| <小企业会计制度》会计科目名称和编号 |
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| 顺序号 |
编号 |
名称 |
顺序号 |
编号 |
名称 |
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| （一）资 产 类 |
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21710106 |
销项税额 |
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| 1 |
1001 |
现金 |
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21710107 |
出口退税 |
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| 2 |
1002 |
银行存款 |
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21710108 |
进项税额转出 |
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| 3 |
1009 |
其他货币资金 |
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21710109 |
转出多交增值税 |
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100901 |
外埠存款 |
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217102 |
未交增值税 |
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100902 |
银行本票存款 |
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217103 |
应交营业税 |
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100903 |
银行汇票存款 |
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217104 |
应交消费税 |
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100904 |
信用卡存款 |
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217105 |
应交资源税 |
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100905 |
信用证保证金存款 |
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217106 |
应交所得税 |
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100906 |
存出投资款 |
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217107 |
应交土地增值税 |
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| 4 |
1101 |
短期投资 |
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217108 |
应交城市维护建设税 |
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110101 |
股票 |
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217109 |
应交房产税 |
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110102 |
债券 |
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217110 |
应交土地使用税 |
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110103 |
基金 |
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217111 |
应交车船使用税 |
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110110 |
其他 |
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217112 |
应交个人所得税 |
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| 5 |
1102 |
短期投资跌价准备 |
36 |
2176 |
其他应交款 |
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| 6 |
1111 |
应收票据 |
37 |
2181 |
其他应付款 |
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| 7 |
1121 |
应收股息 |
38 |
2191 |
预提费用 |
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| 8 |
1131 |
应收账款 |
39 |
2201 |
待转资产价值 |
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| 9 |
1133 |
其他应收款 |
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220101 |
接受捐赠货币性资产价值 |
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| 10 |
1141 |
坏账准备 |
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220102 |
接受捐赠非货币性资产价值 |
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| 11 |
1201 |
在途物资 |
40 |
2301 |
长期借款 |
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| 12 |
1211 |
材料 |
41 |
2321 |
长期应付款 |
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| 13 |
1231 |
低值易耗品 |
（三）所有者权益类 |
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| 14 |
1243 |
库存商品 |
42 |
3101 |
实收资本 |
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| 15 |
1244 |
商品进销差价 |
43 |
3111 |
资本公积 |
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| 16 |
1251 |
委托加工物资 |
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311101 |
资本溢价 |
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| 17 |
1261 |
委托代销商品 |
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311102 |
接受捐赠非现金资产准备 |
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| 18 |
1281 |
存货跌价准备 |
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311106 |
外币资本折算差额 |
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| 19 |
1301 |
待摊费用 |
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311107 |
其他资本公积 |
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| 20 |
1401 |
长期股权投资 |
44 |
3121 |
盈余公积 |
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140101 |
股票投资 |
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312101 |
法定盈余公积 |
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140102 |
其他股权投资 |
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312102 |
任意盈余公积 |
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| 21 |
1402 |
长期债权投资 |
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312103 |
法定公益金 |
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140201 |
债券投资 |
45 |
3131 |
本年利润 |
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140202 |
其他债权投资 |
46 |
3141 |
利润分配 |
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| 22 |
1501 |
固定资产 |
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314101 |
其他转入 |
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| 23 |
1502 |
累计折旧 |
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314102 |
提取法定盈余公积 |
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| 24 |
1601 |
工程物资 |
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314103 |
提取法定公益金 |
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| 25 |
1603 |
在建工程 |
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314109 |
提取任意盈余公积 |
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160301 |
建筑工程 |
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314110 |
应付利润 |
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160302 |
安装工程 |
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314111 |
转作资本的利润 |
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160303 |
技术改造工程 |
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314115 |
未分配利润 |
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160304 |
其他支出 |
（四）成 本 类 |
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| 26 |
1701 |
固定资产清理 |
47 |
4101 |
生产成本 |
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| 27 |
1801 |
无形资产 |
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410101 |
基本生产成本 |
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| 28 |
1901 |
长期待摊费用 |
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410102 |
辅助生产成本 |
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| （二）负 债 类 |
48 |
4105 |
制造费用 |
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| 29 |
2101 |
短期借款 |
（五）损 益 类 |
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| 30 |
2111 |
应付票据 |
49 |
5101 |
主营业务收入 |
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| 31 |
2121 |
应付账款 |
50 |
5102 |
其他业务收入 |
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| 32 |
2151 |
应付工资 |
51 |
5201 |
投资收益 |
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| 33 |
2153 |
应付福利费 |
52 |
5301 |
营业外收入 |
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| 34 |
2161 |
应付利润 |
53 |
5401 |
主营业务成本 |
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| 35 |
2171 |
应交税金 |
54 |
5402 |
主营业务税金及附加 |
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217101 |
应交增值税 |
55 |
5405 |
其他业务支出 |
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21710101 |
进项税额 |
56 |
5501 |
营业费用 |
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21710102 |
已交税金 |
57 |
5502 |
管理费用 |
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21710103 |
减免税款 |
58 |
5503 |
财务费用 |
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21710104 |
出口抵减内销产品应纳税额 |
59 |
5601 |
营业外支出 |
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21710105 |
转出未交增值税 |
60 |
5701 |
所得税 |
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| 附 注 |
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| 小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并: |
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| 1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。 |
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| 2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。 |
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| 3.低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。 |
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| 4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。 |
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| 5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。 |
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| 6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。 |
| 7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。 |
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