现金流量表
以收付实现制为编制基础。
以直接法或间接法编制。
经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量质量分析：真实性、充足性、稳定性、成长性。
充足性：绝对充足（能否延续企业现有的正常经营）、相对充足（能否满足企业扩大再生产的资金需要）。
相对充足评价指标：
现金流量资本支出比率＝经营活动产生的现金净流量÷资本性支出额
到期债务偿付比率＝经营活动产生的现金净流量÷（到期债务本金＋本期债务利息）
稳定性分析：
经营活动现金流入量结构比率＝销售产品、提供劳务收到的现金÷经营活动现金流入量
经营活动现金流出量结构比率＝销售产品、提供劳务支付的现金÷经营活动现金流出量
成长性分析：
经营活动现金流量成长比率＝本期经营活动产生的现金净流量÷基期经营活动产生的现金净流量
该比率大于1时有负债主导型、资产转换型、业绩推动型。
现金流量表结构分析：
现金流量表比率分析：
现金流量表偿债能力分析：
现金流动负债比＝经营活动现金净流量÷流动负债总额
现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
现金债务总额比＝经营活动现金净额÷债务总额
现金到期债务比＝经营活动现金净流量÷本期到期债务
现金流量表盈利能力分析：
销售现金比率＝（经营活动现金净流量÷销售收入总额）×100%
总资产净现率＝（经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）÷平均总资产×100%
盈利现金比率＝（经营活动现金净流量÷净利润）×100%
现金获利指数＝净利润÷经营活动现金净流量
现金流量表股利支付能力分析：
每股经营现金流量净额＝经营活动现金净流量÷普通股股数
现金股利比率＝经营活动现金净流量÷现金股利总额
经营活动现金净流量与股本之比＝经营活动现金净流量÷股本总额
现金流量表企业发展能力分析：投资活动现金净流出量与筹资活动现金净流入量相当；投资活动现金净流入量与筹资活动现金净流出量相当。
现金流量表趋势分析：
现金流量表分析的意义：从动态角度了解企业现金变动的情况和原因；判断企业获取现金的能力；评价企业盈利的质量。
所有者权益变动表
组成：本期净利润；本期直接计入所有者权益的利得和损失项目主总额；会计政策变更及前期差错更正的累积影响金额；所有者投入资本和股份支付计入所有者权益的金额；利润分配项目；所有者权益的内部结转。
所有者权益变动表各项目分析：
股本变动情况分析（资本公积转入、盈余公积转入、利润分配转入和发行新股等）；资本公积变动情况分析；盈余公积变动情况分析；利润分配的分析。
所有者权益变动表分析
资本保值增值率＝（期未所有者权益÷期初所有者权益）×100%
所有者财富增长率＝（期未每元实收资本净资产－期初每元实收资本净资产）÷期初每元实收资本净资产×100%
每元实收资本净资产＝当期企业净资产÷股本总额
企业股利分配指标分析：
股利分配率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%
固定股利、固定股利支付率、固定股利增长率、固定股利加额外股利。
留存收益比率＝（留存收益÷净利润）×100%
股利分配率＋留存收益比率＝1
财务报表的重要项目分析
存货：
存货绝对值变化分析；（存货管理模式变化）
存货结构变化分析；
应收账款：
周转率深度剖析；平均应收账款余额，应包括应收账款和应收票据等科目核算的全部赊销账款；报表列示的应收账款账面价值＝应收账款余额－相应的坏账准备；
应收账款账龄变化分析；
应收账款主要客户分布分析；
利用应收操纵利润；（虚假销售、坏账准备）
应付账款：
职工福利引发的应付账款；
购货退回不冲减应付账款引起的应付账款长期挂账；
帮助应收账款脱胎换骨引发的应付账款；
预收账款：看企业经营为买方还是卖方市场；
预付账款：利用预付账款狼狈为奸；利用预付账款移花接木；利用预付账款往来搭桥；利用预付账款张冠李戴；长期挂账。
财务综合分析
杜邦分析体系：
净资产收益率＝（净利润÷所有者权益平均值）×100%＝（净利润÷销售收入）×（销售收入÷平均资产总额）×（平均资产总额÷所有者权益平均值）＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数
沃尔综合评分法
公司较为关注的财务比率
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
应收帐款周转率=销售收入净额÷平均应收帐款
平均应收帐款=（期初应收帐款+期末应收帐款）÷2
应收帐款周转率单位可以为次/月、次/季、次/年
公式中的应收帐款为未扣除坏帐准备的应收帐款毛额
存货周转率=销售成本÷[（期初存货+期末存货）÷2]
存货周转率单位可以为次/月、次/季、次/年
流动资产周转率=销售收入净额÷平均流动资产
平均流动资产=（期初流动资产+期末流动资产）÷2
总资产周转率=销售收入净额÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
销售毛利率=（销售净额-销售成本）÷销售净额×100%
销售净利率=税后利润÷销售收入×100%
净资产报酬率=税后利润÷平均净资产×100%
总资产报酬率=税前利润与利息支出之和÷平均资产总额
已获利息倍数=税前息前利润÷利息费用
杜邦分析
