外贸企业增值税申报

已解决 [外贸企业出口退税] 外贸企业增值税申报 悬赏金额: 10 个金币 我司是外贸企业，做增值税申报时，如果进项税是170元，退税率是14%，退税额为140元， 那么第一、要在附表二24栏填170元（主表12栏自动为：-170元），     第二、申请退税时，退税额140元不需要在申报表上填写，     第三、但要做一个进项转出30元，填在附表二第14栏，这样做的增值税申报对吗？大家是这样完成的吗？谢谢了 最佳答案 xingshankaiyun 第一、要在附表二24栏填170元（主表12栏自动为：-170元），     第二、申请退税时，退税额140元不需要在申报表上填写，     第三、但要做一个进项转出30元，填在附表二第14栏，这样做的增值税申报对吗？ 你上面的做法不全对 正确的做法是：      1、如你企业既有内销又有出口，首先将出口与内销的所有认证的发票数量、金额、税额天道附表二的35行，      2、附表二的23、24、25行填写出口发票的认证情况：       （1）附表二的23行为期初已认证的出口发票数量、金额、税额（即填写以前期认证相符，但按照税法规定，不允许抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票情况，应与上期第25栏数据相等。）； 附表二的24行位本月已认证的出口发票数量、金额、税额（填写本期认证相符，但按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票。包括购进固定资产；外贸企业购进供出口的货物；因退货将抵扣联退还销货方、当期认证当期未抵扣的防伪税控增值税专用发票等。）；      （2）附表二的25行为本月累计已认证的出口发票数量、金额与税额（即填写截至本期期末，按照税法规定（暂）不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。当期无出口转内销业务的外贸企业和其他企业，本栏应等于第23栏＋第24栏；若外贸企业当期有出口转内销业务，需将进项税额转为当期进项税额抵扣时，本栏应按将可抵扣的进项税额减去后的余额填写）      （3）附表二的第一行填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票。本栏等于第2栏＋第3栏。即只反映内销的进项税不用手动填写，系统自动倒挤=第35行-第25行       (4)外贸企业主表12行的进项只反映内销的增值税情况，所以如果没有内销只有出口，第12行为0      3、 附表二第14栏外贸企业只填写内销的进项税转出额，不填出口的    这样外贸企业主表只反映内销的销项、进项、进项转出和应交与留抵的税额。 另外外贸企业的出口享受收入还要填写在附表一第11行与主表的第8行与9行         收藏 分享 评分
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	2楼 发表于 2009-7-2 13:43 | 只看该作者 第一、要在附表二24栏填170元（主表12栏自动为：-170元），     第二、申请退税时，退税额140元不需要在申报表上填写，     第三、但要做一个进项转出30元，填在附表二第14栏，这样做的增值税申报对吗？ 你上面的做法不全对 正确的做法是：      1、如你企业既有内销又有出口，首先将出口与内销的所有认证的发票数量、金额、税额天道附表二的35行，      2、附表二的23、24、25行填写出口发票的认证情况：       （1）附表二的23行为期初已认证的出口发票数量、金额、税额（即填写以前期认证相符，但按照税法规定，不允许抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票情况，应与上期第25栏数据相等。）； 附表二的24行位本月已认证的出口发票数量、金额、税额（填写本期认证相符，但按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票。包括购进固定资产；外贸企业购进供出口的货物；因退货将抵扣联退还销货方、当期认证当期未抵扣的防伪税控增值税专用发票等。）；      （2）附表二的25行为本月累计已认证的出口发票数量、金额与税额（即填写截至本期期末，按照税法规定（暂）不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。当期无出口转内销业务的外贸企业和其他企业，本栏应等于第23栏＋第24栏；若外贸企业当期有出口转内销业务，需将进项税额转为当期进项税额抵扣时，本栏应按将可抵扣的进项税额减去后的余额填写）      （3）附表二的第一行填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票。本栏等于第2栏＋第3栏。即只反映内销的进项税不用手动填写，系统自动倒挤=第35行-第25行       (4)外贸企业主表12行的进项只反映内销的增值税情况，所以如果没有内销只有出口，第12行为0      3、 附表二第14栏外贸企业只填写内销的进项税转出额，不填出口的    这样外贸企业主表只反映内销的销项、进项、进项转出和应交与留抵的税额。 另外外贸企业的出口享受收入还要填写在附表一第11行与主表的第8行与9行
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助理会计师	不对 进项税额转出 应该为免税申报不予抵扣税额-批复不予抵扣税额抵减额

4楼 1、外贸企业当期出口货物实现的销售收入，其销售额不需在《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表中反映。     2、外贸企业当期购进供出口的货物所取得的并经认证通过的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏中。     3、外贸企业按规定需征税的出口货物计提的销项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表一〉》（本期销售情况明细）“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分中第4栏“未开具发票”一栏中。其对应可抵扣的进项税额，以“负数”填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一栏中。 1 评分次数