局决算(草案)反映的当年预算执行数为27 763.88万元；其部门预算与执行结果的差异总额为22 702.98万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计档案局本级及所属单位2009年度预算支出共计44 281.44万元，占部门预算支出总额的87.74%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3662.11万元，其中2009年3104.58万元，占审计预算资金额的7.01%；账务记录等不规范问题金额1352.65万元。上述问题对档案局2009年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，档案局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，进一步加强了预算和财务管理工作，认真整改了以前年度审计发现的问题。 二、审计发现的主要问题 (一)扩大范围支出2017.75万元。 2009年，档案局在基本支出中列支1236.98万元、在项目支出中列支621.45万元，分别用于无预算的礼堂局部装修、道路改造以及车辆修理、购置礼品等支出；所属档案科学技术研究所和中国第一历史档案馆在5个项目经费中，分别列支130.62万元、28.7万元，用于购置设备、旅行车及旅游支出。 (二)在往来科目核算部分收支，造成少计收入800.57万元、支出30.47万元。 至2009年底，档案局将2002年和2005年收到的工程款结余166.88万元和房租收入余额24.91万元放在“暂存款”科目核算；所属中国档案报社将房租等收入65.78万元计入了“其他应付款”；中国第一历史档案馆将课题费等收入在“其他应付款”中核算，当年收支分别为177.26万元和30.47万元，年末余额为512.53万元。上述造成少计收入800.57万元和支出30.47万元。 (三)少计固定资产2091.64万元。 2009年，档案局新投入使用的配电室改造工程等项目投资总额2091.64万元，已办理了竣工决算，但未作固定资产核算。 (四)接受虚假发票报账33.92万元。 2009年，在档案局食堂伙食费及托管费报账凭证的发票中，有虚假发票金额共计33.92万元。 (五)药品实物管理不够严格。 档案局医务室2003年成立以来购买药品支出共536.30万元，直接在基本支出中列支(其中2009年103.51万元)，均没有完整的药品出入库记录和实物台账。 三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对扩大范围支出的问题，要求归还资金原渠道；对少计收支和固定资产的问题，要求调整有关账目；对接受虚假发票报账的问题，要求更换为真实发票；对药品实物管理不够严格的问题，要求加强管理。 针对审计发现的问题，审计署建议：档案局应严格预算编制和执行，加强财务资产管理和对所属单位的监管。 四、审计发现问题的整改情况 档案局在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，档案局高度重视，召开专题会议，通报了审计情况，成立了整改领导小组，逐条研究整改措施。对少计固定资产的问题，档案局在审计期间成立了以主管副局长为组长的清产核资领导小组，增加了资产管理人员，全局正抓紧进行资产清理和相关账目补登工作；对接受虚假发票报账的问题，已索取更换为正规合法发票，并加强了财务审核。其他问题正在进一步整改中。 附表2：国家档案局2009年度重点审计单位和资金预算执行情况表 .xls 国家信访局2009年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年12月至2010年3月，审计署对国家信访局(以下简称信访局)2009年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了局本级和所属机关后勤服务中心和信息中心，并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 信访局为中央财政一级预算单位，部门预算由局本级和2个二级预算单位的预算组成。财政部批复信访局2009年度的部门预算支出为10 833.77万元(指财政性资金预算，下同)，其中财政拨款8541.77万元；信访局决算(草案)反映的当年预算执行数为11 438.42万元；其部门预算与执行结果的差异总额为604.65万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计信访局本级及所属单位2009年度预算支出共计 10 544.69万元，占部门预算支出总额的97.33%。审计查出当年预算执行中不符合财经制度规定的问题金额159.71万元，占审计预算资金额的1.51%；账务记录等不规范问题金额108万元。上述问题对信访局2009年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明，信访局2009年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定，能够认真做好本部门预算编报的组织工作，建立健全了内部控制制度，预算管理与财务监督检查不断加强。 二、审计发现的主要问题 (一)人员经费占用公用经费65.89万元。 2009年，信访局用公用经费支付工作人员餐费补贴65.89万元。 (二)基本支出占用项目经费93.82万元。 2009年，信访局在项目经费中列支日常公务用车维修费、机关办公电话费和办公楼建设纪实片制作费等公用经费93.82万元。 (三)部分项目预算执行率较低，影响财政资金的使用效益。 信访局2009年部门预算中，“信访立法工作经费”等2个项目的预算未按实际需求编列，其中4项明细支出预算共计108万元，当年均未执行；“信访法制化建设”等2个项目预算当年执行率分别仅为11.23%和22.95%，年底结转资金57.45万元。 三、审计处理情况和建议 对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对人员经费占用公用经费、基本支出占用项目经费的问题，要求调整账目和报表；对部分项目预算执行率低的问题，要求今后应严格遵守预算管理的有关规定，按照实际需求编报预算，提高预算执行率。 针对审计发现的问题，审计署建议：信访局应进一步完善预算编报工作，不断提高预算编制的科学性和准确性，并加快预算执行进度，提高财政资金使用效益。 四、审计发现问题的整改情况 信访局在审计前开展了自查，并纠正了自查出的问题。对这次审计发现的问题，信访局高度重视，认真整改。对人员经费占用公用经费、基本支出占用项目经费的问题，已着手调整账目和报表；对部分项目预算执行率低的问题，提出今后将不断改进项目预算编报工作，提高预算编制的科学性和准确性，严格执行预算。 |
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