会计每月几乎必做的事情

 

 

每月底之前，增值税专用发票及公路运输发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹） 　　每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。 　　每月5日之前，一般纳税人要报税。 　　每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人网上电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表根据各地税务部门要求的时间报送。 　　每月15日之前，出口企业要报送申报＂免抵退＂资料。 　　申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 　　4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 　　2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 　　2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。 　　“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。 　　“车船使用税”在交养路费时收取。 　　防洪保安费按照营业收入的0.1%收取，一般随增值税征收，要根据各地的要求。 　　副食品基金按照职工人数*24元收取。 　　残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数 　　一般纳税人增值税开票系统维护费480元，按年收取。 　　工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。 　　如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 　　千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 　　如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。 　　6月30日以前要进行营业执照的工商年检。代码证是新办的月份年检（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑） 　　3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会）。 　　3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局）。 　　4月份要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局）。 　　6月份之前银行金融部门贷款卡年检。 　　国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。 　　行业性年检看行业主管部门的通知。 山高人为峰(645293439) 11:32:07 会计期末结账会计结账，是会计人员每月工作开始和结束的衔接钮带，是会计人员每月的工作内容之一。但是，众多的会计人员在会计结账工作中，采用的结账方法各异，笔者据自己的经验，对会计结账方法做了如下的总结。　　 　　月结 　　一、日记账 　　现金、银行存款日记账应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结出余额，也可每隔五笔结一次余额，每天的最后一笔自然结出当天余额，不必另起一行。 　　现金、银行存款日记账月结时，即在本月最后一笔记录下一行的摘要栏中注明“本月合计”，在该行下面划一条通栏单红线。 　　二、明细账 　　若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。明细账在月结时应注意区别以下几种情况： 　　（1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。 　　（2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。 　　（3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。 　　三、总账 　　对于业务较多的总账账户，平时可每隔五天结一次余额，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示“本月记录至此为止”。 　　年结 　　一、各账户封账 　　年终结账时，各账户按上述方法进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。 　　二、结转新账 　　结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。 　　对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。 　　经典提示 　　一、结计“过次页”发生额 　　结计“过次页”的发生额，应根据不同账户记录，采用不同的方法： 　　（1）对需要按月结出本月发生额的账户，结计“过次页”的合计数，应为从本月初至本页末止的发生额的合计数，此举便于本月结账时加计“本月合计”数额。 　　（2）对需要结计“本年累计发生额”的账户，结计“过次页”的本页合计数，应为从年初起至本页末止的累计数，此举便于年终结账时加计“本年累计”数额。 　　（3）结计“过次页”之后，在下一页第一行摘要栏内注明“承前页”字样，并在发生额和余额栏内填写上页结转数。 　　二、结转账户余额忌用 　　1.将本账户年末余额，以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如，某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则作相反记录），在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号，表示账目已经结平。 　　2.在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记入借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在下一行加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平