第十九、如何对账和规避现金券风险
一、往来账款对账问题：我刚应聘一家公司，要求我将02年至05年公司关联企业的往来账目核对清楚，数额有500万左右。现在要求我核对三家关联企业的往来账目，我现在还无从下手，请指导。
这个活比较实际、具体，没有简捷的办法，只有实实在在地从查账开始着手工作。
最好采用倒查法，也就是从05年开始，倒着查账，必要时要翻看原始凭证，一直查回去，查到02年为止。
同时，最好建立一个往来帐清查的电子表格，记录下来每笔往来的明细，然后逐笔进行勾对。如果能够从财务软件里面直接把这几个往来单位的往来数据直接导出来，效率更高。
二、如何规避现金券带来的风险：公司为了促销开行了现金抵用券。这就存在收银漏洞。比如：收银员从不同渠道取得现金券，抵销收银款，实为贪污，我们又不好控制，不知道哪位有好的经验和办法，谢谢指教。公司发放金券是针对一些特殊单位及参加一些活动的社会人员发放。一次有30万元。如果让客人在现金券上签字不现实，收银员也可能代签这个不好控制；收银员上班前检查钱箱内不得存放未使用过的现金券，但不能保证收银员将券放在口袋，又不能搜身（不合法）。我们是零售业，收银流程：所有销售均通过POS机开单，现金券和优惠券均要与小票订在一起以便核对。现金券是从总部指定专人去活动现场发放。
设想一下你们收银员的场景：类似于小超市，超市门口有个收银台，收银台后面只有一个着工装的收银员收款。顾客结帐时，出示优惠券，收银员收款后，钱入钱箱，打出小票，一份给顾客，一份和券再订在一起，一个收银过程完成。
这里面收银员套现有几种可能的方式，一，收银员自己夹带有现金券，在给顾客结帐时，顺手把自己的券夹进去，然后把多余的钱转身就揣自己身上；二是，收银员自己夹带有现金券，在收银期间，不直接夹券进去，而待没有顾客结帐的时候，利用整理钱箱的机会，夹券取现。
因为你们的现金券不是在收银台发放，所以应该比较容易控制。
方法：
1. 收银员上岗时，不允许带包，且必须着工装，而且工装必须要检查。上岗时，必须对收银员的钱箱抽屉进行检查，身上、柜台不允许有任何多余的现金券。发现就重罚。 这样基本能杜绝了收银员夹券的可能。
2. 顾客结帐的小票要同时打出两份，并且最重要的，就是必须打印出顾客的结款方式：款多少，券多少；然后请顾客在你们留底的小票上确认签字。这个方法会有争议，认为顾客不会愿意签字。这个没有关系，给顾客讲明，要使用小票就必须要签字，顾客随便划什么符号都可以。这样做的目的就是要确保顾客能够看到他的小票的结帐方式，从而通过顾客的眼睛监督收银员！
3. 有条件的话，最好再在收银柜台的头顶上方安装一个监控镜头，这主要是起心理威胁作用，目的也是确保收银员把打有结帐方式的小票交给顾客确认，防止收银员自己动手伪签。同时，一旦有什么异议，就可以查监控证实。
为了确保顾客签字或划符号确认，也可以在签字笔上做文章，比如专门买彩色荧光笔，放在顾客顺手的地方，绝对禁止收银员接触。当然这个方式要确保有效，必须把第一条的检查工作做到位。
4. 在小票打印这里面还有一个关键的环节，就是你们必须要求所有的结帐必须打出小票，同时收银员不能有修改结帐方式的权限。
5. 收银员的钱款由财务人员直接去收取。
按照上述方式去操作，即使有收银员的朋友伪装顾客带券塞给收银员也没有用，因为小票上的结帐方式基本就把收银员限制死了。为了防备万一，还应该安排人员随时抽查收银员的抽屉和钱箱。
在收银员上岗前由财务或者办公室人员负责检查工装，并监督换衣服，可以避免搜身的嫌疑；在岗位上检查钱箱、抽屉合法合理；安装监控摄像头根本也不涉及侵犯人权；顾客要使用代金券就需要签字的要求实际完全可行。所以楼主的顾虑可以打消。
同时，在制度规定上一定要严格：如发现套券行为一律开除等。
只要从各个具体的操作细节方面详细考虑可能存在的漏洞，就容易找到对策。还有，这必须要相应的部门配合，不单是财务部门一部门能独立完成的。
第二十、项目筹建期的财务工作重点
公司新项目筹建期间，财务的处理办法——把财务定位在重点进行资金监管和财产监管方面：
公司新设立一个项目，前期可行性研究等已经结束，资金也基本到位，正式组建筹建班子，准备开始动工。作为财务主管当然是参与其中，站在财务管理的角度，应从如下几个方面立即下手：
1. 首先拟订一个筹建期间的财务临时管理规定，对各种费用的开支、财产的购买与管理、以及各种资金的开支，做了一个限制性的规定。一般而言，筹建期间的资金管理是非常混乱的，很多人都会借此机会浑水摸鱼。财务走在前面，及早堵住漏洞，会减少很多损失。当然那个项目的其他筹建人员后来对我非常不满，因为他们原以为可以大发一笔的，结果都被我提早捆住手脚，变成了竹篮打水！
2. 在人员安排上，首先设立一个临时的出纳，负责所有的资金收支并及时进行详细登记，彻底排除以往由项目人员大笔借出，随意开支，然后送回一大堆单据报销的情况，目的也是确保财务临时管理规定能够得到彻底实施。只要从源头控制住了资金，公司的财务就不会乱。
3. 同时，项目开始初期，马上就设立一个库管员，对公司购买的所有财产，无论大小多少都进行验收登记领用登记，且在单据的保管上做了特别的要求，确保单据记录准确并且一张不丢。这样，不管什么时候公司的财产管理都不会乱。
——如上，无论什么时候会计到位，无论什么时候会计开始建账，会计工作都会很顺利，报表也都清楚明了。且从资金和财产的管理上来说，也都显得井然有序。
第二十一、注册会计师作财务经理容易吗
问题：参加工作10几年了，从事务所的出纳、会计做起，审计助理、注册会计师到项目经理，觉得自己还是向往企业财务经理、总监的职位。可是到企业应聘普通会计心有不甘，直接应聘经理许多企业不愿接受，对方嫌在企业的工作经验太少，而自己又觉得虽然转换角色有一个适应过程但是有这个能力，就这样高不成低不就，真是尴尬。
先给楼主讲个故事：一家私营集团的老板急切地想把公司混乱的财务扭转过来，在朋友的鼓动下，下决心高价请来了一个在有证券资格会计师事务所做过的注册会计师来给企业做财务程序方案，该注册会计师也带来一帮会计师事务所的工作人员，其中也有注册会计师、项目经理等，并非常自信地给老板保证，有了他的这套方案，今后公司的会计工作就非常简单了。大约三个月之后方案出来了～一整本书，然而公司的财务主管简单浏览一遍后就丢到一边了。老板不死心，又请来了其他懂这个的朋友再看，最后终于明白：一文不值！
再说说我曾经的经历，当年也在会计师事务所工作过，并参与给企业设计制度、流程，做出来后，企业老板非常高兴，可企业的财务经理不买帐，回答说，你们只是浮在面上，根本就不了解具体情况，做的这个不符合实际！我当年也不服气，因为我们都是水平很高的人，集体做出来的制度程序怎么会没用？！也是后来到了企业才真正明白为什么。
从会计师事务所里面出来直接就做财务经理、财务总监的，10多年前这种情况非常多，但现在少了，毕竟老板们吸取了教训之后，是会相互通气的。
无疑你的会计水平造诣已经比较高，接触的行业也多，思维也开阔，如果到企业里面去，上手快，业务方面提升也会相当快。但目前让你去做财务经理，大多数老板还是不会接受的，最关键的是，企业的实务你还没有接触过，里面很多玄妙的东西，你也暂时不明就里。
如果有心进入企业发展，可以暂时放低身价，先应聘做总帐会计或者主办会计，你有那么好的基础和硬件，进入企业就是老板关注的对象，实际能力一旦体现出来，很快就能升任主管会计（短则3月长则半年），之后再升任财务经理，也就是顺理成章的事情。而且一旦做了一段时间的主管会计之后，凭你的底子，你的自信也肯定比现在足，再跳槽应聘财务总监都有可能成功。
如果不走主管会计这一个过程，一直等直接做经理的机会，即使机会真有了，也会做得相当困难，而且预计你的失败率在50％左右。当然，如果运气好，有个总监助理的位置直接做，是最理想的。
