例：大明公司12月31日有关现金收付业务如下：
（1）开出现金支票，提取现金42000元。凭证为银付字124号，会计分录为：
借：现金42000
贷：银行存款42000
（2）零售A产品10件，凭证为现收字093号，会计分录为：
借：现金3510
贷：产品销售收入3000
应交税金——应交增值税(销项税额)510
（3）收到某单位租用设备租金400元，凭证为现收字094号，会计分录为：
借：现金40O
贷：其他业务收入400
（4）发放工资420O0元，凭证为现付字104号，会计分录为：
借：应付工资42000
贷：现金42000
（5）销售科领用备用金400元，凭证为现付字105号，会计分录为：
借：其他应收款——备用金（销售科）400
贷：现金400
（6）出纳员李娜赔前一天短款40元，凭证为现收字095号，会计分录为：
借：现金40
贷：其他应收款一现金短款40
（7）收到某商品包装物押金600元，凭证为现收字096号，会计分录为：
借：现金600
贷：其他应付款一包装物押金600
（8）收到职工姚红还回的借款400元，凭证号为现收字097号，会计分录为：
借：现金400
贷：其他应收款－－职工借款（姚红）400
（9）总务科李刚报销差旅费，凭证为现付字106号，会计分录为：
借：产品销售费用952
贷：现金952
（10）向银行送存现金业务收入4510元，凭证为现付字107号，会计分录为：
借：银行存款4510
贷：现金4510
每日,根据上述会计凭证分别登记现金日记账(表6-6)如下
表6-6现金日记账
1998年
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记账凭证
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摘 要
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对方科目
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借方
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贷方
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借或贷
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余额
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月
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日
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字
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号
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12
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31
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承前页
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借
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1200
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12
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31
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银付
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124
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提取现金
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银行存款
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42000
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借
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43200
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12
|
31
|
现收
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093
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零售产品
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产品销售收入
应交税金
|
3000
510
|
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借
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46200
46710
|
12
|
31
|
现收
|
094
|
收取设备租金
|
其他业务收入
|
400
|
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借
|
47110
|
12
|
31
|
现付
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104
|
发放工资
|
应付工资
|
|
42000
|
借
|
5110
|
12
|
31
|
现付
|
105
|
销售科借款
|
其他应收款
|
|
400
|
借
|
4710
|
12
|
31
|
现收
|
095
|
出纳赔款
|
其他应收款
|
40
|
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借
|
4750
|
12
|
31
|
现收
|
096
|
收押金
|
其他应付款
|
600
|
|
借
|
5350
|
12
|
31
|
现收
|
097
|
姚红还款
|
其他应收款
|
400
|
|
借
|
5750
|
12
|
31
|
现付
|
106
|
李刚报差旅费
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产品销售费用
|
|
952
|
借
|
4790
|
12
|
31
|
现付
|
107
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送存银行
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银行存款
|
|
4510
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借
|
280
|
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本月合计
|
|
240350
|
240270
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借
|
280
|
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|
本季合计
|
|
724940
|
724160
|
借
|
280
|
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|
本年合计
|
|
2897200
|
2897640
|
|
280
|
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年初余额
|
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720
|
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结转下年
|
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|
280
|
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合计
|
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2897920
|
2897920
|
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