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我当上会计了
上个月，我在报纸上看到一则新成立的广告公司招聘会计的广告，我回来跟老妈说，她说我有会计从业资格证，又有写作的本事，很适合去广告公司。我去了，就成了！我在应聘的时候，打出了老妈这张底牌，估计还是管用的。也许是老板看中了我的文字功底，也许是老板不注重会计，也许是我的工资成本低……不管怎样，我已经拿到了属于我的第一个月的工资——800大元，我真得意啊！ 汇报一下：我们公司打工的有九个人，两名设计员，三名业务员，三名制作工人，再加上我。老板娘是出纳，收钱、花钱都从她那里出。上个月，只有两个客户，一个是制作楼房效果图的，另一个是做牌匾的，两个设计员，一个做3D，一个做平面，正好一人一个活。这个月花销很大，房租交半年的2.4万元，手机话费800元，水电费还没来人收，工资7600元，那个3D效果图，老板收了他们2000元，顺便又动员他们做了30秒的电视广告，收费5000千元，太容易赚了！那个图只用了两天的时间，我因为喜欢设计，常过去看，设计员东拼西凑的，很简单啊。——跑题了，呵呵。 还说我这会计啊。我去的时候，老板已经把一切手续办妥了。我把验资的收费票据和银行方面的存款单据，拿来做凭证，我想起老妈开始给我讲的那些都用上了。 有两个投资人，注册资金是10万元，根据现金收据做凭证： 借：现金 500000 贷：实收资本——甲 300000 ——乙 200000 把现金存到银行： 借：银行存款 500000 贷：现金 500000 有两张现金支票票根，一张是人工费3万元，一张是取旅差费1万元： 借：现金 40000 贷：银行存款 30000 10000 老妈说过，银行账要根据票根逐笔记，这样和银行更容易对账。 我看到现金支票上写着取旅差费，我问老板娘，她说写别的提不出来。看来这是骗银行啊。 没办法，摘要里我也没敢写提旅差费，因为我知道没有车票可报。我回家问过老妈，这样行吗？她说没事，现在银行也不查了，都这样。 老板娘还给了我几张发票：一张是三台电脑的发票，15600元，一台打印机3200元，一台传真机1900元，还有桌子椅子等共计7960元，我看了一下日期，都是提现金之前的日期，就是说花完钱之后取的钱，我又咨询老妈，她指示说：没问题。 借：固定资产——电脑 15600 ——打印机 3200 ——传真机 1900 低值易耗品——桌子 2000 ——椅子 2700 ——档案柜 1600 ——保险柜 1000 管理费用——办公用品 660 贷：现金 28660 低值易耗品都领用了，摊销： 借：长期待摊费用 7300 贷：低值易耗品（明细） 7300 我自作主张，分三次摊销，每年摊一次吧，这样就要计入“长期待摊费用”，每月摊销的计入“待摊费用”。 借：管理费用——摊销 2400 贷：长期待摊费用 2400 老妈说，低值易耗品少的企业,可以把它并入到“材料”科目里，我学的时候就这么用，还是这么做吧，谁知道以后这个公司还会不会发生低值易耗品啊，工人制作用的工具不都是吗。于是我问老板娘，制作部买的工具没看见发票啊，她说，也没开呀。真愁人。 手机话费800元，买支票40元，买发票12元，刻章160元。 借：管理费用 1012 贷：现金 972 银行存款 40 房费收据24000，根据配比原则，要分摊的： 借：待摊费用——房租费 24000 现金 24000 同时： 借：管理费用——房租费 4000 贷：待摊费用 4000 这个没发票能行吗？问老妈，答案是不行！没有发票，税务部门不承认，不能作为费用抵扣。我跟老板说了，他的回答是：个人哪来的发票。我想也对啊，晚上又问老妈，老妈说，按原则来讲，出租人应该去税务机关代开发票，开发票时，也要代扣税金的，因此没人愿意去税务局开发票。你们承租了，应该代扣房产税，不代扣，税务来查就是个问题，跟老板说清楚。我上班一个月，不知道的事可真多，多亏老妈了。 有发票的收入有两笔，一笔2000元，一笔5000元，那个牌匾人家没要发票，我没有依据入账，我回家问老妈，她说：这个可以不做凭证。那不就是可以不纳税了吗？不管那么多了，还是做我的凭证吧。 借：现金 7000 贷：主营业务收入 7000 提取税金： 借：主营业务税金及附加 595 贷： 应交税金——营业税 350 ——城市维护建设税 24.5 其他应交款——文化建设事业费 210 ——教育费附加 10.5 通过计税，我知道了广告公司纳税的比例是收入的8.5% 。 还有一笔凭证，提工资： 借：管理费用——工资 2800 ——福利费 392 营业费用——工资 4800 ——福利费 672 贷：应付工资 7600 应付福利费 1064 我偷懒，把两套凭证混到一起做了，老妈说没关系，但考试的时候，一般分开做。 做牌匾，是在外公司代做的喷绘，花了30元，买材料100元，制作电视广告是用借来的DV拍的，制作费用是100元，这些都是白条子，我让老板娘都补了发票，回来老板娘跟我学：费了不少口舌，说当时因为不要发票，价钱都是最低的，要知道还要发票的话，就不能是这个价钱了。 借：主营业务成本 230 贷：现金 230 通过计算才知道原来广告公司赚钱靠的就是技术和智力。 到了月底，我汇总的时候发现现金成负数6402了，原来老板买东西，都是自己从兜里掏钱，我跟老板娘讲明道理，建议再取点钱，她听了，连说行行，看她的表情，让我觉得她对我还是很满意的，还知道没钱向银行要呢，呵呵。 我还发现个问题，公司有了现金收入，没有存到银行，而是直接花了，这不是坐支吗？老妈说了，现在的私企都这样，没人管了。 这一个月，搞得我好紧张。 现在我真正明白了什么叫学以致用，什么叫学有所成，什么叫书到用时方恨少。 记得不全，汇报完毕。 |
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