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总 则
一、 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度 财务机构与会计人员 二、 公司设财务部，财务经理协助总经理管理好公司财务及相关经营管理工作。 三、 出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、准时报账。 五、 财务人员在办理会计事务中，坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝执行。 六、 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。 本公司实行一人多岗制，即店铺销售兼出纳，会计兼库管. 七、财务经理岗位责任制 1、按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，主持起草本单位的财务管理办法，科学的组织会计工作，并领导，督促会计人员贯彻执行. 2、在公司的领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，进行企业经济核算和分析工作 3、负责企业资金管理，监督其增减变动，严格费用开支，加强成本管理，负责货款结算、催收等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。负责企业费用核算，认真审核收支原始凭证，账务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。负责监督公司的各项资金使用审核手续。 4、负责领导所属的出纳员，会计按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合理、合法. 5、负责本公司的帐务处理，对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。 6、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向经理汇报工作. 7、完成领导交待的其他工作。 八、出纳人员岗位责任制 1、 公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务经理负责。 2、办理现金收支和银行结算业务。出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定，具体办理现金的收支业务；对于各项开支费用，须经过公司领导及财务审核，取得正式付款手续后办理。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定，办理银行结算业务。 出纳员于每日营业终了时，根据当日商品销售发票编制《日销售报表》，清点核对库存现金。次日将营业收入存交银行后，将银行存款回单连同《日销售报表》及商品销售发票附联共同交给财务记账。营业款不得用于费用及其他事项的支付. 3、 按时准确做好工资、奖金等各类经费的发放工作.对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支、费用核销等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的签字备案，建立费用支出台账。对于不符合要求的凭证，出纳员应当拒绝受理。各项费用支出从备用金中扣除，不得以任何形式坐支现金收入。 4、登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表。出纳人员根据实际发生收、付款业务，对每笔业务逐笔序时登记现金日记帐和银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应 与库存现金核对，使其账实相符。 5、保证现金、发票、空白支票、印章的安全和完整。出纳人员不仅负责登记现金日记账，而且负责保管现金。出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙，在 任期间钥匙不离身，不得交给他人保管，对于保险柜的密码严格保密。 公司的空白支票应由出纳人员及会计同时从开户银行购买，并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后，除将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记簿中予以记录，以备核对。出纳人员签发空白支票须取得正式手续。 6、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员签字，以确保帐、帐相符。 出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。 7、完成领导交待的其他任务 会计岗位责任制 财务总监岗位职责 第一条 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 第二条 负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 第三条 制订和管理税收政策方案及程序。 第四条 建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管理的规章制度。 第五条 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。 总会计师岗位责任制 第六条 按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责领导本单位的会计人员办理会计事项，进行会计核算，实行会计监督，正确分配企业收益，协调好各方面的经济关系。 第七条 组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理等方面的工作： 1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、建立、健全经济核算制度，利用财务会计资进行经济活动分析。 第八条 协助本单位行政领导人对企业的生产经营以及基本建设投资等问题作出决策；参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制订和重大经济合同、经济协议的洽谈、审查、签订工作。 审查并签署单位财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务专题报告和会计决算报表。审查涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议和项目建议书、可行性研究报告等，并参加会签。 负责本单位会计机构的设置，并就会计人员的配备、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员培训，支持会计人员依法行使职权。承办单位主要行政领导人交办的其他工作。 会计主管岗位责任制 第九条 在单位主要行政领导人和总会计师领导下，全面负责本企业会计机构的财务会计工作。 第十条 负责组织和实施制订有财务管理和会计核算方面的管理制度和办法（如内部结算办法，财务管理若干规定，成本核算方法，原材料、在产品、产成品管理办法等）。 第十一条 负责组织实施月、季、年度财力收支计划，层层落实与分解，并负责对执行的检查与分析、建议。 第十二条 定期审核各种会计报表、年度决算报告及财务情况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供财会信息的真实性、合法性、准确性承担责任。 第十三条 参加有关的生产经营、对外投资洽谈合同的会议，提出财会建议，供领导决策参考。 第十四条 实行会计监督，严格维护财经纪律，对重要的财务收支业务应亲自作不定期的抽查和复审。 第十五条 负责组织会计人员日常的政治和业务学习，支持财会人员依法行使职权。 第十六条 负责检查各会计岗位履行职责的情况，及时提出指导意见。 第十七条 负责对会计人员工作业绩进行考核和奖惩。 第十八条 负责搞好同生产、经营、业务、采购、供销等部门之间的协调工作。 出纳岗位责任制 第十九条 办理现金收付和银行结算业务。 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，根据财务部主办会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。 2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证返回财务部主办会计。 第二十条 登记现金及银行存款日记账。 1、在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记账，每天结出余额与实存现金核对。 2、按币种和账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出余额。 3、办理各种转账结算业务，根据会计制证受理各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制证签发各种票据办理信款手续，并负责登记银行存款日记账，做到日清月结，并负责对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。 第二十一条 保管库存现金和各种有价证券。 1、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。 2、要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 第二十二条 保管有关印章、空白收据和空白支票。 1、负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日期、付款单位、付款用途和领票人等内容）。 2、负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴（如支票专用章或出纳员私章）。 第二十三条 对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 固定资产会计岗位责任制 第二十四条 负责制订固定资产目录，划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产核算的依据。 第二十五条 负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）。 第二十六条 负责审核批准文件，做好固定资产减少的核算（含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产）。 第二十七条 负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘点和对账工作。 第二十八条 督促财产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。 流动资产会计岗位责任制 第二十九条 负责短期投资的核算（含审核短期投资的文件和报告）。 第三十条 负责应收账款（含坏账准备）的核算。 第三十一条 负责预付账款的核算。 第三十二条 负责其他应收款的核算。 第三十三条 负责存货的核算（含原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等）。 第三十四条 负责待摊费用的核算。 第三十五条 负责待处理财产（指流动资产）损益的核算等。 第三十六条 编制财务计划，组织实施月度财务收支计划。 第三十七条 负责资金调度，做到收支平衡。 第三十八条 核实资金定额，考核资金指标。 第三十九条 分析资金利用情况，提高资金使用效率。 损益会计岗位责任制 第四十条 负责各项收入（如产品或商品销售收入、其他业务收入、汇兑损益、投资收益、营业外收入等）的核算。 第四十一条 审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入账时间。 第四十二条 及时督促资金回笼，减少债权资产占用，防止坏账损失发生。 第四十三条 负责成本（如生产成本、制造费用、产品或商品销售成本、其他业务支出、营业外支出）、费用（营业费用、管理费用、财务费用）的核算。 第四十四条 负责成本核算，登记成本明细账。 第四十五条 审查车间成本，核算生产成本。 第四十六条 掌握目标成本，考核成本指标。 第四十七条 编制成本报表，检查在制半成品成本，保证账实相符。 第四十八条 负责利润的核算等。 管理会计岗位责任制 第四十九条 对财务成本进行预算，提出决策分析数据。 1、应用本量利分析和数量统计的方法，进行成本、销售和利润的预测。 2、参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。 第五十条 全面预算，确定各项财务目标。 1、根据生产经营目标，编制公司的全面预算，确定目标成本和目标利润。 2、提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现提高经济效益。 第五十一条 和财务成本进行控制，开展价值分析。 1、建立财务成本控制体系，对成本和资金进行控制，保证生产经营目标和利润目标的完成。 2、对产品零部件进行价值分析，按部门进行利润的敏感性分析，以挖掘降低成本的潜力。 第五十二条 评价经济业绩，考核责任单位实绩和成果。 1、建立成本和利润责任中心，编制责任预算，实行责任会计，保证公司生产经营目标的实现。 2、通过对各责任中心业绩报告的实际数与预算数的对比，考核评价各责任中心的工作实绩和经营效果。 企业会计稽核岗位责任制 第五十四条 负责审核记账凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。 第五十五条 审核是否正确运用会计科目及其科目对应关系。 1、审核摘要填写是否规范、简明扼要。 2、审核会计分录借金额是否平衡。 3、审核记账凭证所附原始凭证附件数是否相符。 4、审核登记总账和明细账是否遵守记账规则。 5、审核运用更正错误的方法是否正确。 6、审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否衔接。 7、审核会计报表编制前的各项准备工作是否合规。 第五十六条 审核会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性。 作为一名主管会计，其具体的岗位责任制是怎样的？以下提供一则主管会计岗位责任制，供参阅。 1．按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织本企业的财会人员办理会计（番禺会计）事务，会计核算，实行会计监督。协助总会计师工作，支持会计人员依法行使职权，发挥企业会计机构的核算职能、监督职能、规划职能、控制职能、调节职能和评价职能的作用。
2．具体组织企业的财务会计、管理会计、股东会议工作。认真贯彻执行国家统一的财务制度和会计制度，并从本企业的实际出发，会同有关职能部门制定企业内部办理会计事务和财产物资的各项规章制度，同有关方面共同贯彻执行，服从财务总监（番禺财务总监）工作安排分本。
3．根据有关规定，负责制定企业内部的会计岗位责任制。即 结合本企业会计运作情况和经营管理的需要，制订各岗位分工合理，既明确职责范围，又能够密切协作的工作规划，并坚持严格考核，促进会计工作的科学化、规范化，不断提高工作质量和运作效率。
4．搞好市场容量预测、市场占有率预测和保本点预测、成本预测、利润预测、资金需要量预测等项财务预测，充分运用会计信息和资料，向企业经理。总会计师提供生产决策。短期经营决策。长期投资决策的依据。参加生产经营会议，参与审查或拟定重要的经济合同和经济协议，为提高企业的盈利能力、营运能力。偿债能力，减少损失，献计献策。
5．根据企业的经营目标和整体经营规划，定期组织有关岗位编制财务收支预算、成本计划和期间费用计划，并将已定的计划指标归口分类，按经济责任范围下达给各责任单位，落到实处，作为控制标准，定期进行检查，认真总结分析，实事求是地进行业绩评价，针对存在的问题，提出建议和措施。
6．按照国家的规定，积极从不同渠道、采取不同方式筹集资本金。编制集资的长期规划和短期计划，并办理集资申报。注册和验证等手续，力促其实现。
7．负责对企业日常财务活动的管理。按期编制各种长短期负债的偿债计划；开展全面预算管理，严格控制财务收支；建立现金和各种银行存款的内部控制制度，经常检查货币资金收支和管理情况。
8．负责按国家有关规定，严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位办理转交手续，做到按期足额完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。
9．定期或不定期地向企业和董事会、监事会汇报企业财务状况和经营成果，提报企业财务评价。按会计制度规定，及时向有关方面报送会计报表，认真审查对外报出的会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠，并按董事会的要求发表股票上市报告书、业绩报告和公告。
10．按国家《会计档案管理办法》的规定，指定有关岗位专门保管暂存于会计部门的会计档案，定期立卷按期移交档案部门归档。
11．监督因调动工作或因故离职的会计工作人员，认真办理会计交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性，突发事件向总经理（番禺总经理）汇报。
12．负责按有关规定，建立财产清查制度，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法。根据企业决定，按经营管理要求，协助有关部门做好核定机器设备需要量和物资储备定额等项工作。
13．组织企业会计工作人员学习政治理论、业务技术。现代工业会计的理论和方法，不断提高会计工作人员的素质。全面熟悉《企业财务通则》、《企业会计准则》和股份制企业财务制度、会计制度，并根据现代工业社会化大生产的要求，组织会计工作人员学习现代经济管理知识，以适应深化改革、扩大开放和社会主义市场经济发展的需要。
14．承办总经理。总会计师交办的其他工作。 岗位责任制 目录 什么是岗位责任制 岗位责任制的原则 岗位责任制的实施 岗位责任制存在的问题及对策 岗位责任制是指根据办公室各个工作岗位的工作性质和业务特点，明确规定其职责、权限，并按照规定的工作标准进行考核及奖惩而建立起来的制度。 实行岗位责任制，有助于办公室工作的科学化、制度化。建立和健全岗位责任制，必须明确任务和人员编制，然后才有可能以任务定岗位，以岗位定人员，责任落实到人，各尽其职，达到事事有人负责的目标，改变以往有人没事干，有事又没人干的局面，避免苦乐不均现象的发生。 [编辑] 实施岗位责任制必须强调以下几个原则。 ⑴才能与岗位相统一的原则。就是根据办公室人员的不同才能及特长，分配与之相适应的岗位。办公室由若干人员和不同岗位组成，每个成员的个体素质条件差异有时很大，这就要求充分考虑各种因素，在实际工作需要中，调整人员，量才授职，扬长避短，才能人尽其才，也使每个岗位上的工作卓有成效。 ⑵职责与权利相统一的原则。职、责、权、利四项是每个工作岗位不可或缺的因素，责任到人，就必须权力到人，并使之与实际利益密切联系，体现分配原则。有责任无权力，难以取得工作成效；有权力无责任，将导致滥用权力。因此，建立岗位责任制，必须使办公室中的每一个成员都有明确的职务、权力和相适应的利益享受。 ⑶考核与奖惩相一致的原则。岗位责任制的建立，提供了办公室人员考核的基本依据，而考核必须作为奖惩的基本依据，这样才能使两者相一致，论功行赏，依过处罚，岗位责任制就能起到鼓励先进，激励后进，提高工作效率的作用。这样的岗位责任制才能真正发挥作用。 明确规定各种工作岗位的职能及其责任并予严格执行的管理制度。它要求明确各种岗位的工作内容、数量和质量，应承担的责任等，以保证各项业务活动能有秩序地进行。有领导干部岗位责任制、技术人员岗位责任制、管理人员岗位责任制、工人岗位责任制等。 一、为提高管理效能，增强公共行政和公共服务的整体性，坚持依法行政，建立健全岗位责任制，规范工作行为和工作程序，充分发挥机关（单位）的基本职能和运行职能制定本制度。 二、实行岗位责任制要坚持因事设岗、职责相称，责任一致、责任分明，任务清楚、要求明确，便于考核的原则。 三、实行岗位责任制的主要内容是对机关（单位）的总体职责，各科室和岗位承担的工作内容、数量、质量及完成的程序、标准和时限，应有的权力和应负的责任等作出明确规定。 （一）本机关（单位）的总体职能； （二）内设科室的主要职责； （三）具体岗位的设置及其职责； （四）具体岗位岗责任人。 四、实行岗位责任制要与工作责任制相结合。把岗位责任落实到具体的工作目标责任之中，保证岗位责任制的切实落实。 五、岗位责任要按规定进行公示，自觉接受人民群众监督。 六、岗位责任制履行情况要纳入效能考评内容，不断强化科室、岗位责任意识，提高依法行政的自觉性。 在我国，现在的大多数企业都施行了岗位责任制。在许多企业中，你都可以查阅到厚厚的一本岗位责任手册，在手册中有企业每个部门的部门职能和每个职位的岗位职责，书写地非常细致和系统。 岗位责任制的实施对企业来说应该是管理上的一个提高，但就现实情况而言，在多数企业里，岗位责任手册只是一套形式上的文件，并没有得到认真的落实。没有人根据岗位职责的内容来规范自己的工作，更没有将它真正的依据进行绩效考评。 问题的根源 每家企业出现这类问题的原因各不相同。归纳起来，可以总结出以下几个根源； 1、没有职务分析 一些企业从来没有进行过职务分析，岗位责任手册中的内容都是原模原样的照搬其他企业的职位职责内容，有些可能会进行一些修改，但这种修改大多是基于管理者的主观意愿进行的调整。这要草率的做法肯定不会的出符合企业实际情况的岗位职责。 2、职务分析没有更新 有些企业也曾经做过职务分析，但"一稿定终身"，企业并没有根据企业的变化来重新进行职务分析，修订岗位职责的内容，造成岗位职责的内容与实际工作不相符合。职位职责当然不会起到它的作用了。 3、缺乏认真的工作态度 一些企业在进行职务分析时，起初可能充满了热情，但由于工作烦琐，职务量大，渐渐的对职务分析失去了认真的态度。这样就使职务分析职务变得形式化了，并没有真实的反映出职务内容的信息，的出了不符合实际的职务描述和职务资格要求。 4、缺乏一定的技术和经验 职务分析并不是一件简单的事务性职务，它要求职务分析人员有一定的专业素质和专业背景。目前并不是光靠工作热情就能做好。目前，我国企业现有的职位职责职责描述的质量都不是很高，比如有些岗位责任中只有工作内容，而没有工作责任。 5、缺乏对职务资格要求的使用 岗位职责只包含了职务描述中的内容。职务分析中的另一个重要内容职务资格要求并没有得到体现，更别说进行利用了。如果职位中的人员并不具备岗位的任职资格，可想而知，再精确的岗位职责、再好的管理制度也没有什么意义。 缺乏对职务资格要求的有效使用，是一个很普遍的问题。 具体的对策 1、认真进行职务分析 没有进行职务分析的企业，应该认真、细致地进行职务分析，得到真正对企业有用的信息和成果文件。职务分析的方法选择和步骤一定要根据企业的实际情况进行选择。职务分析人员也要对职务分析进行更加深刻的理解。使职务分析的成果真正对企业有用。 2、及时地修改 当企业涉及到岗位相关信息发生变化时，要进行进行相关的职务分析，对发生变化的内容进行重新地修改。使职位职责能够随时适应企业的人力资源管理的需求，并使岗位责任制能够认真地贯彻下去。最好能建立一个岗位职责审核制度，每一个季度或每半年，对所有的正在使用的岗位职责进行一次梳理，及时的发现问题，处理问题。 3、将职、权、责、利统一 多数企业的职位职责中一个普遍的问题是没有把岗位的职、权、责、利有效的统一起来。职就是工作内容，权就是为完成工作而应享有的权力，责就是职务中应该承担的责任，利是完成工作应该得到的收益。职、权、责、利的统一，就是将岗位的工作内容与岗位的权利、责任和员工的收益统一起来。有工作就有相应的权力和责任，工作的好坏和奖惩挂起钩来。 4、进行人力资源盘点 人力资源盘点是指对企业所有的人员进行摸底调查，清楚的了解员工的各项素质和能力。根据人力资源盘点的结果，参照职务资格要求文件，将不符合上岗资格要求的员工进行转岗，或者进行岗位培训。最终使企业每位员工能够胜任自己的职务。 仓库统计员岗位责任制 一、 认真遵守公司的各项规章制度，服从企管部全面质量管理。负责仓储综合台帐的全面统计 管理工作。协助主任积极做好各项仓库管理工作，完成主任每天交给的统计任务。 一、 负责仓库日常生产发放原材料的记账工作。做到物质出入库、领取发放、分门别类保管等数量的日清月结统计工作。 二、 负责各设备物品的退库、以旧换新、入出库计算盘点，监督原材料消耗的账面使用去向，为仓库管理提供准确可靠的数据。 三、 做好库内备用件的积压和闲置物品的利用及生产原材料上提计划对照库存量核实信息反馈经营部进行实物增减计划购货。 四、 负责库内物品安置，符合台帐规范形式，进行分门别类摆放和便于及时统计查对盘存工作。 五、 负责库内固定容器和固定资产领用退库的专项统计台帐。 六、 负责各生产单位以旧换新、废品回收处理的统计保管和建议。 七、 做好仓库主任日常临时安排的各项统计和管理工作。 八、 对所履行的职责因统计管理不力，日清月结账面与实物不附造成的经济损失负主要责任，承担追究。 工业企业会计人员岗位责任制工业企业会计人员岗位，一般可分为：会计主管，出纳，流动资金核算，固定资产核算，材料核算，工资核算，成本核算，利润核算；往来结算，专项资金核算，总账报表，稽核，综合分析。
这些岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。各个岗位的职责内容和要求，示例如下：
会计主管岗位：
1. 具体领导本单位的财务会计工作。
对各项财务会计工作要定期研究、布置，检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。
2．组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。
制定的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，便于群众参加管理和核算，有利于提高经济效益。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。
3. 组织编制本单位的财务成本计划、银行借款计划，井组织实施。
财务成本计划和银行借款计划要根据上级下达的控制指标，结合本单位的经济预测和经营决策以及生产、经营、供应，销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并将各项计划指标分解下达落实，督促执行。
4. 会同有关部门组织固定资产和流动资金的核定工作。
根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金使用效果。
5．负责完成各项上交任务。
对于应该上交的税金、利润、折旧基金、能源交通重点建设基金等款项，要按照国家规定进行严格审查，督促办理解交手续，做到按期足额地上交．不得挤占、挪用、拖欠、截留。
6．开展财务成本计划完成情况的分析，提高经济效益。
按月，按季、按年分析汁划的完成情况，找出管理中的漏洞。提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。
7．参加生产经营管理会议，参与经营决策。
充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。
8．审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。
对于违反国家法律和规章制度，有损国家和集体利益，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。
9．负责向本单位领导和职工代表大会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。
要定期或不定期地向领导和职工代表大会报告各项财务收支盈亏情况，以便领导进行决策，动员群众参加管理。要按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表。报出的会计报表和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。
10．组织会计人员学习政治理沦和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配。
要建立学习制变，不断提高会计人员的政治业务水平。定期召开生活会议，开展批评与自我批评，表扬先进，帮助后进。要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核，对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。
出纳岗位：
1．办理现金收付和银行结算业务。
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、 “付讫”戳记。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
2．登记现金和银行存款日记账。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
3．保管库存现金和各种有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
4。保管有关印章、空白收据和空白支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
流动资金核算岗位：
1．拟订流动资金管理与核算实施办法。
要划清各项资金的界限，根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定流动资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。
2．会同有关部门核定流动资金定额。
根据本单位的生产经营计划和上级下达加速资金周转的要求，会同有关部门分别核定各项资金定额，并层层落实。
3．编制流动资金计划和银行借款计划。
根据供、产、销等各项汁划．按照“以销定产、以产定购、以购定资”的原则，在审核平衡的基础上，按年、按季，按月分别编制流动资金计划和银行借款计划。
4．负责流动资金调度，组织流动资金供应，考核流动资金使用效果。
经常深入有关部门和车间、仓库，了解流动资金占用情况，掌握流动资金动态。定期召开资金调度会议，研究筹措资金的措施，合理供应资金。
定期考核各个环节流动资金的占用水平和周转状况，提出挖掘资金潜力的建议，不断加速资金周转。
5．上交各种款项。
应该上交财政和上级的各种款项，要及时办理解交手续。
6. 负责流动资金核算，编制流动资金报表。
对流动资金的增减变动情况，要及时记账．按照规定编制报表，正确反映资金动态。
7．办理有关流动资金的报批手续。
清查盘点中发现的盘盈、盘亏和毁损的流动资产，经过审查核实．按照规定的审批权限和程序，办理审批手续，根据批准文件，进行账务处理。
固定资产核算岗位：
1. 会同有关部门拟订固定资产管理与核算实施办法。
要正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，加强管理。
2. 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。
会同有关部门根据本单位生产经营的需要，认真核定固定资产需用量，并随着生产情况变化进行调整。要经常深入实际，了解固定资产的新旧程度和完好状况，为编好固定资产更新改造和大修理计划提供资料。
3．负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。
对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产，要督促有关部门或人员办理会计手续。要根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行核对，做到账、卡、物相符，并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。
4．计算提取固定资产折旧基金和大修理基金。
根据计提折旧的有关规定，编制折旧计划，按月计提固定资产折旧基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提，同时做好固定资产折旧和大修理费用的分配，按照规定，计算应上交的折旧基金。
5．参与固定资产的清查盘点。
会同有关部门定期对固定资产轮番盘点，年终进行全面清查。发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进意见。
6．分析固定资产的使用效果。
会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，加强维护保养，挖掘潜力，捉高固定资产的利用率。
材料核算岗位：
1．会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。
对于原材料、燃料、包装物，低值易耗品、委托加工材料等各类材料的收发、领退和保管，都要会同材料管理部门规定手续制度，明确责任。
2．审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本。
根据生产经营计划、财务成本计划，结合材料库存和供应情况，认真审核材料供应计划和供货合同，并结合核定的资金定额，审查汇编材料采购用款计划，严格执行，防止盲目采购，宽打窄用。对超计划用款，要经过批准。
3．负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。
要认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格，登记明细账。
要协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废的登记，以旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度。对出租、出借的包装物，要按规定收取租金和押金。加强对低值易耗品和包装物的管理。
对购入的料料，要认真审查发票、账单等结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用，对在途材料要督促清理催收，对已验收入库尚未付款的材料，月终时要估价入账。
4．配合有关部门制定材料消耗定额。
制定的材料消耗定额要先进合理，要随着生产技术条件的改变，及时加以修订，促进合理节约使用材料。
5．会同有关部门编制材料计划成本目录。
采用计划成本进行材料日常核算的单位，要制定材料计划成本目录。材料计划成本要尽可能接近实际。如果国家统一调整材料调拨价格，或者材料的实际成本与计划成本相差较大，要及时进行调整。
6．参与库存材料的清查盘点。
要定期、不定期地对材料组织轮番盘点，年终要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经过批准后进行处理。
7．分析材料库存的储备情况。
要经常深入仓库了解材料的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。对于材料保管不善和挪用库存材料造成损失浪费的，要向领导报告，追查责任。
工资核算岗位：
1．监督工资基金的使用。
根据批准的工资基金计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资基金和各种奖金的支付，分析工资基金计划的执行情况。对于违反工资政策，超过工资基金计划，以及不按规定滥发津贴、奖金的，要予以制止，或向领导和有关部门报告。
2．审核发放工资、奖金。
根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资计算表，办理代扣款项，计算实发工资。根据规定审查奖金计算表，按照车间和部门归类，编制工资，奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同出纳人员提取现金，组织发放。发放的工资、奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，注明记账凭证编号，妥善保管。
3．负责工资分配的核算。
按照工资支付对象和成本核算的要求，编制工资分配表，填制记账凭证，并向有关核算岗位提供工资分配的明细资料。
4．负责工资的明细核算。
按照工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证，进行工资、奖金的明细核算。
5．计提职工福利基金和拨交工会经费。
根据国家规定正确计算应提取的职工福利基金和应拨交的工会经费，并进行账务处理。
成本核算岗位：
1．拟订成本核算办法。
根据国家发布的《企业成本管理条例》和成本核算的有关规定，结合本单位生产经营的特点和管理的需要，拟订本单位的成本核算办法。
2. 编制成本；费用计划。
根据本单位的生产经营计划和国家下达的成本降低任务，结合本单位的实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，层层落实，实行归口分级管理，组织成本、费用计划的实现。
3．加强成本管理的基础工作。
积极会同有关部门、建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的依据。
4．核算产品成本。
严格按照成本核算办法的规定，正确归集、分配生产费用。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用，计算产品的实际成本。采用计划成本、定额成本进行日常核算的，应正确计算成本差异，并应按照规定办法按月调整为实际成本，不得以计划成本，估计成本、定额成本代替实际成本。要划清本期产品成本和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用。要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本。要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品成本降低额。凡是《国营企业成本管理条例》规定不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，登记成本、费用明细账。
5．编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核。
根据账簿记录，成本计划和上年的成本、费用等有关资料，按照规定编制各种成本、费用报表，并分析成本、费用计划的执行情况和升降的原因，预测成本发展趋势，对照同行业的成本、费用资料，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议．
6. 协助管理在产品和自制半成品。
协助有关部门建立在产品台账和半成品登记簿，在产品的内部转移和半成品的出库入库，都要认真登记。对在产品和自制半成品要定期盘点，做到账实相符。
7．开展部门、车间和班组经济核算。
根据分解下达的成本、费用计划指标，层层落实到班组或个人，采取多种形式，开展部门、车间、班组的群众性经济核算，贯彻经济责任制。
8．负责控制社会集团购买力的审查报批和登记工作。
利润核算岗位：
1．编制利润计划。
根据上级下达的利润控制指标和本单位的销售计划、成本计划等有关资料，按年、按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证计划的实现。
2．办理销售款项的结算业务。
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同、国家规定或国家政策允许的价格和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。对任意提价、削价等非法行为，要加以制止，并向领导报告。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
3．负责销售和利润的明细核算。
根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定，严格审查营业外支出和用利润归还的各种专项借款。按规定计算利润分配，计算应交税金、应交利润和企业留利，登记有关明细账。要经常核对产成品的账面余额和实际库存数，核对销货往来明细账，做到账实、账账相符。
4. 编制利润报表，进行利润的分析和考核。
根据账簿记录和有关资料，编制有关的利润报表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况和增加利润的前景，提出扩大销售、增收节支和增加利润的建议和措施。
5．协助有关部门对产成品进行清查盘点。
要建立健全产成品的出入库和保管制度。要经常深入仓库，协助有关部门对库存产品平时进行轮番盘点，年终进行全面清查。对产成品的盘盈、盘亏和报废，要认真核实，按照批准权限和审批程序办理报批手续，进行账务处理。
往来结算岗位：
1．建立其他往来款项清算手续制度。
对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等往来款项，要建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。
2．办理其他往来款项的结算业务。
对购销业务以外的各种应收暂付款项，要及时催收结算，应付暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
实行备用金制度的单位，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。
对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按照规定的开支标准，严格审查有关支出。
3．负责其他往来结算的明细核算。
对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据宙核后的记账凭证逐笔顺序登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
专项资金核算岗位：
1．拟定专项资金管理制度。
会同有关部门按照规定分别拟定更新改造、大修理，新产品试制、职工福利和奖励等各种专项资金的提存、使用和管理的具体办法。
2．参与专项工程项目的研究，编制专项资金收支计划。
对资金来源不落实、没有经济效益和违反审批程序的工程项目，不得列入计划。要根据批准的专项工程项目和有关资料，编制各项专项资金收支计划，并落实到有关部门归口管理。
3．负责专项资金的明细核算。
对各种专项资金，要分别资金来源和支出的不同用途进行明细核算。各种专项资金的往来款项，要定期对账，随时清算。专项物资和专项存款的账面余额要分别与实物和银行对账单核对。要正确核算专项工程成本，进行账务处理。
4．编制专项资金报表，分析考核专项资金的使用效果。
定期编制专项资金报表，正确反映各项专用基金、专用拨款、专用借款的资金来源、运用和结余情况以及各项专项工程的支出和完工情况。工程竣工后，参与竣工验收，办理好决算。经常深入实际，了解专项资金收支计划的执行情况，分析考核专项资金的经济效益，并督促处理遗留问题。
总账报表岗位：
1．登记总账。
根据规定的会计科目，设置总账账户。按照采用的会计核算形式及时记账。月份终了，要编制总账科目余额表试算平衡，并与有关明细账核对，保证账账相符。
2．编制资金平衡表，核对其他会计报表。
每月终了，要根据总账和有关明细账的记录，编制资金平衡表，并与其他会计报表相互核对，有对应关系的数字必须保持一致。核对无误后，将各种会计报表连同财务情况说明书，加具封面，装订成册，提交领导审核签名或盖章，及时报出。
3．管理会计凭证和账表。
对各个岗位记账凭证的编号、整理、装订，提出规格化的要求，每月终了，要整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚、分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档．
稽核岗位：
1．审查财务成本计划。
按照上级规定的要求，审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行。发现问题，要提出修改的意见和建议。
2．审查各项财务收支。
根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
3．复核会计凭证和账表。
复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。对于记账凭证，还要复核其记账分录是否符合制度规定。对账簿记录要进行抽查，是否符合记账要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明更正和处理。
稽核人员要对审核签署的凭证。账簿和报表负责。
综合分析岗位：
1．综合分析财务状况和经营成果。
收集、整理本单位和同行业的有关会计资料，定期、不定期地进行综合分析和专题分析。针对影响财务状况的重大问题，会同有关人员深入实际调查研究，找出存在问题的原因，提出改进经营管理的措施和建议。
2．编写财务情况说明书。
根据制度规定，按年、按季编写财务情况说明书，说明报告期内财务收支情况和生产经营成果，连同会计报表一并上报。年度财务情况说明书，要全面详细：季度财务情况说明书，要有重点地作扼要说明。月份中间如有重大问题，也应在月报中附送简要说明。
3．进行财务预测，提供经营决策资料。
根据综合分析和专题分析的资料和有关的经济信息，进行财务预测；对专项工程项目和新产品试制项目，应会同有关部门进行技术经济论证和可行性研究，向领导提供经营决策资料。
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