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以某人某月的工资数目为例 1.计提工资分配时： 借：管理费用 3530 贷：应付职工薪酬——工资 3530 2.真正发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 3530 贷：其它应付款——社会保险费（养老、医疗、失业个人负担部分） 300 其它应付款——住房公积金（住房公积金个人负担部分） 520 应交税费——应交个人所得税 46 库存现金 /银行存款（实际发给员工的钱） 2664 3.计提缴纳社保费、住房公积金时： 把企业负担部分转到管理费用里 借：管理费用——社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分） ——住房公积金（企业负担部分） 520 贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分） ——住房公积金（企业负担部分） 520 4.真正拨付给社保局、住房公积金中心时： 借：应付职工薪酬——社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分） ——住房公积金（企业负担部分） 520 其它应付款——社会保险费（养老、医疗、失业个人负担部分） 300 ——住房公积金（个人负担部分） 520 贷：银行存款 5.真正向地税局缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 46 贷：银行存款 46 1.计提工资分配时： 借：管理费用 3530 贷：应付职工薪酬——工资 3530 2.真正发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 3530 贷：其它应付款——社会保险费（养老、医疗、失业个人负担部分） 300 其它应付款——住房公积金（住房公积金个人负担部分） 520 应交税费——应交个人所得税 46 库存现金 /银行存款（实际发给员工的钱） 2664 4.真正拨付给社保局、住房公积金中心时： 借：管理费用——社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育企业负担部分） ——住房公积金（企业负担部分） 520 其它应付款——社会保险费（养老、医疗、失业个人负担部分） 300 ——住房公积金（个人负担部分） 520 贷：银行存款 5.真正向地税局缴纳税款时： 借：应交税费——应交个人所得税 46 贷：银行存款 46 |
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