最新个人所得税计算方法
一、工资、薪金收入以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元(起征点)后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
附表1:个人所得税额适用税率(工资、薪金所得适用)
应税所得额
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适用税率
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速算扣除数
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不超过500元的
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5%
|
0
|
超过500元至2,000元的部分
|
10%
|
25
|
超过2,000元至5,000元的部分
|
15%
|
125
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超过5,000元至20,000元的部分
|
20%
|
375
|
超过20,000元至40,000元的部分
|
25%
|
1,375
|
超过40,000元至60,000元的部分
|
30%
|
3,375
|
超过60,000元至80,000元的部分
|
35%
|
6,375
|
超过80,000元至100,000元的部分
|
40%
|
10,375
|
超过100,000元的部分
|
45%
|
15,375
|
附表1-1:“五险一金”缴费比例
保险类别
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单位缴费比例
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个人缴费比例
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养老保险
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20 %(17%统筹+3%个人)
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8%
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医疗保险
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8%~10%
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2%+3元
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失业保险
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1%~2%
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0.2%~1%
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工伤保险
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0.5%~1%
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生育保险
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0.7%
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住房公积金
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5%~20%(上限1,575元)
|
5%~20%(上限1,575元)
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二、劳务报酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。其计算公式为:
(1)每次收入不超过4000元的:
应纳税所得额=每次收入额-800元
(2)每次收入在4000元以上的:
应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)
附表2:个人所得税适用税率(劳务报酬所得适用)
序号
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劳务报酬收入额
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纳税金额
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适用税率
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速算扣除数
|
1
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A≦4,000
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A-800
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20%
|
|
2
|
4,000<A≦20,000
|
A×0.8
|
20%
|
|
3
|
20,000<A≦50,000
|
A×0.8
|
30%
|
2,000
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4
|
50,000<A
|
A×0.8
|
40%
|
7,000
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三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得以全年取得收入为应纳税所得额。
应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
附表3:个人所得税适用税率(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
级数
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全年应纳税所得额
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适用税率
|
速算扣除数
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1
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不超过5,000元的
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5%
|
0
|
2
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超过5,000元至10,000元的部分
|
10%
|
250
|
3
|
超过10,000元至30,000元的部分
|
20%
|
750
|
4
|
超过30,000元至50,000元的部分
|
30%
|
5,250
|
5
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超过50,000元的部分
|
35%
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9,750
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所得以个人每次取得的收入
附表4:个人所得税税率(利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用)
级距
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劳务报酬所得
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税率
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税款加征
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1
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不超过20,000部分
|
20%
|
|
2
|
超过20,000-50,000元部分
|
20%
|
五成
|
3
|
超过50,000元部分
|
20%
|
十成
|
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