税法公式大全3——个人所得税

税法公式大全3——个人所得税

 

1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数

=（月入-800/4000）*率-速扣数

所得额	税率	扣除数
<500	5%	0
500-2000	10%	25
2000-5000	15%	125
5000-20000	20%	375
20000-40000	25%	1375
40000-60000	30%	3375
60000-80000	35%	6375
80000-100000	40%	10375
大于100000	45%	15375

 

2、 个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数

=（年收入-本费损）*率-速扣数

所得额	税率	扣除数
<5000	5%	0
5000-10000	10%	250
10000-30000	20%	1250
30000-50000	30%	4250
大于50000	35%	6750

 

3、 独资和合伙企生产经营所得

（一）查账征收

投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：

纳得额=∑各企经营所得

纳税=纳得额*率-速扣数

本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得

本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

（二）核定征收

（1）纳税=纳得额*率

（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率

 

4、 企事业承包承租经营

纳税=纳得额*率-速扣数

=（年纳税收入-费用）*率-速扣数

 

5、 劳务报酬

所得额	税率	扣除数
20000	20%	0
20000-50000	30%	2000
大于50000	40%	7000

（1） 次收入<4，000元， 纳税=纳得额*率

=（次收入-800）*20%

（2） 次收入>4，000元， 纳税=纳得额*率

=次收入*（1-20%）*率

（3） 次收入>20，000 元，纳税=纳得额*率-速扣数

=次收入*（1-20%）*率-速扣数

（4） 为纳税人代扣税款

A、 不含税收入<3，360

1）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）

2）纳税=纳得额*率

B、 不含税收入>3，360元

1）纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]

=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数

2）应纳税=纳得额*率-速扣数

上述A的2）、B的2）适用以下扣除数表

所得额	税率	扣除数
20000	20%	0
20000-50000	30%	2000
大于50000	40%	7000

 

A的1）、B的1）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：

不含税劳报收入	率	速扣数	换算系数（%）
<3，360	20	0	无
>3，360-21，000	20	0	84
>21，000-49，500	30	2，000	76
>49，500	40	7，000	68

 

6、 稿酬所得

（1） 次入<4，000 ，纳税=纳得额*率*（1-30%）

=（次入-800）*20%*（1-30%）

（2） 次入>4，000 ，纳税=纳得额*率*（1-30%）

=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）

7、 特许权使用费所得

（1） 次入<4，000 ，纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%

（2） 次入>4，000 ，纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%

8、 利息、股息、红利所得

纳税=纳得额*率=次收入额*20%

9、 财产租赁所得

纳税=纳额*率

（1） 次月入<4，000 ，纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800

（2） 次（月）入>4，000 ，纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）

10、 财产转让所得

纳税=纳额*率 =（入额-财产原值-合理费）*20%

11、 偶然所得

纳税=纳额*率=次入额*20%

12、 其他所得

纳税=纳额*率=次入额*20%

13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

 

其它公式：

14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：

（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税

纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数

（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价

15、 企业经营者年薪制征个人税：

纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12