财务业务知识

一笑而过91 2011-02-28

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财务业务知识

一、填空：
1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
2、原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。
3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
4、有价单证要贯彻“ 账证分管 ”的原则，由会计部门管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。
5、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。
6、其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。
7、会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。
8、一切帐簿必须根据有效凭证记载。
9、会计核算以人民币为记帐本位币。
10、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
11、银行汇票金额起点为 500 元。
12、票据是指汇票、本票和支票。
13、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。
14、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记 “会计档案登记簿” 入库保管。
15、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管的原则，实行专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。
16、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的日期、情况、金额及冲帐、调帐的日期进行登记。
17、电脑操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换，防止失密。
18、查阅会计档案时，信用社应专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。
19、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过 10 天，凭证装订的顺序，先表内科目，后表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。
20、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清交接手续。
21、表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益。
22、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为主题；以借、贷为记帐符号；以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。
23、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、财物检查。
24、会计分析方法一般有三种，既比较分析法、因素分析法、
结构分析法。
25、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。
26、未分配利润是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。“未分配利润”帐户借方余额为未弥补的亏损，贷方余额为未分配的利润。
27、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括法定盈余公积和公益金。
28、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为支票结算户和存折结算户。
29、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立 “重要空白凭证登记簿” ，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。
30、农村信用社的会计核算单位，分为独立核算单位和非独立核算单位。农村信用社为独立核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。
31、会计内部控制的原则：规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。
32、在会计基本制度中，会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度。
33、在支付结算控制方面，必须加强法制观念，严格操作规程，防止和纠正违章操作，业务处理杜绝一手清，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的内外对帐，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。
34、财务管理控制，主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行。
35、会计基本核算方法包括：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。
36、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过 50% 。
37、对于当月使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧。
38、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧。
39、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产。
40、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 2 年。
41、固定资产净残值率一般按固定资产原值的 3%-5% 确定。
42、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧。
43、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用划线更正法，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用红蓝字冲正传票更正法更正。
44、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1）活期存款；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）。
45、汇票分为商业汇票和银行汇票。
46、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。
47、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。
48、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
49、未使用中国人民银行统一规定印制的票据无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行不予受理。
50、业务用章：用于对外的重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发结算凭证及有关查询、查复书等。
51、某信用社工资总额为10000元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工教育经费 150 元；工会经费 200 元；劳动保险金2000元；失业保险金200元；住房公积金1000元。
52、某乡级信用社利息收入为10万元，则该社按要求应计提营业税金 3000 元；教育附加 90 元；城市建设维护税 30 元；若该社为城镇则应计提城建附加 150 元。
53、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
54、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
55、帐务组织包括明细核算和综合核算。
56、明细核算包括：分户帐、登记簿、余额表。
57、综合核算包括：科目日结单、总帐、日计表。
58、帐务核对分为每日核对和定期核对。
59、帐簿必须根据传票记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。
60、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐冲正。
61、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一，因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“ 空格 ”字样。
62、帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
63、表外科目采用单式记载，发生记借方，销减记贷方，余额在借方。
64、会计核算必须经过复核，实行钱帐分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。
65、在处理业务和帐务时，现金收入先收款、后记帐；现金付出先记帐、后付款。
66、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须分管，并建立交接登记制度。
二、单项选择：
1、农村信用社必须向人民银行缴存 B 。
A. 管理费 B. 存款准备金
C. 利润 D. 二级准备金
2、资产管理不包括 D 。
A. 准备金管理 B. 贷款管理
C. 证券投资管理 D. 资本管理
3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。
A. 3 B. 6 C. 9 D. 12
4、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指 A 。
A. 递延资产 B. 无形资产
C . 固定资产 D. 流动资产半年
5、留于以后年度分配的利润或待分配的利润叫 D 。
A. 实收资本 B. 赢余公积
C. 资本公积 D. 未分配利润
6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D 。
A. 4个月 B. 一年
C. 3个月 D. 6个月
7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B 。
A. 基本建设的资金 B. 日常开支
C. 更新改造的资金 D. 特定用途，需要专户管理的资金
8、农村信用社的储蓄所是 B 。
A. 法人机构 B. 非法人机构
C. 独立核算机构 D. 综合机构
9、可以作为抵押的财产有 B 。
A. 耕地 B. 抵押人所有的房屋
C. 宅基地 D. 自留地
10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 D 。
A. 一般存款帐户 B. 临时存款帐户
C. 专用存款帐户 D. 基本存款帐户
11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。
A. 内勤副主任 B. 主管会计
C. 理事长 D. 理事会
12、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A 。
A．营业外收入 B.其他营业收入
C．投资收益 D.利息收入
13、收回已核销呆帐，应 B 。
A．冲减其他营业支出 B.增加呆帐准备金
C. 增加营业外收入 D.冲减营业外支出
14、信用社发生年度亏损，可以在 C 年内延续弥补，此后不足弥补的，用税后利润弥补。
A．二 B．三 C．五 D．十年
15、清算过程中，下列 D 优先从享有财产中支付。
A．职工工资 B．国家税金
C．债务 D．清算费用
16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C 。
A．职工福利费 B．呆账准备金
C．支付的罚款 D．诉讼费
17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天 B 。
Ａ.　5 Ｂ.　10 Ｃ. 15　Ｄ.　7
18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。
Ａ.　主任Ｂ.　会计主管
Ｃ.　档案管理员Ｄ.　联社会计科长
19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。
Ａ.　主任Ｂ.　会计主管
Ｃ.　档案管理员Ｄ.　联社会计科长
20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。
Ａ.　1 Ｂ.　２Ｃ.　３Ｄ. ５
21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B 。
Ａ.　营业外收入Ｂ.　其他营业支出
Ｃ.　营业外支出Ｄ.　营业费用
22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。
Ａ.　二Ｂ.　五Ｃ.　十Ｄ.　十五
23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A 。
Ａ.　其他营业收入Ｂ.　营业外收入
Ｃ.　营业收入Ｄ.　投资收益
24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A 。
Ａ.　营业外支出Ｂ.　营业费用
Ｃ.　其他营业支出Ｄ.　投资收益
25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A 。
Ａ.　营业外收入Ｂ.　其他营业收入
Ｃ.　投资收益Ｄ.　营业收入
26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入 A 。
Ａ.　营业外收支Ｂ.　投资收益
Ｃ.　其他营业收支Ｄ.　营业收入或费用
三、简答：
1、会计检查的方式一般有哪些？
答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查。
2、固定资产的折旧年限如何掌握？
答：（1）房屋、建筑物为20年；
（2）机器、机械及其他设备为10年；
（3）电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。
3、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？
答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励及规定支付的其他费用。
4、信用社核算必须达到“六相符”是什么？
答：“六相符”是指帐帐、帐证、帐实、帐据、帐表、内外帐全部相符。
5、银行支付结算原则是什么？
答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，有谁支配（3）银行不垫款。
6、凭证传递必须应注意什么？
答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。
7、信用社会计凭证应按什么顺序装订？
答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。
8、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？
答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明
9、抵债资产价值确认原则是什么？
答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。
10、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？
答：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。
11、信用社会计工作的主要任务是什么？
答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。
12、会计人员的职责有哪几条？
答：会计的职责主要有四条：
（1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。
（2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。
（3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。
（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。
13、什么是表外科目？
答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。
14、信用社会计凭证的基本要素是什么？
答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；
（2）收付款单位（人）的户名和账号；
（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号

（4）人民币符号和大小写金额；
（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；
（6）会计分录和凭证编号；
（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；
（8）信用社及有关人员印章。
15、信用社会计分析的主要内容是什么？
答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：
（1）资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；
（2）收入、成本、费用变动情况；
（3）损益的构成及应收、应付变动情况；
（4）内部资金占用情况。
16、什么是资产？资产包括那些内容？
答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。
资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。
17、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？
答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。
信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。
18、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？
答：利润是指企业在一定期间的经营成果。分别反映为赢利或亏损。
信用社的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前年度损益调整等部分构成。
19、信用社哪些开支不能计入成本？
答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。
（2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。
（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。
（4）国家法律、法规规定以外的各种费用。
（5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。
20、什么是权责发生制？
答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
21、会计核算的基本原则有哪些？
答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。
22、什么是递延资产？包括哪些内容？
答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
23、计提固定资产折旧的规定是什么？
答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。
24、计提固定资产折旧的方法有哪些？
答：（1）平均年限法；
（2）工作量法；
（3）双倍余额递减法；
（4）年数综合法。
（4）定日付款
四、计算
1、某信用社2005年上半年工资总额为35万元，试计算该社上半年应计提福利费、工会经费、劳动保险费各多少？
答：应计福利费=350 000 × 14% = 49 000 元
应计工会经费 = 35000 × 2% = 7 000 元
应计劳动保险费 = 350 000 × 20% = 70 000 元
2、某信用社经批准于2004年5月购一辆运钞车，并于当用投入使用，原值为26万元，折旧年限为5年，预计净残值率为5%，试计算此运钞车2004年度应计提折旧多少元？
固定资产原值*（1-预计净残值率）
答：年折旧率= ---------------------------------- *100%
固定资产使用年限

260000*(1-5%)
= --------------------*100%
5
=49 400 元

2004年应计提折旧额 = 49 400 ÷ 12 × 7 （个月）
=28816.67 （元）
1、信贷的基本概念是什么？
信贷是体现一定经济关系的不同所有者之间的货币借贷行为。广义的信贷是指金融机构存款、贷款、结算的总称。狭义的信贷一般指银行或信用社的贷款。
2、信贷资金的概念是什么？
信贷资金是指金融机构通过吸纳股金、吸收存款、发行债券、股票、拆入资金、经营积累等用来发放贷款的资金叫信贷资金。
3、贷款的概念是什么？
贷款是指以还本付息为条件的货币借贷行为。
4、信贷资金与贷款的根本区别？
信贷资金与贷款是两个不同的概念，信贷资金包括组织资金和运用资金，而贷款指的是资金运用。
5、信贷资金的运动规律是什么？
信贷资金运动规律是：信贷资金是以市场为导向的运动，并表现为以市场原则组织起各个不同的利益主体之间的资金融通活动，用价值规律来调节和处理各个主体之间的利益关系。市场经济规律、市场法则渗透于信贷资金运动的各个环节，并制约着信贷资金运动的全过程。信贷资金的运动过程其实质为表现为货币资金的“双重支付和双重归流”。
6、贷款的种类是如何划分的？
贷款按期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
贷款按方式分为信用贷款、担保贷款和贴现。
贷款按照用途分为：农业贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款和其他贷款。
贷款按个性化品种分，有农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。
7、什么是短期贷款？
短期贷款，是指贷款期限在1年以下（含1年）的贷款。
8、什么是中期贷款？
中期贷款，是指贷款期限在1年以上（不含1年)5年以下（含5年）的贷款。
9、什么是长期贷款？
长期贷款，是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。长期贷款期限最长不得超过10年。
10、什么是信用贷款？
信用贷款，是指以客户的信誉发放的贷款。除农户小额信用贷款外，原则上从严控制信用贷款
11、担保贷款可分为哪几种贷款？
担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
保证贷款，是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。全县农村信用社只能发放连带责任的保证贷款。
办理保证贷款，应当对保证人保证资格、资信状况、偿债能力等进行审查，并签订保证合同；
抵押贷款，是指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
办理抵押贷款，应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。
质押贷款，是指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
办理质押贷款，应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同，并办理相关的登记或移交手续。
12、贴现的概念是什么？
贴现是指持票人为了取得资金将未到期的商业汇票，转让给联社的票据行为，是联社向持票人融通资金的一种方式。票据贴现期限自贴现之日起到票据到期日止，最长不超过6个月。
13、承兑的概念是什么？
承兑是指承兑人（联社）应承兑申请人的要求，对其签发的汇票依据《票据法》的规定和联社的相关条件，承诺在该商业汇票到期日无条件支付汇票金额的票据行为。联社承兑期限不得超过6个月。
14、农业贷款的概念是什么？
农业贷款，是指联社发放的农户生产、生活贷款；
15、农业经济组织贷款的概念是什么？
农业经济组织贷款，是指联社发放的从事农业生产、农副产品加工和运输、农业科技等各种农村经济组织贷款；
16、农村工商业贷款是什么？
农村工商业贷款，是指联社发放的农村工业、商业、企业贷款；
17、其他贷款的概念是什么？
其他贷款，是指联社发放的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他贷款。
18、农户小额信用贷款的概念是什么？
农户小额信用贷款，是指联社根据辖区农户和入股社员资信程度，按照“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”的管理办法，向申请人发放的限额信用贷款；
19、农户联保贷款的概念是什么？
农户联保贷款，是指联社对联保小组成员提供的农户贷款。联保小组由居住在联社服务辖区内有借款需求的若干个农户自愿组成。联保小组成员共同签订联保协议，并对其他借款人债务承担连带保证责任，在借款人不能按期归还贷款本息时，代为还款。

20、助学贷款的概念是什么？助学贷款，是指联社以学生家长为贷款对象，对农村及城镇居民因家庭经济困难，无法保证子女继续接受21、风险和贷款风险的概念是什么？
风险是指产生损失的可能性。贷款风险是指贷款本息产生损失的可能性。因此，我们经常把贷款本息损失可能性较大的贷款称为风险贷款。
22、贷款风险的种类是如何划分的？
按贷款风险形成的原因可分为客户风险（间接风险）和贷款决策风险（直接风险）。
按贷款风险度的大小划分高风险、中风险、低风险。
23、客户风险形成的主要原因是什么？
一是来源于自然因素的不确定性（自然风险）；二是社会变动的不确定性（政治风险）；三是客户自身经营的不确定性（经营风险）。
24、贷款决策风险形成的原因有哪些？
一是贷款对象选择不当；二是缺乏科学的可行性分析和项目评估；三是决策者没有按贷款发放的原则办事，缺乏责任心（道德风险）；四是信息不对称；五是现行的体制因素。
25、贷款的“三性”原则是什么？
“三性”原则是安全性、流动性、效益性。
26、贷款“三性”之间的关系是什么？
安全性是前提，流动性是保证，效益性是目的。安全性与流动性呈正相关关系，与效益性呈负相关关系；流动性与效益性呈负相关关系。
27、贷款“三查”制度的内容是什么？
贷前调查，贷时审查，贷后检查。
28、贷款按时间划分的形态是什么？
正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款。
29、贷款按风险划分的形态是什么？
正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。
30、贷款四级分类与五级分类的本质区别是什么？
贷款四级分类以贷款是否逾期和逾期时间长短来分析判断贷款质量，在一定程度上忽视了借款人的财务状况与还款能力，很容易在信贷管理上产生一些误区。
贷款五级分类是以了解、分析和确定贷款的风险含量为基本步骤和根本核心，从而将贷款质量进行等级划分，并以此来揭示贷款真实价值。
31、贷款五级分类的核心定义是什么？
正常贷款核心定义：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。
关注贷款核心定义：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级贷款核心定义：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，
即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑贷款核心定义：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失贷款核心定义：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
32、正常、关注、次级、可疑、损失五类贷款的主要表现特征是什么？
正常贷款表现特征：一切正常；
关注贷款表现特征：潜在缺陷
次级贷款表现特征：明显缺陷
可疑贷款表现特征：损失较大
损失贷款表现特征：基本损失
33、正常贷款的主要参考标准是什么？
主要参考标准：债务人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。
34、关注贷款的主要参考标准是什么？
A、借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；
B、借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升；
C、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)；
D、借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；
E、借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响；
F、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；
G、借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
H、借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；
I、宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；
J、贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵(质)押物失去控制，保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；
K、本金或利息逾期（含展期，下同）９０天（含）以内的贷款或表外业务垫款３０天（含）以内。
35、次级贷款的主要参考标准是什么？
A、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源；
B、借款人不能偿还其他债权人债务；
C、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
D、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；
E、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；
F、可还本付息的重组贷款；
G、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响：
H、借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；
I、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天(含)。
J、预计损失率不超过3５％的信贷资产。
36、可疑贷款的主要参考标准是什么？
A、借款人处于停产、半停产状态；固定资产贷款项目处于停、缓建状态；
B、借款人实际已资不抵债；
C、借款人进入清算程序；
D、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；
E、借款人改制后，难以落实农村信用社债权或虽落实债权，但不能正常还本付息；
F、贷款重组后仍不能正常归还本息；
G、已诉诸法律追收贷款；
H、借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；
J、本金或利息逾期18l天以上的贷款或表外业务垫款9l天以上。
37、损失贷款的主要参考标准是什么？
A、符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》(财金[2 O 0 5]5 O号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；
B、借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过8 5％。
38、贷款五级分类的分析工具有哪些？
贷款五级分类的分析工具有：财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析。
39、财务分析的重点是什么？
首先从企业的资产、负债、所有者权益的总体变化分析入手，然后在分类分析的基础上进行总括分析，最后给出评价结论并指出企业经营活动中存在的问题。
从各类资产的金额和构成的变化来看，固定资产等长期资产的变化应属正常，无形资产及其他资产因摊销而逐步下降也属正常情况，且占总资产比重不大，在分析中可以省略。而流动资产的变化则存在一定的问题，这主要表现在应收账款和存货两个项目上。应收账款年末比年初增加，且幅度较大，存货年末比年初增加，两个项目合并增加额很大，因此，该两个项目应作为分析的重点。
从流动负债内部结构来看，对流动负债变化影响最大的两项是短期借款和应付账款。其中，短期借款年末与年初增加，占总资金来源的比重上升；应付账款年末比年初增加，占总资金来源的比重上升。因此，短期借款和应付账款两个项目应是负债项目分析的重点。
从所有者权益总额来看，年末数比年初增加。由于该企业本年度未发行新股，故其增长额均来自于经营方面的贡献，表明经营有成绩。从所有者权益占总资金来源的比重看，年末比年初下降。这表明企业所有者权益的增加数不能满足资产增加的数额需要，也不能按原比例满足资产增加的需要；也意味着该企业的财务风险年末大于年初。
40、财务分析的方法有哪些？
比较分析法、趋势分析法、比率分析法、比重分析法
因素分析法、阐释性分析。
41、现金流量分析的重点是什么？
第一，借款人能否还款？
第二，如果能还款，则资金从哪儿来？其来源是否稳定？
第三，如果不能还款，则哪一种活动产生的现金少？借款人经营管理中存在什么问题？
42、现金流量分析的方法是什么？
如果借款人用经营活动的现金还款，且现金流量稳定，其贷款为正常；
如果借款人用经营活动的现金还款，但现金流量在减少，其贷款为关注；
如果借款人不能用经营活动的现金还款，还需要投资活动、筹资活动的现金还款，其贷款为次级；
如果对外筹资产生的现金流入仍不足以还款，其贷款为可疑；
如果出售无形资产、固定资产产生的现金、甚至转让股份所得的现金都不足以还款，其贷款为损失。
43、贷款担保的概念是什么？
贷款担保是指为降低贷款损失的风险，提高贷款偿还的可能性，由借款人或第三人对贷款本息的偿还提供的一种保证。信用社与借款人及其他第三人签订担保协议后，当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本息时，信用社可以通过执行担保来收回贷款本息。
44、担保贷款可分哪几类？
可分为：保证担保贷款、抵押担保贷款、质押担保贷款。
45、保证的概念是什么？
保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。
46、抵押的概念是什么？
抵押是指债务人或者第三人不转移对所列财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
47、质押的概念是什么？
质押可分为动产质押和权利质押。动产质押，是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。
48、什么是第一还款来源？
所谓第一还款来源，是指借款人以主营业务或正常经营活动产生的现金流直接归还贷款的款项。所谓第二还款来源，是指当借款人无法用主营业务或正常经营活动所产生的现金流来归还贷款时，信用社处置抵押物、质押物或对担保人进行追索所得到的款项。
49、什么是“非互利的约束原则”？
所谓“非互利的约束原则”，是信用社为了降低贷款风险，要求借款人或第三人提供的抵押物、质押物或质押权利的价值，必须大于贷款本息和处置抵押物、质押物或质押权利所可能发生的费用；要求保证人承诺的保证金额必须大于贷款本息和信用社行使追索权所可能发生的费用。这样，当借款人不履行或不能履行还款义务时，信用社可能会蒙受损失，但借款人或保证人所遭受的损失将会更大。
50、保证方式可分为哪两种？
保证方式主要包括两种，即一般保证和连带责任保证。
51、什么是非财务分析？
是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程，主要包括行业风险、经营风险、管理风险、社会自然因素、还款意愿和农村信用社信贷管理分析。
52、行业风险分析包括哪些主要内容？
行业成本结构、行业成熟期、行业经济周期性、行业依赖性、产品替代性。
53、经营风险分析包括哪些主要内容？
产品特征分析、采购环节分析、生产环节分析、销售环节分析。
54、管理风险分析包括哪些主要内容？
借款人的治理结构、管理层的素质和稳定性、经营思想、关联企业的经营管理、财务管理能力、法律纠纷。
55、贷款五级分类的管理认定机构是如何设置的？
省联社和县级联社要成立风险管理委员会并设立风险管理部门。省辖市农村信用社管理机构（以下简称市办）和农村信用社要成立风险管理小组。风险管理委员会由理事长直接负责，由联社主任、主管副主任以及风险管理、信贷、资产、新业务、财会、稽核、监察等部门负责人组成。风险管理小组由相关部门（岗位）人员组成。
上述各级风险管理组织负责信贷资产分类结果的认定。风险管理部门与贷款发放部门相互分离制约，作为贷款分类的日常管理机构。风险管理委员会的工作程序除实施细则的有关规定外，可以参照贷款管理委员会工作规范。

56、法人客户申请办理信贷业务需提供哪些资料？
    A、借款人书面借款申请书；
    B、企业法人营业执照、法定代表人身份有效证明或法定代表人授权的委托书；
    C、有权部门批准的企业章程或合资、合作的合同或协议，验资说明；
    D、技术监督部门颁发的组织机构代码；
    E、实行公司制的企业法人办理信贷业务需提供公司章程；公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书；
    F、特殊行业的企业还须提供有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书；
    G、上年度财务报表、资产负债表和近期财务报表、资产负债表；
    H、保证担保贷款还需提供保证人基本情况（同1-7项的内容）和同意担保的证明；
    I、抵（质）押担保贷款必须提供抵（质）押物清单及同意抵押、质押的书面承诺（同意办理贷款时客户还需提供社会有资质的专业权威部门出具的资产评估报告书和他项权证原件或存单、折质押的预防挂失通知书或账户质押的协议书）；
J、房地产开发应提供有效的《建设用地规划许可证》、建设工程规划许可证》、《国有土地使用证》、《建设工程施工许可证》、《销（预）售许可证》。
K、在信用社所入股金证明的复印件；
L、前期的贷款结欠情况及存款开户资金复印件或情况说明；
M、信用社需要提供的其他资料。
    57、自然人客户（含个体工商户）申请办理信贷业务需提供哪些资料？
    A、借款人书面借款申请书；
    B、借款人（或担保人）有效身份证明；
    C、借款人（或担保人）个人及家庭收入、资产证明；
    D、助学贷款还需提供《学生证》或《入学通知书》；
    E、出国劳务贷款还需提供对外劳务合作部门出具的出国务工有效证明；
F、担保贷款还需提供书面担保材料，如抵押物清单和同意抵押证明；质押存单及预防挂失通知书或个人结算账户质押协议书；
G、个体户工商营业执照复印件；
    H、在信用社所入股金证明的复印件；
    I、信用证复印件；
J、前期的贷款结欠情况及存款开户资金复印件或情况说明；
K、信用社需要提供的其他资料。
58、发放贷款的基本流程是什么？
信用社发放贷款要严格按照办理贷款业务的基本程序操作，即：客户申请→申报预约→受理→调查→审议与审批（含逐级上报贷款）→与贷户签订合同→贷款发放→贷后管理→贷款收回。县联社和信用社都不能逆程序操作，严禁先发放贷款，后办理贷款手续，或简化贷款手续，严禁先发放贷款，后申请报批，增加贷款风险，造成资金损失。

59、抵押率是如何设置的？
抵押率的设置。要根据抵押物的不同，合理确定贷款的抵押比例。出让土地抵押额不得超过抵押物评估价的60%；机器、厂房设备抵押贷款额不得超过抵押物评估价的40%；商业经营用房抵押贷款额不得超过抵押物评估价的70%；住宿用房抵押贷款额不得超过抵押物评估价的50%。质押率的设置。质押贷款额不得超过动产质押物变现值的70%，不得超过权利质押凭证面值的90%。
60、贷款质量管理有哪些？
实行贷款质量管理主任负责制。2005年1月1日起信用社新发放的贷款到期收回率要达到98%。信用社新发放贷款不良贷款率超过2%的，由县联社对信用社主任及其班子成员实行集体问责，并视情节轻重给予社主任及班子成员记过以上的纪律处分。
年度贷款到期收回率低于县联社规定比例的信用社，由县联社对信用社班子成员集体问责，同时给予记过以上的纪律处分。
61、新县农村信用社贷款利率是如何确定？
贷款利率根据《中国人民银行关于下发农村信用社贷款定价模板的通知》（银发﹝2006﹞8号）要求，严格按照《新县农村信用合作联社贷款利率定价管理办法》的相关规定，根据借款人的信用等级、信用方式、入股情况、与信用社业务交易量、单笔贷款额度及贷款用途等情况，实行一笔贷款确定一个贷款利率，逐步形成农村信用社自己的贷款利率定价管理机制。
62、信用社信贷档案管理规定有哪些？
农村信用社贷款档案实行专柜、专人管理以保证贷款档案的完整性。信用社要切实加强贷款档案资料管理，详细收集贷款档案资料，做到一户一档，杜绝有贷款无档案现象的发生。每个信用社要确定一名信贷档案管理人员，上报联社信贷科备案。
在整理收集借款申请书、借款合同、贷款审批表、身份证和营业执照复印件、抵（质）押物权利证复印件、他项权证复印件、调查报告、承诺书、投票表决表及会议记录复印件等档案资料的基础上，用统一的贷款档案封皮，逐一装订成册，对贷款催收通知及贷后调查的补充资料可采取装订预留空页贴补的方式归档。
对他项权证、质押存单（证券）、代保管的其它证件要指定专人入库管理，必须建立抵押物登记簿、质押物登记簿和抵债资产登记簿，逐项登记，严格领取证件签名登记制度，防止借款人权证丢失或被盗。
实行贷款档案调阅制度，明确贷款档案管理员，贷款档案调阅必须经信用社主任同意，并实行调阅登记，坚决杜绝贷款档案丢失现象发生。
63、贷款展期有哪些规定？
在符合贷款展期条件的前提下，短期贷款展期不得超过原贷款期限；中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期最长不超过3年。一户贷款只准展期一次。
64、办理借新还旧贷款的原则是什么？
办理换据贷款的原则。换据贷款总体原则是：“严格标准、强化管理、降低风险、提高质量”。实施换据贷款必须有利于预见性的退出客户，实现信贷结构的战略性调整；必须有利于重新落实贷款担保、提高贷款担保能力，确保贷款手续合法合规；必须有利于逐步减少高风险贷款总量、降低贷款风险程度。
65、办理借新还旧贷款的条件有哪些？
A、凡生产经营正常、能按时支付利息，且换据时点不欠息，担保有效的贷款可换据。
B、原贷款法律手续不完善或时效即将过期，不换据无法保全贷款的，原贷款担保值不足，不换据贷款手续将造成贷款损失的；原贷款债权悬空的可换据。对逃废企业，以及进入或即将进入诉讼程序的企业，严禁换据。
C、换据应适当压缩信用总量，不得增强原贷款额度。
D、换据贷款要按权限、程序办理，要落实各环节的主责任人和经办责任人，明确责任。
66、个人储蓄存款的原则是什么？
存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密。

67、储蓄存款的种类有哪些？
活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款。
68、定期储蓄存款的种类有哪些？
整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、整存零取储蓄存款、存本取息储蓄存款。
69、《中华人民共和国银行业监督管理法》什么时间公布施行的？
2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过，2003年12月27日中华人民共和国主席第十一号令公布，自2004年2月1日起施行。
70、商业银行贷款，应遵守哪些资产负债比例管理的规定？
A、资本充足率不得低于80%；
B、贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；
C、流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；
D、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；
E、国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定；
71、《商业银行法》中所称的关系人指的是哪些人？
A、商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；
B、前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
72、《商业银行法》对发放关系人贷款有哪些规定？
不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
73、国务院银行业监督管理机构的监督管理职责有哪些？
规章制度制定权、审查批准权、对银行业金融机构高级管理人员实行任职资格管理；非现场监管、现场检查；建立评级体系和风险预警机制并对银行业金融机构进行分析、评价；建立突发事件的发现、报告岗位责任制度；和有关部门建立突发事件制度并制定银行业突发事件处置预案；编制统一的统计数据、报表；指导银行业自律组织以及开展国际交流和合作等。
74、什么叫金融机构的关联交易？
金融机构的关联交易是指金融机构与其关联方之间发生的转移资源或义务的事项，包括授信、租赁、资产转移、提供劳务、研究与开发项目技术和产品转移。
75、农村信用社改革的总体要求是什么？
明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责。
76、改革信用社产权制度的形式有哪些？
股份制、股份合作制、合作制。
77、改革后农村信用社监督管理体制的总体框架是什么？
通过改革，农村信用社监督管理体制将形成“国家宏观调控，加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的总体框架。
78、设立农村商业银行应当具备哪些条件？
A、符合《农村商业银行管理暂行规定》的章程；
B、发起人不少于500人；
C、注册资本不低于5000万元人民币，资本充足率达到8%；
D、设立前辖内农村信用社总资产10亿元以上，不良贷款比例15%以下；
E、有具备任职所需的专业知识和业务工作经验的高级管理人员；
F、有健全的组织机构和管理制度；
G、有符合要求的营业场所和管理制度；
H、有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；
I、中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。
79、设立农村合作银行应当具备哪些条件？
A、符合《农村合作银行管理暂行规定》的章程；
B、发起人不少于1000人；
C、注册资本不低于2000万元人民币，核心资本充足率达到4%；
D、不良贷款比例15%以下；
E、有具备任职所需的专业知识和业务工作经验的高级管理人员；
F、有健全的组织机构和管理制度；
G、有符合要求的营业场所和管理制度；
H、有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施；
I、中国银行业监督管理委员会规定的其他条件。
80、实行以县（市）为单位统一法人应当具备哪些条件？
A、辖农村信用社统算，账面资能抵债；
B、基层农村信用社自愿；
C、县（市）联社有较强的管理能力；
D、统一法人后股本金达到1000万元以上，并使核心资本充足率在任何时点不低于2%。

怎样分析财务报表

提供一些常用指标，希望对你有所帮助。
财务分析常用指标

1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
企业设置的标准值：2
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率
公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
企业设置的标准值：1
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：
（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率
（1）存货周转率
公式：存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]
企业设置的标准值：3
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数
公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本
企业设置的标准值：120
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（3）应收账款周转率
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]
企业设置的标准值：3
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数
定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
企业设置的标准值：100
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5）营业周期
公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入
企业设置的标准值：200
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
（6）流动资产周转率
公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]
企业设置的标准值：1
意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
（7）总资产周转率
公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
企业设置的标准值：0.8
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率
负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。
（1）资产负债比率
公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100%
企业设置的标准值：0.7
意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。
（2）产权比率
公式：产权比率=（负债总额 /股东权益）*100%
企业设置的标准值：1.2
意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。
（3）有形净值债务率
公式：有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%
企业设置的标准值：1.5
意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。
分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。
（4）已获利息倍数
公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）
通常也可用近似公式:
已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用
企业设置的标准值：2.5
意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。
4、盈利能力比率
盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。
（1）销售净利率
公式：销售净利率=净利润 / 销售收入*100%
企业设置的标准值：0.1
意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。
分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
（2）销售毛利率
公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%
企业设置的标准值：0.15
意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
（3）资产净利率（总资产报酬率）
公式：资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%
企业设置的标准值：根据实际情况而定
意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。
分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。
（4）净资产收益率（权益报酬率）
公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%
企业设置的标准值：0.08
意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。
分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。
5、现金流量分析
现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。
流动性分析
流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。
（1）现金到期债务比
公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务
本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据
企业设置的标准值：1.5
意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
（2）现金流动负债比
公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债
企业设置的标准值：0.5
意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
（3）现金债务总额比
公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额
企业设置的标准值：0.25
意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
获取现金的能力
（1）销售现金比率
公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额
企业设置的标准值：0.2
意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。
分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。
（2）每股营业现金流量
公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数
普通股股数由企业根据实际股数填列。
企业设置的标准值：根据实际情况而定
意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。
分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。
（3）全部资产现金回收率
公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额
企业设置的标准值：0.06
意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。
财务弹性分析
（1）现金满足投资比率
公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。
企业设置的标准值：0.8
取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数；
资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；
存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的企业会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。
意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。
分析提示：达到1，说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1，则说明企业部分资金要靠外部融资来补充。
（2）现金股利保障倍数
公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利
=经营活动现金净流量 / 现金股利
企业设置的标准值：2
意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。
分析提示：分析结果可以与同业比较，与企业过去比较。
（3）营运指数
公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金
其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用
=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销
企业设置的标准值：0.9
意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。
分析提示：接近1，说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当，收益质量高；若小于1，则说明企业的收益质量不够好。

企业财务核算中下列情况应视同销售行为帐务处理

    单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物。
    　　（1）将货物交付他人代销；
    　　（2）销售代销货物；
    　　（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
    　　（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
    　　（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
    　　（6）将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者；
    　　（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
    　　（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。