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（一） 原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的单据粘贴单、差旅费报销汇总单等相关单据，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和差旅费报销单等。 （二） 原始凭证应按照末级会计科目（如办公费、招待费等）进行分类整理，同类末级会计科目的原始凭证应粘贴在一起。 （三） 同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张。 （四）在单据粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下、自左至右、均匀排列粘贴，一般粘贴2列，每列4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。 （五） 对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴2张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。 （六） 原始凭证粘贴完毕，需将凭证张数、合计金额填列完整。在当年预算列支的经费支出凭证需填制支出报销汇总单，在往来款科目列支的支出凭证需填制往来款支出汇总单，并将单位名称、日期、科目、金额、张数和报账员签字等内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。每张汇总单所附原始凭证不得过厚，以不超过 （七） 出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用差旅费报销汇总单做封面。粘贴时，应先将凭证粘贴在单据粘贴单上，然后加贴差旅费报销汇总单，不得直接在差旅费报销汇总单的背面粘贴报销凭证。出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。 （八）原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，应在粘贴线外加粘贴条，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。 （九）对借款单、转账支票借用单，以及会议费、接待费、办公耗材、设备购置等单张需转账支付的凭证，单位可不粘贴，签字后，经办人、收款人可持凭证直接到支付中心，由支付中心进行粘贴整理。报账员需提醒经办人、收款人不得褶皱、损毁，保持凭证票面整洁。如需注明列支渠道、说明等，要在凭证上做标记。 （十）财政直接支付申请业务、财政授权支付电汇业务原始凭证需粘贴在财政直接支付申请(授权支付电汇)信息通知单上。 第五条 原始凭证及相关单据应按照下列要求进行签字，不得随意、无序签字。 （一）实行签字备案制度。单位需将分管财务的负责人及报账员的签字报支付中心，由支付中心扫描到计算机进行备案，如有变动需提报“关于变更财务负责人（报账员）的通知”到支付中心进行备案变更。 （二）单位负责人、经办人、报账员需在原始凭证的右边位置规范签字，应使用蓝黑色碳素笔签字，不得使用圆珠笔、铅笔、非蓝黑色碳素笔等签字，不得在凭证对奖联及发票印章上签字。 （三）对于粘贴在单据粘贴单上的凭证，原则上一票一签字，不得压签，但对于金额较小的定额凭证（限小额车票、停车费），可在凭证张数和大小写金额填写完整、正确后，加贴报销单封面，由负责人、经办人、报账员在封面上签字。 （四）差旅费报销凭证由单位负责人、经办人、报账员在差旅费报销汇总单上签字，出差人或经办人在所附原始凭证上签字 |
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