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江苏省国税系统专业等级考试 税务征管类初级试题卷（开卷A） 注意事项：所有题目的答题结果都必须填涂在答题卡上。 一、单项选择题（本类题共30分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。） 1．下列纳税人中不需要办理税务登记的是（ ）。 A．个人 B．个体工商户 C．从事生产经营的企业 D．从事生产经营的事业单位 2．下列关于外出经营报验登记管理的叙述不正确的是（ ）。 A．税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》 B．《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天 C．申请办理报验登记应提供《外管证》 D．纳税人应在《外管证》有效期满10日内，到经营地税务机关办理缴销手续 3．下列货物中不属于消费税征税范围的是（ ）。 A．实木地板 B．石脑油 C．自行车 D．化妆品 4．废旧物资统一收购发票由废旧物资回收经营单位在向（ ）收购废旧物资时开具。 A．城乡居民个人 B．个体户 C．企业 D．事业单位 5．从事生产、经营的纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。其设置账簿的时间正确的是（ ）。 A．自领取税务登记证之日起15日内 B．自领取税务登记证之日起25日内 C．自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 D．自领取营业执照或者发生纳税义务之日起25日内 6．下列有关发票管理的叙述正确的是（ ）。 A．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证 B．开具的发票应当加盖单位财务印章和发票专用章 C．异地经营领购发票的，要提供保证人并交纳不超过１万元的保证金 D．纳税人每月领购的发票不得超过25份 7．下列纳税人申请办理税务登记时发给临时税务登记证及其副本的是（ ）。 A．应领取而未领取工商营业执照临时经营的纳税人 B．领取营业执照长期从事生产经营的企业 C．领取营业执照长期从事生产经营的个体户 D．在我国境内承包建筑、安装工程的境外企业 8．“一窗式”管理的基本流程为（ ）。 A．IC卡报税、纳税申报受理、抵扣联认证、票表税比对及结果处理 B．纳税申报受理、IC卡报税、抵扣联认证、票表税比对及结果处理 C．纳税申报受理、抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理 D．抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理 9．纳税人甲按月缴纳增值税， A．300 B．320 C．500 D．1100 10．税务机关追征下列税款，限期不受限制的是（ ）。 A．纳税人因非主观故意的计算公式错误少缴未缴税款的 B．税务机关使用税收法律不当，使纳税人少缴未缴税款的 C．税务机关执法行为违法，使纳税人少缴未缴税款的 D．纳税人偷税少缴未缴税款的 11．税务机关采取的下列措施中属于税收保全措施是（ ）。 A．责令限期改正 B．扣押纳税人的商品、货物 C．拍卖纳税人的商品抵缴税款 D．从纳税人的存款中扣缴税款 12．纳税人将外购的货物用于（ ）的，不应视同销售计算缴纳增值税。 A．集体福利或个人消费 B．无偿赠送他人 C．作为投资提供给其他单位 D．分配给股东或投资者 13．某企业2008年7月份进口一批化妆品。该批化妆品的关税完税价格折合为人民币845000元，缴纳关税84500元。该批化妆品国内市场价格为1500000元。化妆品消费税税率为30%。则进口环节应缴纳增值税（ ）元。 A．225735.71 B． C．158015 D．217948.71 14．纳税人下列业务的流转税处理不正确的是（ ）。 A．增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算的，一并征收增值税 B．从事运输业务的纳税人销售货物并负责运输的，征收增值税 C．生产销售铝合金门窗的纳税人销售铝合金门窗并负责安装的，征收增值税 D．歌舞厅提供劳务并销售点心、酒水的，征收增值税 15．安置残疾人就业的企业符合规定标准的，可以享受的增值税税收优惠是（ ）。 A．免税 B．减半征收 C．限额即征即退 D．先征后返 16．增值税、消费税纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经（ ）批准可以延期缴纳税款。 A．税务所 B．县国税局 C．市国税局 D．省国税局 17．纳税人发生的下列业务中按照4%征收率征收增值税的是（ ）。 A．从事货物生产的小规模纳税人销售自己生产的货物 B．小规模纳税人提供加工、修理修配劳务 C．农业生产者销售自己生产的农产品 D．典当业销售死当物品 18．下列关于增值税纳税义务发生时间的叙述不正确的是（ ）。 A．委托其他纳税人代销货物，为收代销清单的当天，超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天 B．采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D．采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天 19．下列有关应税消费品消费税的组成计税价格不正确的是（ ）。 A．自产自用的，组成计税价格=（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．委托加工的，组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） C．进口的，组成计税价格＝（买价+关税）÷（1－消费税税率） D．进口的，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率） 20．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的纳税人是企业所得税的（ ）。 A．非居民企业 B．居民企业 C．本国企业 D．外国企业 21．下列关于企业所得税征税对象和税率的叙述正确的是（ ）。 A．居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得按25%的税率计算缴纳所得税 B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应当仅就其来源于中国境内的所得按25%的税率计算缴纳所得税 C．在中国境内设立机构、场所的企业，应当仅就其来源于中国境内的所得按25%的税率计算缴纳所得税 D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，应当仅就其来源于中国境内的所得按25%的税率计算缴纳所得税 22．按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的纳税人，缴纳企业所得税的地点是（ ）。 A．生产经营地 B．机构、场所所在地 C．货物生产地 D．货物销售地 23．按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出不超过（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A．年度应纳税所得额10% B．年度利润总额10% C．年度应纳税所得额12% D．年度利润总额12% 24．按照新企业所得税法的规定，应纳税所得额指企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额。 A．与取得收入有关的成本、费用、税金、损失等支出 B．免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C．不征税收入、免税收入、各项扣除 D．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 25．车辆购置税的税率为（ ）。 A．5% B．10% C．17% D．20% 26．纳税人直接向银行缴纳税款时使用的税收票证是（ ）。 A．税收汇总专用缴款书 B．税收定额完税证 C．税收通用缴款书 D．税收转账专用完税证 27．行政法规可以设定的行政处罚不包括（ ）。 A．罚款 B．责令停产停业 C．警告 D．限制人身自由 28．下列纳税人中（ ）需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A．定期定额征收的个体工商户 B．查账征收的个体工商户 C．从事生产经营的企业 D．未超过起征点的个体工商户 29．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为是（ ）。 A．编造虚假计税依据 B．欠税 C．偷税 D．抗税 30．欠缴税款（ ）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 A．3万元以上 B．5万元以上 C．10万元以上 D．20万元以上 二、多项选择题（本类题共30分，每小题1.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。不涂、少涂、多涂、错涂均不得分。） 31．纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当办理的事项包括（ ）。 A．自遗失之日起15日内，书面报告主管税务机关 B．在税务机关认可的报刊上作遗失声明 C．凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件 D．向税务机关办理变更登记 32．凡年应征增值税销售额达到下列（ ）等标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。 A．从事货物生产的纳税人年应税销售额在100万元以上的 B．提供加工、修理修配业务的纳税人年应税销售额在100万元以上的 C．从事货物批发的纳税人年应税销售额在180万元以上的 D．从事货物零售的纳税人年应税销售额在180万元以上的 33．我国出口退（免）税的税种包括（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税 34．纳税人在办理注销税务登记前应当（ ）。 A．向工商行政管理部门办理工商注销登记 B．向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C．向税务机关缴销发票和其他税务证件 D．向税务机关提供纳税担保 35．纳税申报的方式包括（ ）。 A．直接申报 B．邮寄申报 C．数据电文 D．减并征期，简易申报 36．执法过错责任追究的形式包括（ ）。 A．批评教育 B．通报批评 C．责令待岗 D．取消执法资格 37．凡具备下列（ ）等条件的废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。 A．年应税销售额在180万元以上 B．经工商行政管理部门批准从事废旧物资回收经营业务 C．有固定的经营场所及仓储场地 D．财务会计核算健全，能够提供准确的税务资料 38．我国税务登记的种类包括（ ）。 A．设立登记 B．报验登记 C．变更登记 D．注销登记 39．下列应税消费品中实行复合税率征收消费税的应税消费品包括（ ）。 A．高尔夫球及球具 B．粮食白酒 C．卷烟 D．润滑油 40．金税工程是我国税务系统实现信息化的基础性工程，是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系，除发票协查信息子系统外还包括（ ）等系统。 A．防伪税控开票子系统 B．防伪税控认证子系统 C．增值税交叉稽核子系统 D．发票发售子系统 41．税务机关可以采取的税款征收方式包括（ ）。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额 42．下列关于欠税公告的叙述正确的是（ ）。 A．公告的欠税包括滞纳金和罚款 B．个体工商户欠税的，每半年公告一次 C．依法注销法人资格的企业欠税的，三年内每月公告一次 D．走逃、失踪的纳税人欠税的，由省级税务机关公告 43．江苏国税“服务e站”品牌的服务举措包括（ ）。 A．一站式办税 B．网上办税 C．预约办税 D．纳税提醒服务 44．纳税人在我国境内从事下列（ ）等业务的，应缴纳增值税。 A．销售货物 B．委托加工货物 C．提供加工、修理修配劳务 D．进口货物 45．按照新企业所得税法的规定，纳税人可以在税前扣除的期间费用包括（ ）。 A．生产成本 B．财务费用 C．销售费用 D．管理费用 46．按照新企业所得税法的规定，未在中国境内设立机构、场所的纳税人取得下列（ ）等收入的，以收入全额为应纳税所得额。 A．来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益 B．来源于中国境内的利息、租金所得 C．来源于中国境内的特许权使用费所得 D．来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益 47．根据不同的情况，卷烟消费税的计税依据包括（ ）。 A．调拨价格 B．核定价格 C．销售数量 D．生产数量 48．在我国境内购置下列（ ）等车辆的单位和个人应当缴纳车辆购置税。 A．汽车 B．摩托车 C．电车 D．农用运输车 49．征管法所称的扣缴义务人包括（ ）。 A．代收代缴义务人 B．代扣代缴义务人 C．委托代征单位 D．纳税担保人 50．增值税一般纳税人下列项目中进项税额不得抵扣的是（ ）。 A． 购进固定资产 B．用于非应税项目的购进货物 C．用于免税项目的购进货物 D．用于集体福利的购进货物 三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否正确。你认为表述正确的，请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“A”；你认为表述错误的，请填涂代码“B”。） （ ）51．税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 （ ）52．已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务机关应当派员实地检查，查无下落的列为非正常户管理。 （ ）53．从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。 （ ）54．凡带有抵扣功能的普通发票和属于免税范围的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。 （ ）55．江苏国税“服务e站”的英文字母“e”表示江苏国税坚持“以纳税人为中心”的服务理念，为纳税人提供“便捷、高效、热情”的税收服务；也代表江苏国税着力建设电子税务，逐步实现税收服务的电子化、信息化、现代化。 （ ）56．纳税评估指税务机关对纳税人会计处理情况的真实性、合法性、准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 （ ）57．根据行政处罚法的规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。 （ ）58．纳税人注册地与实际生产经营地不一致的，应向注册地税务机关申报办理税务登记。 （ ）59．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 （ ）60．凡年销售额超过180万元的废旧物资回收经营企业必须认定为增值税一般纳税人。 四、实务题（本类题共30分，每小题1.5分。由单选和多选混合组成。每题有一个或一个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。不涂、少涂、多涂、错涂均不得分。） （一）某有限责任公司2008年6月1日向工商行政管理部门领取了营业执照正式开始经营。其主要经营范围是汽车维修。根据以上资料回答下列问题： 61．该公司应到税务机关办理的手续有（ ）。 A．领购发票 B．设立登记 C．税种认定 D．会计制度的备案 62．该公司应缴纳的税种包括（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．营业税 63．该公司应在（ ）内到税务机关办理设立登记。 A．2008年6月30日 B．2008年6月15日 C．2008年7月1日 D．2008年7月15日 64．公司如果不办理税务登记，税务机关应责令限期改正。逾期不改正的，税务机关可以（ ）。 A．处2000元以下的罚款 B．处2000元以上1万元以下的罚款 C．提请工商行政管理部门吊销其营业执照 D．不为其代开发票 （二）某酒业有限公司主要从事粮食白酒的生产销售，是增值税一般纳税人。该公司2008年7月的生产经营业务如下： 1．5月3日从农业生产者手中收购玉米五吨，每吨3000元，货款已支付，并开具收购凭证。 2．本月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款共计100000元。 3．本月销售货物、购进原材料支付运输费，取得税控系统开具的货运发票，发票注明运费2900元、建设基金100元、保险费50元、装卸费400元。 4．5月20日销售自制瓶装粮食白酒500箱给B酒店，每箱10斤，不含税单价为180元/箱。5月25日销售自制瓶装粮食白酒600箱给D公司，每箱10斤，不含税单价为200元/箱。5月30日将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利，100箱运给K公司，抵偿欠k公司的货款30000元。 粮食白酒比例税率20%，定额税率每斤0.5元。根据以上资料回答下列问题： 65．该公司从农业生产者手中收购玉米可以抵扣的进项税额是（ ）元。 A．390 B．1950 C．510 D．2550 66．该公司本月运费可以抵扣的进项税额是（ ）元。 A．210 B．203 C．213.5 D．241.5 67．该公司本月可以抵扣的进项税额合计是（ ）元。 A．17720 B．19163.5 C．19153 D．19160 68．该公司本月销售自制瓶装粮食白酒的平均价格是（ ）元。 A．180 B．190 C．190.91 D．200 69．该公司本月增值税销项税额合计是（ ）元。 A．42500 B．35700 C．42190.94 D．38945.47 70．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利应缴纳消费税（ ）元。 A．4500 B．4000 C．4318.2 D．3818.2 71．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱用于抵偿债务应缴纳消费税（ ）元。 A．4500 B．4000 C．4318.2 D．3818.2 72．该公司本月应纳消费税（ ）元。 A．56500 B．56136.4 C．50818.2 D．56318.2 （三）某企业从事食品的生产销售，为增值税一般纳税人，企业所得税采用查账征收的方式。2008年利润表反映的生产经营情况如下： 营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加40万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用5万元，营业外收入120万元，营业外支出80万元。 在企业的各项收支中，按年付息的国库券取得利息收入8万元，上交税务行政处罚的罚款10万元、税款滞纳金1万元，在与其它企业的经济交往中支付违约金5万元。本企业2008年适用的所得税税率为25%。 根据以上资料回答下列问题： 73．该企业应于（ ）前预缴2008年第一季度的企业所得税。 A．2008年1月15日 B．2008年2月15日 C．2008年3月15日 D．2008年4月15日 74．该企业应于年度终了之日起（ ）内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。 A．15日 B．45日 C．四个月 D．五个月内 75．该企业应以（ ）为企业所得税的纳税地点。 A．登记注册地 B．货物生产地 C．业务发生地 D．货物销售地 76．该企业缴纳的下列税金中可以在企业所得税前扣除的有（ ）。 A．企业所得税 B．城市维护建设税 C．房产税 D．印花税 77．该企业本年国库券取得的利息收入8万元为（ ）。 A．应税收入 B．免税收入 C．不征税收入 D．免税所得 78．该企业罚款支出10万元在计算企业所得税时正确的处理是（ ）。 A．不得税前扣除 B．本年全部扣除 C．本年可以扣除5万元 D．本年可以扣除8万元 79．该企业2008年度应纳税所得额为（ ）元。 A．2430000 B．2540000 C．2480000 D．2370000 80．该企业2008年度应缴纳企业所得税（ ）元。 A．620000 B．635000 C．607500 D．592500 |
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