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镇江市国家税务局合格办税员测试题 纳税人识别号： 纳税人名称： 得分： 办税员身份证号： 办税员姓名： 座位号： 一、判断题（10分，每题2分） 1、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ） 2、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（ ） 3、 纳税人遗失税务登记证件的，应当在１５日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（ ） 4、对于新办纳税人，在其首个纳税年度结束前不得核定征收企业所得税。（ ） 5、辅导期内的一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。（ ） 二、单选题（10分，每题2分） 1、税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A、10日 B、15日 C、30日 2、纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户之日起（）内，应将全部账号的报备表和税务登记证副本复印件各一份向税务机关报告。 A、15日 B、20日 C、30日 3、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（）（工作日）向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 A、30日内 B、30日后 C、40日内 D、40日后 4、企业所得税的申报期限是季后（ ）日。A、7 B、 5、纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、 万分之五 三、多选题（10分，每题2分） 1、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理哪些事项时，必须持税务登记证件：（ ） A、开立银行账户；B、申请减税、免税、退税；C、申请办理延期申报、延期缴纳税款；D、领购发票；E、办理停业、歇业； 2、企业领购发票时要提供的资料：（ ） A、《税务登记证》副本B、《合格办税员证书》C、购票员身份证 D、《发票领购、核销单》E、《发票领购簿》F、税控IC卡G、已开具发票存根联。 3、一般纳税人作废增值税专用发票必须同时具备的条件：（ ） A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；B、销售方未抄税并且未记账；C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 4、下列哪些涉税资料应该保存10年：（ ） A、账簿B、记账凭证C、报表D、发票存根联E、发票购领簿。 5、纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿是指：（ ） A、总账B、明细账C、日记账以及其他辅助性账簿。 四：请根据下述内容，填写该企业所属期为2009年6月份的增值税纳税申报表主表及其附表以及资产负债表和损益表（70分）。 考题：镇江某某有限公司是2009年5月注册成立的企业，注册资本50万元已全部到位，是工业企业，并于当月开始经营，已认定为增值税一般纳税人， 2009年5月份和6月份的经营状况如下： 1、5月份销售收入100000元，税额17000元，全部开具的是专用发票共20份。销售成本80000元，主营业务税金及附加1700元，营业费用15000元，管理费用5000元，财务费用300元。 2、6月份销售收入400000元，税额68000元，其中开具专用发票40份，金额390000元，税额66300元；开具普通发票5份，金额10000元，税额1700元。销售成本300000元，主营业务税金及附加1700元，营业费用40000元，管理费用10000元，财务费用-100元。 3、5月份取得进货的增值税专用发票10份，金额200000元，税额34000元，已通过认证，可以抵扣。 4、6月份取得进货的增值税专用发票14份，金额150000元，税额25500元，取得购进的固定资产增值税专用发票1份，，金额50000元，税额8500元，已通过认证，可以抵扣。 5、6月末各帐户余额如下：货币资金120000元，应收账款200000元，其他应收款500元，存货200000元，固定资产原价100000元，累计折旧1000元，应付账款50000元，应付工资4300元，应付福利费1600元，应交税金17000元，其他应交款200元。 请根据上述内容，填写该企业所属期为2009年6月份的增值税纳税申报表主表及其附表（一）和（二）、固定资产进项税额抵扣情况表以及资产负债表和损益表。 |
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