免抵退税计算公式

免 抵 退 税 计 算 公 式

 

1、当期应纳税额＝当期内销货物的销售额×征税率—[当期进项税额—（出口货物离岸价×外汇人民币牌价—免税购进原材料价格）×(出口货物征税率—出口货物退税率)]

以上目的是为了计算当期期末留抵税额，若当期应纳税额为负数，则为留抵税额；若为正数，则为应纳税额，留抵税额为零。

2、免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价—免税购进原材料价格）×出口货物退税率

3、计算应退税额和免抵税额：

①若，当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额，则，
    当期应退税额＝当期期末留抵税额
    当期免抵税额＝当期免抵退税额—当期应退税额

若期末留抵税额为零，则当期无应退税额，只有免抵税额。
     ②若，当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则，
     当期应退税额＝当期免抵退税额
     当期免抵税额＝0
     当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定