内部结算类会计分录汇总(新会计准则)(一)应收内部单位款、应付内部单位款 1、发生劳务结算时 提供劳务单位 借:应收内部单位款学会计论坛 贷:内部产品劳务结算 接受劳务单位 借:油气生产成本 生产成本 输油输气成本 油气勘探支出 油气开发支出 井下作业 辅助生产 油气辅助生产 制造费用 销售费用 管理费用 贷:应付内部单位款 2、发生材料、商品销售等应收内部单位款时 提供材料、商品单位作 借:应收内部单位款 贷:内部产品劳务结算 接受材料、商品单位作 借:材料采购 在途物资 原材料 库存商品等 贷:应付内部单位款 (二)内部产品劳务结算 1、向内部单位结算收到产品劳务收入时, 收款单位作 借:内部存款 贷:内部产品劳务结算-收入 付款单位作 借:材料采购 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 劳务成本等 贷:内部存款 2、月末,结转内部产品劳务成本 借:内部产品劳务结算-支出 贷:生产成本 辅助生产 油气辅助生产 劳务成本等 3、月末将内部产品劳务收支转入"内部产品劳务结算-差异"账户 借:内部产品劳务结算-收入 贷:内部产品劳务结算-差异 借:内部产品劳务结算-差异 贷:内部产品劳务结算-支出 4、将内部产品劳务结算差异上转 若为贷差 上级单位作 借:内部存(入)款 贷:生产成本 油气生产成本 劳务成本 下级单位作 借:内部产品劳务结算-差异 贷:内部存款 若为借差 上级单位作 借:生产成本 油气生产成本 劳务成本 贷:内部存(入)款 下级单位作 借:内部存款 贷:内部产品劳务结算-差异 |
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