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资产负债表中的未分配利润=上年末的未分配利润余额（亏为-，盈为+）+本年累计本年利润贷方-本年累计本年利润借方 至于利润分配：给你个分录，你再看看资产负债表就明白了 （一)营业利润(或亏损)的结转 1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等 贷：本年利润 2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润” 借：投资收益 贷：本年利润 将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润” 借：本年利润 贷：投资收益 (二)利润分配 1.用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——其他转入 2.提取盈余公积和法定公益金 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公益金 ——任意盈余公积 3.应当分配给投资者的利润 借：利润分配——应付利润 贷：应付利润 4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后 借：利润分配——转作资本的利润 贷：实收资本等 5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税 借：有关科目 贷：以前年度损益调整 应交税金——应交所得税 调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税 借：以前年度损益调整 应交税金——应交所得税 贷：有关科目 经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 (三)结转全年利润(或亏损) 1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如为净亏损，作相反的会计分录。 2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公积 ——应付利润 ——转作资本的利润 借：利润分配——其他转入 贷：利润分配——未分配利润 不是每月月底转到未分配利润的，每年年度终了时本年利润减去所得税后将净利润转到未分配利润中，损益表里没有未分配利润的，在资产负债表中未分配利润一栏等于本年利润的余额加上未分配利润的余额。本年利润就是当年的利润，未分配利润是累计每年未分配的利润。月末结转:; \* J. f3 V1 m! i- A 需要说明的是企业如果上年度发生亏损，在结转本年利润时将自然弥补上年度亏损，因此用利润弥补上年亏损不必作专门的账务处理。 例：企业于上年发生亏损30万元，本年实现净利润20万元，则企业在两年年度终了时分别作如下会计分录： 借：所得税 贷：应交税金－企业所得税 借：本年利润 贷：所得税 然后，本年利润合计数再转入利润分配 借：本年利润 贷：利润分配－未分配利润
年末应将本年利润余额结转至利润分配-未分配利润下 应付利润是负债性质的科目 只有当确定分红后才可能用到应付利润这个科目 另外 所得税费用年末应该计算 可以先预提个 到下年汇算清缴时调整为实际即可年底结完帐,并记帐的时候发现本年利润未结转到利润分配中去,该如何处理?不要紧，在这个月通过“以前年度损益调整“账户调整。 如果去年亏，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 盈利，做相反分录。如果产生税金，借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款要结转期初余额 去年年末的“利润分配”借方余额需要结转到今年利润分配的期初余额利润分配帐户的余额与损益表上的余额不是一回事。损益表上的利润是本年的利润实现情况，跟上年的利润没有关系，资产负债表上的未分配利润是利润分配的年初数+本年利润数之和。利润分配-未分配利润的借方余额表示从开业到现在，剔除盈利年度提取的盈余公积之外，累计未能弥补的亏损总额——这个科目是企业经营盈亏的最终目标科目，当然可以挂账了。 当然如果企业领导决定实现的盈利全部留作企业的发展资金，那么也可以将所有的利润分配-未分配利润贷方余额转入到盈余公积，这是合理合法的。 交的税款应当记入管理费用或者主营业务税金及附加，以及增值税所得税等科目，这些都会影响最终的“本年利润”数值，从而影响利润分配的数额，但不能直接将交税业务计入利润分配科目，除非一种情况： 弥补以前年度过错。盈余公积又分为两种：一是法定盈余公积。公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10％提取(非公司制企业也可按照超过10％的比例提取)，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积是公司制按照股东大会的决议企业提取的。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由企业自行决定提取。 新公司法规定，不再提取公益金 常利润的贷方余额应该是经营者赚到的钱，至于你的范例中的差额2200元是怎么回事，具体情况我不知道，但我只能说，这是会计的处理基础权责发生制形成的，比如企业销售货物不是现款现货的，开出发票则计销售，款并没收到，但你要反映销售，是费用当期应付没付的，根据权责发生制要求应计入费用，这就要求财务分析说明。 假设某单位存款没钱，如销售某单位货物10万元款没收会计处理，借应收帐款10万元，贷销售收入10万元，回款8万元，借货币资金科目8万贷应收帐款8万元，如果成本为7万元费用为1万元，会计处理借销售成本7万元借费用1万元贷存货7万元贷货币资金1万元，这个例子的利润为2万元，但银行存款有7万不是说存款有7万，利润就有7万元吗？回答是否定的。 至于食堂要看它的核算形式，如果不赊帐，不亏损平价销售的话，利润为零，如果按收付实现制算的话应该是利润是多少，钱就有多少，当然要加上本金。 企业年末结帐后,利润分配贷方余额表示本年实现的净利润 年末结转后，“利润分配”账户的贷方余额表示（ c）。 A 利润实现额 B 利润分配额 C 未分配利润 D未弥补亏损 提取坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 转回 借：坏账准备 贷：资产减值准备 确认： 借：坏账准备 贷：应收账款 收到已转销的坏账 借：银行存款 贷：坏账准备 1、按照应收帐款、其他应收款期末余额计提坏帐准备（计提坏帐准备主要有应收帐款余额百分比法、帐龄分析发、个别认证发、销货百分比发） 借：管理费用 贷：坏帐准备 2、补提坏帐准备 借：管理费用 贷：坏帐准备 3、以前转销的坏帐准备又收回 借：应收仗款 贷：坏帐准备 借：银行存款 贷：应收帐款 4、冲抵多提的坏帐准备 借：坏帐准备 贷：管理费用
坏账准备是资产类下应收账款或其他应收款的备抵类科目 可抵扣暂时性差异*企业所得税税率=递延所得税资产 应纳税暂时性差异*企业所得税税率=递延所得税负债 递延所得税资产与递延所得税负债的增加或减少对方科目一般是“所得税费用——递延所得税费用”，个别与损益无关的暂时性差异，对方科目是“资本公积——其他资本公积”。 一般本月的“本年利润 ”借贷方向只会在一方，不会既有在借方又在贷方的 本月亏损时： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 则本月未分配利润=上年利润余额-本月借方余额-提取的法定公积金-盈余公积金-当年分红 如果本月盈利： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 则本月未分配利润=上年利润余额+本月贷方余额-提取的法定公积金-盈余公积金-当年分红
资产负债表未分配利润的年末数，是本年利润按公司法规定提取法定盈余公积后的余额与未分配利润的年初数的合计。 我公司是07年建的帐，07年本年利润贷方余额483365.98，前任会计没有结转本年利润，08年1月补结转贷记未分配利润483365.98 。08年12月本年利润借：104998.87 贷：154368.87 余额贷记:330427.73 08年12月结转本年利润（不考虑所得税等其他因素）我做的分录是借：本年利润：330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐，是不是登本年利润借：435426.6（104998.87+330427.73）贷：154368.87 余额为0，今年的未分配利润就是(483365.98+330427.73)因我是新手，做会计工作不久，请赐教！ 1、 08年12月结转本年利润，要编制一张记账凭证借：本年利润 330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 |
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