二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本:借:银行存款 贷:实收资本 2.从银行提取现金:借:现金 贷:银行存款 3.办理各种开张证件的费用:借:管理费用—办公费 贷:现金 4.购进办公用的设备:借:固定资产 贷:现金 每月摊分:借:管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷:累计折旧 5.装修的支出:借:待摊费用 贷:现金 每月摊分:借:管理费用—装修费 贷:待摊费用 6.购买各种办公用品(例如文具)借:管理费用—办公费 贷:现金 7.购进商品:借:库存商品 贷:应付账款 8.购进商品发生的运费:借:管理费用—运费 贷:现金 9.存现金:借:银行存款 贷:现金 10.销售商品:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税 结转销售成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费:借:销售费用—赞助费 贷:现金 12.业务出差:预借:借:其他应收款 贷:现金 报销:借:管理费用—差旅费 贷:其他应收款 13. 收客户货款:借:现金(银行存款) 贷:应收账款 14. 发货的运费: 代垫:借:应收账款 贷:现金 供货方支付:借:销售费用 贷:现金 15.工人工资、社保费、职工福利费:工资:借:管理费用 销售费用 贷:应付工资 借:应付工资—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费) 贷:其他应付款—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费) 借:应付工资 贷:现金 社保费:借:管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷:银行存款 借:其他应付款—个人承担的社保费 贷:银行存款 职工福利费:借:管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷:应付福利费 16.水电费:借:管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷:其他应付款 借:其他应付款 贷:银行存款 17.电话费:借:管理费用—电话费 销售费用—电话费 贷:银行存款 18.交纳国税:增值税: 借:应交税金—应交增值税 贷:银行存款 19.交纳地税:城市维护建设税:借: 主营业务税金及附加 贷:应交税金—应交城市维护建设税 借:应交税金—应交城市维护建设税 贷:银行存款 教育费附加:借:主营业务税金及附加 贷:其他应交款—应交教育费附加 借:其他应交款—应交教育费附加 贷:银行存款 堤围防护费:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金—堤围防护费 借:应交税金—堤围防护费 贷:银行存款 企业所得税:借:所得税 贷:应交税金—应交所得税 借:应交税金—应交所得税 贷:银行存款 个人所得税:借:应付工资—个人所得税 贷:应交税金—应交个人所得税 借:应交税金—应交个人所得税 贷:银行存款 20.用汇款方式偿还货款:借:应付账款 财务费用—汇款手续费 贷:银行存款 21.结转损益类账户: 借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 借:本年利润 贷:所得税 22.结转本年利润:借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润 23.利润分配:借:利润分配—提取盈余公积 —应付利润 贷:盈余公积 应付利润 借:利润分配—未分配利润 贷:利润分配—提取盈余公积 —应付利润 |
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