1.银行存款开出保证金支票的分录
2.拿到银行行承兑汇票时的分录
存入100%保证金情况：如10万保证金做10万银行承兑汇票
借：其他货币资金——保证金 10万
贷：银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借：材料采购 10万
贷：应付票据——银行承兑汇票——X银行 10万
兑付时
借：应付票据 10万
贷：其他货币资金 10万
存入非100% 保证金情况：如10万保证金做20万银行承兑汇票
借：其他货币资金——保证金 10万
贷：银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借：材料采购 30万
贷：应付票据——银行承兑汇票——X银行 30万
兑付时
借：应付票据 30万
贷：其他货币资金 10万
贷：银行存款 20万
1.公司在银行办理银行承兑汇票时,存到银行的保证金
借:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
贷:银行存款---×××银行(结算户)
2.用银行承兑汇票购货或付款时
借:库存商品------××× 应交税金------应交增值税---进项税额
贷:应付票据
或者是
借:应付帐款----×××公司
贷:应付票据
3.到期承兑解付时,保证金转回
借:银行存款---×××银行(结算户)
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
4承兑解付
借:应付票据
贷:银行存款---×××银行(结算户)
有的银行承兑解付保证金不转回,直接从保证金户把款划走
借:应付票据
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户) |
.银行存款开出保证金支票的分录
2.拿到银行行承兑汇票时的分录
存入100%保证金情况：如10万保证金做10万银行承兑汇票
借：其他货币资金——保证金 10万
贷：银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借：材料采购 10万
贷：应付票据——银行承兑汇票——X银行 10万
兑付时
借：应付票据 10万
贷：其他货币资金 10万
存入非100% 保证金情况：如10万保证金做20万银行承兑汇票
借：其他货币资金——保证金 10万
贷：银行存款——XX银行 10万
拿到银行承兑汇票用票据购买材料
借：材料采购 30万
贷：应付票据——银行承兑汇票——X银行 30万
兑付时
借：应付票据 30万
贷：其他货币资金 10万
贷：银行存款 20万
1.公司在银行办理银行承兑汇票时,存到银行的保证金
借:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
贷:银行存款---×××银行(结算户)
2.用银行承兑汇票购货或付款时
借:库存商品------××× 应交税金------应交增值税---进项税额
贷:应付票据
或者是
借:应付帐款----×××公司
贷:应付票据
3.到期承兑解付时,保证金转回
借:银行存款---×××银行(结算户)
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户)
4承兑解付
借:应付票据
贷:银行存款---×××银行(结算户)
有的银行承兑解付保证金不转回,直接从保证金户把款划走
借:应付票据
贷:其他货币资金---×××银行--银行承兑汇票保证金(保证金户
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