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某公司一套详细的财务流程【实务】 - 会计实务探讨 - 中国会计社区

2011-02-15  wanghaimei
本帖最后由 情柔似水 于 2010-5-23 10:24 编辑 # L$ X3 U3 ?3 u6 i$ e1 S0 R

备注:为方便大家,就全部列出来了,大家如需要可直接复制! @' f! u' j3 n* C. a; V

目   录0 \2 J% E- C! N


d8 b0 u: ?
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
e' Q$ C* _  g* ]
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 5 @2 D5 o. S' ]: x6 Z

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 5 d1 ^3 ~' G2 z1 I
, ^1 s  Y" u& E* t
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 & o% [- s) b. S" F& L% f2 F

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
) I" m  k/ Z: f- X) ^
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 ' \0 D2 r8 E  u1 F9 l4 N

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 7 Q, i1 p" t6 Y6 D9 R$ z9 {+ g

1 q) F$ W+ {' c; U! c

: s1 s! ~' F. \

本帖隐藏的内容

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现
5 d& T3 W% ?7 m0 n
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
/ T5 r" ?  A! R7 H1 T
                    管理费用岗(其他应收款) 1 c% y/ W) [; F
  m0 E% ]: R' ]
                    销售核算岗(货款) , ]/ |8 @7 Y' V/ H" n4 j8 o' B

                    成本核算岗(加工费、材料款) ' H% D; z$ V8 x7 E8 ~6 f
, `, A: ?9 h, i
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现 1 x# t: I( O3 q
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(1)费用报销
( O5 V+ T" p* Z' q0 U( N. b
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 6 ^, o- W+ P  R4 ]0 v( O' o
" I# @! e8 h& Q& Z2 Z- X) r4 U
(2)人工费、福利费发放 / |$ V7 O' [+ ?5 E: m
, y/ t0 @! Y8 Y! k+ t" B8 x- {
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
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3、现金存取及保管 3 q% {8 N1 [" A' @
3 R9 |. }, u: I9 o* E
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行

注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
1 z, I3 y$ t; d
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付     
; t+ ?( V. s( S. i+ h
1、银收 * v. r8 a: v9 O
2 A& L/ v, A; Z1 m
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 8 h( r  j$ Y. ~+ g. a0 d" ]- g4 V

(2)其他项目收款 ! S  u6 U5 y+ N( E, f

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
" b( C8 M* @8 W' I& d- C
(3)贷款 + ]7 ]8 \1 c4 M% W$ s  Q
# [3 v1 E8 P+ L' n+ a
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项 7 ]8 h1 Q' _# b: V- e% w8 O" i7 a- `
: _, h1 h  w) O& ^$ s( Z& o/ i
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         & u+ c$ x! w  k) G' ~( I
  E' J& [; l! ]
                          ——→材料核算岗(材料采购)
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                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
) Z4 X" m6 r/ W  P( }
                               ——→管理费用岗(管理部门用款)
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                               ——→销售费用岗(销售部门用款)

                               ——→工资福利岗(工资兑现、福利) 1 J3 F5 Y* G7 _1 \) f
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——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) ! J+ `7 V! h  Q
: p% \0 P9 Q# S' f
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 , \/ ^  {* o: O& y0 K4 G

    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
' {5 e! c7 }4 W1 A" p
(2)打卡工资 ! J% U4 B' F; z- N
$ {# z& e: L, n
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 0 V" |* ?% M5 I) L  n2 ^$ z

注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
; s3 V' a  r; V$ |* X9 \8 Y; O% S
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 2 a$ ~# n* r7 D% @
  e6 {# C1 H' `) v) e" n
(3)业务员兑现 7 H; c1 F, Z& n4 @1 E& y3 O

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银行结算 ' I1 N% C0 g& R+ z, R
( J2 F4 Q6 `+ B  o% k0 Y. A5 [
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 ' l: k8 }+ \& [, W2 O

(5)交税
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①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 . U" G! x8 i8 T" d+ C" e6 Y

② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 1 J4 M7 w; Z$ _  |, G3 p- Q

③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ' M( X: p; {+ V* Q

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 , t3 K9 d/ S# W- Q

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 & @% J" Z* @/ B

(三)工作要求
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1、    熟悉公司各类财务管理制度。 / r: c# O, k" k3 R

2、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
; y: N" H5 z! s3 N9 E
3、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
" F/ q. k! e; R; k  Z% h( `0 i9 X" P
4、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 : r3 [8 L/ N* c1 q( X
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5、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。

6、    树立良好的窗口形象。 . u8 e7 ?* @) o, F5 i1 g
" _3 ?! r+ N; Q



二、销售费用岗工作流程: ]$ h- t# v! X7 A7 a$ O
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(一)部门日常费用
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 - X2 M* x! Z! s7 t, @" g

借:营业费用—相关明细科目(部门专项) $ {1 F- k6 |6 S0 r1 Q' N

贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 6 V" C6 n0 e, M5 Q! v! {* P
0 n: {1 r+ r* b4 g% b! ]
注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 4 u& @4 v# b% O4 W
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    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
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    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 ; w4 G0 N. L' H7 E; H& _
  p5 p0 O4 C& v. h3 p
    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用
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1、日常费用 2 f7 w5 X& K) Z/ N

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 + V( w/ }+ r, c+ d$ \- p4 a$ ?

借:营业费用——相关明细科目(部门专项)
( A1 |- l/ S# {1 H! T' ]  C! c
贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 2 v8 Y% w4 |! e, i
; l0 ~5 l' M, P* Z
借:固定资产——相关明细科目 1 ~; G& T% o0 {
3 u8 N3 D5 s- ^
贷:现金              ——→传出纳岗

注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
) L) M, e, n/ Q/ D2 B
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
; T" \/ e+ O# ]* l+ @$ E' S
3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)
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     贷:现金              ——→传出纳岗

4、运费 9 l$ v/ s; d1 ^0 l( k9 P4 w8 T
- {8 B2 V: V3 B" M
审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 1 n7 S' }' h- n+ I4 L
; n) L, D. G$ {0 g- A( O# ]
借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项)

    应交税金——应交增值税—进项税 0 k  h. l9 r9 p

贷:现金             ——→传出纳岗 2 Z2 k( T" z5 i! l

注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损 ) `% s) d9 C7 O& L

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 3 V3 n7 _3 d7 C% j2 w2 q

借:营业费用——途损(专项) ) j. R- ?8 Y1 q4 Z0 ^; t% g
4 n4 D5 D$ S$ ~5 t
    贷:应收账款 2 t& i  `, s8 X6 {* G% q
$ ~) _1 T* k. @( ?0 q. v8 z; S
注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 " s/ U% Q1 b1 n5 A

   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
# a# X6 @/ |1 Y. S; ^. n; \4 g
   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红
/ ~5 x. M2 c/ [# T% Q# ]# h  q; d
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 ! X/ ?+ n- h6 v) Y+ d$ [% V% f
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借:营业费用——高开冲红 ' M) i$ E1 E/ }7 L8 d! Q

         贷:银行存款现金        ——→传出纳岗

注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。
6 |2 ^$ V4 Q% [
   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
1 r# _4 D, }2 ^) B0 o; _4 m
7、返利
) t  |; T, L/ H* Z* w* {3 ^1 M
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 6 W: L! I1 C3 \% P3 T
6 D& A  S, e7 l% K, S
借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项) ' }4 v  x7 p# V1 U8 l1 g

       贷:银行存款现金        ——→传出纳岗
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8、赞助费 ! N# a$ _* p2 }

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
# h7 N  B2 Q% S: _9 u; ]) m
借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

        贷:银行存款现金       ——→传出纳岗 2 p3 H, F, O$ ], @- l

   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。
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       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 , X2 [3 z9 K, X: u/ C

       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 " t/ H7 R2 g; b. J+ [

(三)广告费用 9 A, g2 E  c: n( j  T9 G. U! j5 e

1、审核月度资金计划 ! P0 k+ T' T) A, g! \
5 V. N5 V; C% W1 V/ y' a
每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 ; ?1 @  L; f/ n. V7 A
9 b5 w- @# I; c9 }" m4 d0 B
2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 $ ^3 x! ~# v' B
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(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 ) e( G6 q& @1 e: \/ P' P' M

借:预付账款
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     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 9 I6 r  F5 |  b( ^3 g

注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。

    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 9 i$ _/ D/ a- r% Z
( k1 ]5 P! D( G
    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 ' l8 J# y! p: m. Y6 |

    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   
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3、费用报账
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(1)媒体及宣传品
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审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
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借:营业费用——媒体宣传品(部门专项)
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            贷:预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              6 \2 b" s$ p" h: Y$ o0 c
! ~9 ?9 z% q, x+ K9 q
     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
! z  n% A0 |& [. x) x( [
     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
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     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 & h; m; y3 U4 F3 G3 W/ `9 Y
% ]% {* j3 F. @+ ?4 Y; r
     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。
% A) i  Y, H9 O. [/ D
(2)宣传品发出 - I7 C4 ], k+ t

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 ) b8 n0 W, ]2 c5 C/ x! d5 V
6 a* A( D6 D- x% z8 m/ e
借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)
$ N8 l6 d6 o1 V. K
               ——招待费(部门专项) 5 |/ E4 n7 |. a" i; N9 U

     管理费用——招待(部门专项)
! D5 E" `# L/ }* n
     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核 / a# n& U7 ^0 a6 O9 J- f6 W3 V; S7 `9 D/ e






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