14附表九式样与说明资产折旧、摊销纳税调整明细表

企业所得税年度纳税申报表附表九
资产折旧、摊销纳税调整明细表
		填报日期:  年  月  日						金额单位:元（列至角分）
行次	资产类别	资产原值		折旧、摊销年限		本期折旧、摊销额		纳税调整额
		账载金额	计税基础	会计	税收	会计	税收
		1	2	3	4	5	6	7
1	一、固定资产			*	*
2	1.房屋建筑物
3	2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
4	3、.与生产经营有关的器具工具家具
5	4.飞机、火车、轮船以外的运输工具
6	5.电子设备
7	二、生产性生物资产			*	*
8	1.林木类
9	2.畜类
10	三、长期待摊费用			*	*
11	1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
12	2.租入固定资产的的改建支出
13	3.固定资产大修理支出
14	4.其他长期待摊费用
15	四、无形资产
16	五、油气勘探投资
17	六、油气开发投资
18	合计			*	*
	经办人（签章）:					法定代表人（签章）

附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。

二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。

三、各项目填报说明

1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。

2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。

3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。

4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。

5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。

7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。

四、表间关系

1.第1行第7列为正数时：

第1行第7列＝附表三第43行第3列；

第1行第7列为负数时：

第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。

2.第7行第7列为正数时：

第7行第7列＝附表三第44行第3列；

第7行第7列为负数时：

第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。

3.第10行第7列为正数时：

第10行第7列＝附表三第45行第3列；

第10行第7列为负数时：

第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。

4.第15行第7列为正数时：

第15行第7列＝附表三第46行第3列；

第15行第7列为负数时：

第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。

5.第16行第7列为正数时：

第16行第7列＝附表三第48行第3列；

第16行第7列为负数时：

第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。

6.第17行第7列为正数时：

第17行第7列＝附表三第49行第3列；

第17行第7列为负数时：

第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。