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步骤：1根据原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证填制明细账，总账，日记账，最后填制财务报表
基本运用公式 一、会计等式： 资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 二、会计账户： 期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 三、发出存货计价方法： 1、个别计价法 2、先进先出法 3、月末一次加权平均法 本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本 加权平均单价＝实际成本÷存货数量 4、移动加权平均法 存货单位成本＝（原有库存存货的实际成本＋本次进货的实际成本 ）÷ （原有库存存货数量＋本次进货数量） 本次发出存货的成本＝本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本 本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本 四、发出材料成本差异率： 本期材料成本差异率=（结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本） 期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100% 发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率 五、销售商品的核算： 1、毛利率法： 毛利率=（销售毛利÷销售净额）×100% 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 销售毛利=销售净额×毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利 2、售价金额法； 商品进销差价率=（期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价+本期购入商品售价）×100% 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差价率 本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期已销售商品应分摊的进销差价 期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本 六、固定资产折旧方法 1、年限平均法 ： 年折旧率＝（1 － 预计净残值率 ）÷ 预计使用受命（年）X100％ 月折旧率＝ 年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值X月折旧额 2、工作量法 ： 单位工作量折旧额＝ 固定资产原价X（1－预计净残值率）÷预计总工作量 某项固定资产月折旧额＝该固定资产当月工作量X单位工作量折旧额 3、双倍余额递减法 ： 年折旧率＝ （2 ÷ 预计使用受命（年））X100％ 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧率＝每月月初固定资产账面净值X月折旧率 4、年数总和法： 年折旧率=（尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和）X100% 月折旧额＝（固定资产原价 －预计净残值）X月折旧率 七、完工百分比法劳务收入及费用公式： 1、本期确认的收入=劳务总收入X本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的收入 2、本期确认的费用=劳务总成本X本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的费用 货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金 应收账款净额＝应收账款－坏账准备 流动资产合计＝货币资金＋短期投资＋应收账款净额＋ ¨＋存货＋¨其他流动资产 固定资产净值＝固定资产－累计折旧 固定资产合计＝固定资产净值＋固定资产清理＋在建工程＋待处理固定资产损失 无形及递延资产合计＝无形资产＋递延资产 资产合计＝流动资产合计＋长期投资＋固定资产合计＋无形及递延资产合计＋其他资产＋其他长期资产＋递延税款借项 累计折旧（及其他备抵类科目）：先在第一行运算符处选“－”，然后在第二行输入科目名称及项目方向 未交税金＝应交税金 未付利润＝应付利润 其他未交款＝其他应交款 长期负债合计＝长期借款＋应付债券＋长期应付款＋其他长期负债 所有者权益合计＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋未分配利润 未分配利润＝利润分配 负债及所有者权益合计＝流动负债合计＋长期负债合计＋递延税款贷项＋所有者权益合计 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用 |
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