应交增值税明细表编制说明————东方财富网博客

应交增值税明细表编制说明(2009-06-21 15:36:51)
分类：股友不要进 会计    本表反映和监督企业应交增值税及其缴纳的情况，通过应交增值税明细表，可以全面地了解企业应交增值税的应交、已交、未交情况以及进项税额、销项税额、出口退税和进项税额转出等详细资料。

    本表“本月数”栏各项目根据“应交税金——应交增值税”明细账及其所设专栏本月的实际发生额填列。“本年累计数”栏的内容及其填列方法：
                     
    (1)“年初未抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目根据“应交税金——应交增值税”明细账的借方余额填列，或以“-”号填列。
                     
    (2)“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
                     
    (3)“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
                     
    (4)“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
                     
    (5)“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
                     
    (6)“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
                     
    (7)“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
                     
    (8)“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
                     
    (9)“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
                     
    (10)“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。本项目应根据“应交税金—应交增值税”明细科目，“转出未交增值税”专栏的记录填列。

    (11)本表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金—未交增值税”明细科目的有关记录填列

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