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一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）
1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）
A.选案和检查
B.检查和处理
C.审理和执行
D.补税和罚款
2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（）。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法
C.根本法与普通法D.实体法与程序法
3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（）。
A.根本法B.特别法
C.实体法D.程序法
4．税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。
A.检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人
B.简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况
C.告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况
D.提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料
5．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取()措施。
A.强制执行B.税收保全
C.刑事拘留D.没收财产
6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
A.15B.7
C.10D.3
7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。）
A.10月19日B.10月20日
C.10月18日D.10月17日
8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（）。
A.被扣款项的当事人B.当事人的开户行
C.被扣款项的当事人担保人D.当事人的代理人
9．税收专项检查分析，一般应当包括的内容是（）。
A．具体纳税人特点分析
B.行业、区域特点分析
C．检查和处理方法分析
D.专项检查效果评估分析
10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（）
A.覆盖所有工作环节
B．覆盖税收征管业务
C.覆盖行政管理业务
D.覆盖外部信息和决策支持
11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（）。
A.顺查法B.逆查法
C.详查法D.抽查法
12．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（）
A．国际法和国内法B．公法和私法
C.实体法和程序法D.一般法和特别法
13.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是()。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
14..对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。
A．从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票
监制章的货票
B．购进货物的邮政部门邮寄费发票
C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票
D．购进货物(固定资产)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票
15.下列行为中，应作为视同销售缴纳消费税的是()。
A.外购已税烟丝继续加工成卷烟
B.委托加工收回的酒精继续加工成白酒
C.自制的小汽车用于对外单位投资
D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售
16.根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（）。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品
C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品
D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
17．某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年的应纳税所得额为（）
A．100万元B．123万元
C．140万元D．163万元
18．某企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额30万元，发生的直接成本24万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.0万元B.1.2万元
C.1.5万元D.1.6万元
19．白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（）。
A．收到时必须缴纳增值税和消费税
B.逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税
C．满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税
D.收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税
20．甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（）。
A.0万元B.12万元
C.60万元D.80万元
二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1分，共20分）
1.税务稽查效率主要取决于（）
A.税务违法行为查处概率高低
B.税务稽查执法行为是否公平
C.税务稽查执法行为的成本高低
D.税务稽查的查补税款的多少
2．下列属于税务行政诉讼特征的有：（）
A.税务行政诉讼的原告的特定性
B.税务行政诉讼的被告的特定性
C.税务行政诉讼的对象的特定性
D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行
3．下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（）。
A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的
B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的
C．对责令提供纳税担保不服的
D．对征税行为不服的
4．流转税类选案分析指标通常包括()。
A.销售税金负担率
B.申报与发票对比
C.销售收入增长率分析
D.销售收入增长率与销售税金增长率
5．需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行()。
A.函查B.协查
C.转交所在地税务机关D.异地调查
6.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（）。
A.涉案税额达到一定标准的案件
B.审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件
C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件
D.重大案件
7.由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定的案件包括（）。
A.涉案税额达到一定标准的案件
B.稽查局难以确定的疑难案件
C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件
D.重大案件
8.税收强制执行措施包括（）。
A.公安机关强制执行
B.税务行政强制执行
C.司法强制执行
D.检察机关强制执行
9．税务稽查报表分析主要是定量分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。其基本方法是（）
A.横向比较分析
B.序时增长分析
C.纵向比较分析
D.历史变动分析
10．下列地市级税务机关有关税务稽查机关的设置属于一级稽查体制模式。（）
A.在市（地）税务局只设一个稽查局
B.在市（地）税务局设一个稽查局外，另设若干与之平行的稽查分局
C.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局单设稽查局
D.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局内设稽查所
11.目前，企业使用的财务会计软件使用面较广的主要有（）新中大、浪潮国强、速达、灵狐、远光／远方等财务会计软件。
A.金算盘B.用友
C.管家婆D.金蝶
12．下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：（）。
A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；
B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的
C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的
D．拍卖机构不接受抵税财物
13.销售货物并开具专用发票，同时符合以下条件时才可以作废()。
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D.主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》
14.税务人员对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要检查()。
A．“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应
关系
B．“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的
借方发生额及会计凭证，分析对应关系
C．“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系
D．“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系
15.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）。
A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B.随同应税品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入销售额中征税
C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D.随同应税品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同
16、生产企业出口退税账务处理涉及的科目有（）。
A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.主营业务成本
C.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
17．企业所得税法所指的免税收入包括企业（）。
A．国债利息收入；
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
D．符合条件的非营利公益组织的收入。
18．企业所得税法所说的视同销售货物是指（）
A．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债
B．企业将货物、财产、劳务用于在建工程、管理部门和非生产性机构
C．企业将货物、财产、劳务用于赞助、集资、广告、样品
D．企业将货物、财产、劳务用于职工福利或者利润分配等用途
19．部分酿酒企业特别是规模较小的企业存在隐匿白酒的生产和销售现象，主要方式包括（）
A．设置两套账，将部分业务从购进、生产到销售环节全部在账外核算，不申报纳税
B．将生产的部分产品直接从车间发出，不记销售，不申报纳税
C．发出商品不按规定申报纳税，将已实现的销售收入长期挂往来账户
D．发出商品不通过“主营业务收入”科目核算，而是直接借记“现金”、“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“产成品”科目
20．关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）。
A.企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。
B.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。
D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）
1．税务稽查局是各级税务机关内设的稽查部门，所以凡是税务稽查机关可以行使的权力，税务机关也是可是行使的。（）
2．按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律。（）
3因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。（）
4．催办、督办制度，是对涉税案件的承办单位（或承办人）发出税务稽查案件催督办通知，督促承办单位抓紧查处或结案。()
5．对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。()
6．《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）
7．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（）
8．已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（）
9.税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。（）
10．CTAIS系统开发建设的最终目标是在全国建立一个统一、完整、全面、严密的税收征管信息系统，该系统提供包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块，其中税务稽查系列涵盖的主要业务范围包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等业务。（）
11.在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。
（）
12违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）
13.采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。（）
14.如果纳税人既生产应征增值税的货物，又生产免征增值税的货物，则其会计处理中一定会有增值税进项税额转出。（）
15.酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。()
16.免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。（）
17．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。()
18．企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()
19.白酒生产企业以明显偏低的价格将产品销售给关联的销售公司，税务稽查人员可以按照组成计税价格直接核定其销售额。()
20．当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业()
四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题1分，共20分）
1.专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛。
2．税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。
3．行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在10日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
4．稽查对象确定后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，下达稽查任务。
5．某税务局稽查局对某实业公司以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现该公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，稽查局于2005年2月5日依法冻结了该实业公司的银行存款。稽查局在2月20日对该公司送达了《税务处理决定书》，在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解除了对该公司银行存款的冻结。
6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的证据不足时，应当调查补充证据。
7．在听证会上，当事人A公司提出处罚决定认定的数额不准确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。
8．执行部门必须确定一名或一名以上稽查人员负责案件的执行。
9．按税务稽查所实行的“一案双查”制度，一案双查由稽查部门实施，具体负责检查纳税人税收违法行为和税务人员违法违纪问题。
10．根据其成员专业特长实行分类管理，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般氛围检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。
11.运用控制计算法的目的是为了发现纳税人在履行纳税义务过程中存在的问题。
12．经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。
13.某机床厂附设非独立核算的车队。车队取得的运输收入应当全部缴纳增值税。
14.6%或4%的征收率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
15.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳税额都能从消费税应纳税额中扣除。
16.实行免抵退税的必须是生产企业自产的货物，生产企业外购的货物不能实行退免税。
17．税法规定以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日或实际收到款项的日期确认收入的实现。
18．企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内权责发生制原则确认收入的实现。
19.汽车销售公司将外购汽车用于对外出租，取得的租金收入应当征收增值税。
20．被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的所得弥补。
五、计算题（不定项选择题，每题5分，共10分）
1.某市人民银行下属金店，系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银饰品的来料加工，翻新改制、以旧换新业务。2008年1月，该企业主要发生下列几笔涉税经济业务（以下售价为不含税售价）：（1）销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入1500元；（2）接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500（不含增值税），同类金项链单位售价2000元，当月加工完备并将加工好的项链交送委托人。（3）将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。（4）将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。（5）销售包金戒指200克，售价每克30元。（6）通过以旧换新方式，用足金戒指100克（售价每克160元），从消费者手中换回足金戒指100克，找回价款800元。（金银首饰成本利润率为6%）根据上述资料，计算并回答以下问题：
（1）销售金银首饰应缴纳的增值税及消费税分别为（）。
A.增值税销项17255元B.增值税销项17000元
C.消费税5000元D.消费税5075元
（2）受托加工的金银首饰，应向委托方收取的增值税及消费税分别为（）。
A.增值税销项税额85元B.增值税销项税额680元
C.消费税200元D.消费税225元
（3）销售金银首饰与外购镀金首饰组成的成套消费品应缴纳的增值税及消费税分别为（）。
A.增值税销项税额400元B.增值税销项税额8500元
C.消费税0D.消费税2500元
（4）将金银首饰对外馈赠应缴纳的增值税及消费税分别为（）。
A.增值税销项税额13778.94元
B.增值税销项税额13277.89元
C.消费税3905.26元
D.消费税4553.53元
（5）销售包金戒指应缴纳的增值税及消费税分别为（）。
A.增值税销项税额1020元B.增值税销项税额480元
C.消费税0元D.消费税300元
（6）以旧换新方式销售足金戒指应缴纳消费税为（）。
A.80B.40
C.68.38D.34.19
2．下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况：单位：万元
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时间
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应收账款
|
当期坏账准备金
提取数额
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坏账准备金账户借方
发生额
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坏账准备金账户贷方
余额
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2004年末
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10 000
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80
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0
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80
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2005年末
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10 000
|
0
|
0
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80
|
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2006年末
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12 000
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16
|
0
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96
|
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2007年末
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15 000
|
24
|
0
|
120
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(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是（）。
A.0万元B.12万元
C.26.4万元D.80万元
(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是（）。
A.0万元B.9万元
C.24万元D.120万元
(3)若2008年企业实际发生坏账85万元，已经报税务机关审批，该项业务在2008年可以在税前扣除的数额（）。
A.0万元B.10万元
C.75万元D.85万元
六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题15分，第二题30分，第三题35分，共80分）
（一）某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：
（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？
（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？
（二）税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料：
资料一：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司(股份有限公司，与方圆公司属非关联方)，价款936000元(含增值税)。2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。正大公司转让的该批产品的成本为300000元，市价为340000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％，其他相关税费略。
资料二：2006年方圆公司对已足额提取折旧的房屋进行更新改造，共计发生支出90万元，估计延长3年使用期，每年已经摊销金额为30万元，经检查实际的使用期间为5年。
1.针对资料一，2008年正大公司用资产还债，获得的处置资产收益为（）。
A.0元B.38200元
C.40000元D.538200元
2.针对资料一，2008年正大公司用资产还债，获得的债务重组收益为（）。
A.0元B.38200元
C.40000元D.538200元
3.针对资料一，2008年方圆公司获得的还债资产，其计税基础为（）。
A.340000元B.397800元
C.800000元D.936000元
4.针对资料一，2008年方圆公司因债务重组应当确认的债务重组损失为（）。
A.0元B.38200元
C.40000元D.538200元
5.针对资料一，2008年方圆公司因债务转增股份，其股权投资的计税基础为（）。
A.100000元B.340000元
C.400000元D.500000元
6.针对资料二，关于固定资产改建与大修理支出，现行税收政策的规定是（）。
A.在计算应纳税所得额时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应当作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
B.租入固定资产的改建支出可以在发生当期企业所得税前扣除。
C.固定资产的大修理支出是指同时修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上和修理后固定资产的使用年限延长2年以上的条件。
D.租入固定资产的大修理支出可以在发生当期企业所得税前扣除。
7.针对资料二，2008年应当调整的应纳税所得额为（）。
A.调增12万元B.调增18万元
C.调减12万元D.调减18万元
8.针对资料二，2008年对其前三年申报所得税时，已经扣除的税前固定资产改建支出，每年应当调整的应纳税所得额为（）。
A.调增12万元B.调增18万元
C.调减12万元D.调减18万元
9．如果企业不是恶意进行会计估计变更，税法对折旧摊销年限的调整，而影响的税款，应当（）。
A.补税、加收滞纳金B.补税、加收利息
C.补税、不加收滞纳金D.补税、不加收利息
（三）2009年5月份，市国税局稽查局接到群众举报华远股份有限公司利用会计与税收的差异不进行调整，偷逃收款。遂派人检查该企业2007、2008年纳税情况，发现企业2007年发生亏损数额为280万元，并据此向税务机关申报以后年度应弥补的亏损数额，2008年已纳增值税、营业税等369万元，房产税等地方税款100.75万元，当年实现会计利润300万元，缴纳企业所得税75万元。检查的其他情况如下：
资料一、该公司2006年12月购买不需要安装的机器设备并立即投入生产使用，原值1000万元，估计使用10年，（残值略、直线法计提折旧）。2007年末会计人员按照获取的会计信息，预计该项固定资产可收回金额720万元，计提了固定资产减值准备180万元。此项业务企业仅按会计规定进行了相应的处理，2007年及2008年未进行任何纳税调整。
资料二、该公司于2008年1月1日正式动工兴建办公楼一栋，工期预计为2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款8000万元，借款期限为2年，年利率为6.75％。另外在2008年7月1日又专门借款6000万元，借款期限为1年，年利率为4％。公司2008年度除了上述两项借款外，没有其他借款。经检查发现企业将专门借款的利息全部在当年费用中扣除，另外，上述两笔借款由于不是一次性支出，存放在银行滋生的利息收入是100万元。同时企业提供了一份专门借款资金占用明细表如下：
2008年度建造办公楼专门借款资金支出金额表单位：万元
|
资金支出时间
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资金支出金额
|
资金支出时间
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资产金出金额
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2008.01.01
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3200
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2008.07.01
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3900
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2008.04.01
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4800
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2008.10.01
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2000
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|
合计
|
13 900
|
根据上述资料回答以下问题：
1.经检查资料一，你认为华远公司2007年应申报的亏损数额是（）。
A.460万元B.280万元
C.100万元D.0万元
2.对该公司多报2007年度亏损180万元处理的方法是（）。
A.按照偷税进行处罚
B.根据《征管法》64条第一款处理
C.因未造成税款少缴，不予处理
D.补缴税款、加收滞纳金，不予罚款。
3.资料一中的机器设备在2008年会计上计提的折旧数额和税法允许扣除的折旧额分别是（）。
A.105万元、100万元B.100万元、80万元
C.100万元、100万元D.80万元、100万元
4.经检查资料一，你认为企业由于计提固定资产减值准备，2008年实际应调整的应纳税所得额是（）。
A.-20万元B.-18万元
C.80万元D.100万元
5.经检查资料二，你认为2008年该公司将借款利息全部在当期费用中扣除的数额是（）。
A.834万元B.700万元
C.660万元D.555万元
6.经检查资料二，你认为该公司2008年应计入固定资产资本化的利息数额是（）万元。
A.834万元B.700万元
C.660万元D.560万元
7.综合上述资料一与资料二，你认为该公司2008年应纳税所得额应当是（）。
A.735万元B.655万元
C.740万元D.840万元
8.综合上述资料一与资料二，你认为该公司2008年偷税比例是（）。
A.11.25%B.14.355%
C.12.033%D.16.8%
9.案件移送司法部门后，有关责任人可能受到的处罚是（）。
A.处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金
B.处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金
C.处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金
D.处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金
试题答案
一、单项选择
1．B
2．B
3．C
4．B
5．A
6．D
7．C
8．B
9．BCD
10.A
11.C
12．A
13.D
14.A
15.C
16.A
17．B
18．D
19．A
20．B
二、多项选择题
1.ABC
2．ABCD
3．ABCD
4．ABCD
5．AD
6.ABC
7.BD
8.BC
9．AC
10．AB
11.BD
12．ABC
13.ABC
14.ABCD
15.BCD
16．ABCD
17．ABC
18．ACD
19．ABC
20．BD
三、判断题
1．（×）
2．（×）
3．（√）
4．(×)
5．(×)
6．（×）
7．（√）。
8．（√）
9.（×）
10．（√）
11.（×）
12．（×）
13.（×）
14.（√）
15.(×)
16.（√）
17．(×)
18．(×)
19.(×)
20．(×)
四、判断改错题
1.参考答案:专案稽查的基本特点是适用范围广泛，检查对象单一
2．参考答案:税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。
3．参考答案；行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。
4．参考答案：稽查对象确定后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达稽查任务。。
5．参考答案：稽查局在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解除了对该公司银行存款的冻结，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条规定“纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起１日内解除税收保全”，稽查局的行为是违反上述规定。
6．参考答案：审理部门应当把案件退回税务稽查实施部门补充稽查
7．参考答案：稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查
8．参考答案：两名或者两名以上
9．参考答案：一案双查由稽查部门和纪检监察分工负责，税务稽查部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检部门负责查处税务人员违法违纪问题。
10．参考答案：正确
11.参考答案：是为了检查和发现企业经济活动不平衡状况，以帮助稽查人员进一步发现涉税问题。）
12．参考答案：经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。
13.参考答案：错误。如果是企业销售货物时负责运输所售货物，则取得的运输收入作为增值税价外费用，应当征收增值税。
14.参考答案：错误。从事自来水等行业的一般纳税人，也可以按征收率计算缴纳增值税。
15.参考答案：错误。纳税人只有外购税法规定的准予扣除的应税消费品，其已纳消费税额才能准予扣除，否则不予扣除，如外购酒精生产白酒，酒精已纳消费税额不能扣除。
16.参考答案：错误。生产企业自营或委托出口的四类产品，可视同自产产品给予退（免）税。
17．参考答案：按照合同约定的收款日确认收入的实现。
18．参考答案：按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
19.参考答案：错。汽车销售公司将外购汽车用于对外出租，应当转出进项税额。
20．参考答案：可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。
五、计算题
1.
（1）AD
（2）AC
（3）BD
（4）BC
（5）AC
（6）B
2．
(1)A
(2)B
(3)B
六、实务题
（一）
（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：
①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；
②听证会不能直接作出处罚决定；
③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
（二）
1.C
2.B
3.A
4.B
5.D
6.AC
7.D
8.A
9．A
（三）
1.C
2.B
3.D
4.A
5.C
6.D
7.C
8.
9、A
