关于此次企业减免税统计调查相关说明

企业填写申报后提示和机内数不符，数据勾稽关系如下：

 

  1、企业所得税 :a、企业所得税(A类)年报主表第28与29行数字大于0的,需填写征前减免；（08、09年度）

               b、企业所得税(A类)季报表（三季度201009）第12行累计金额栏数字大于0的,需填写征前减免；（10年度）。

               审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以04开头的，且相应单元格>0

               审核不通过提示信息：本年度存在征前减免，请核实填写。

2、增值税 : a、增值税申报表（一般纳税人）附表三累计抵扣栏的合计数大于0的,需填写退库减免。（09、10年）

            b、增值税申报表（一般纳税人）主表第23行应纳税额减征本年累计数大于0的,需填写征前减免。（08、09、10年）。

               08、09年以所属期12月为准，10年以所属期11月为准

            审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以01开头的，且相应单元格>0

            审核不通过提示信息：a、本年度存在退库减免，请核实填写。

                                b、本年度存在征前减免，请核实填写。

祥见内网通知，已更新了

 

 

此次减免税调查概念界定包括：税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。但在填表说明中税率式、税基式和税额式减免仅涉及征前减免税额计算公式的参考运用，企业报表只涉及征前减免和退库减免的填报。文中指出：“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等，按享受的减免税政策直接计算填报；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免，按经税务和财政部门审批并实际退库的数额填报。对当年已审批，但实际未退税或实际未抵减的，则不统计。2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。企业报表填报关键是第一纵栏“项目栏”，须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码。《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策分税种进行了列举，未列举的，则要求填入 “其他税收优惠”项目。

　　为更好地做好此次统计调查，现对相关事项说明如下，仅供参考：

　　税率式、税基式和税额式减免主要涉及到所得税：小型微利企业和高新技术企业属税率式减免；环境保护、节能节水、安全生产设备投资抵免属税额式减免；其他基本可归于税基式减免。增值税优惠计算尚有疑问，同行业税负率请向收入核算科查询。

　　对最主要的企业填报的“项目栏”，根据我市实际情况，现对《减免税分类及代码表》作一筛减，将与我市无关的优惠类型删除，供填报时参考，如有差错请参照原表，见下表：

附表：《减免税分类及代码表》

       《减免税调查关系式》

   企业填写调查表在网上申报进去后，倒数第三个栏目就是减免税调查表，里面有三张表，2008年-2010年，和填表说明，减免税分类是打勾子选，不必查文号。

  企业填写申报后提示和机内数不符，数据勾稽关系如下：

  1、企业所得税 :a、企业所得税(A类)年报主表第28与29行数字大于0的,需填写征前减免；（08、09年度）
               b、企业所得税(A类)季报表（三季度201009）第12行累计金额栏数字大于0的,需填写征前减免；（10年度）。
               审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以04开头的，且相应单元格>0
               审核不通过提示信息：本年度存在征前减免，请核实填写。
2、增值税 : a、增值税申报表（一般纳税人）附表三累计抵扣栏的合计数大于0的,需填写退库减免。（09、10年）
            b、增值税申报表（一般纳税人）主表第23行应纳税额减征本年累计数大于0的,需填写征前减免。（08、09、10年）。
               08、09年以所属期12月为准，10年以所属期11月为准
            审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以01开头的，且相应单元格>0
            审核不通过提示信息：a、本年度存在退库减免，请核实填写。
                                b、本年度存在征前减免，请核实填写。

  申报软件税务端已能查询到企业填写情况，查询如下，选择所属时期（200812，200912，201012）发现企业填错了，直接要企业再报，因为在未申报里面，不必作废。