单项选择题 |
1、某杂志社专职编辑2010年12月取得工资5200元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿费1800元,还取得年终绩效工资10400元,则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。
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正确答案: C 任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。因为本题目在本单位杂志上发表文章取得的所得,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。取得的年终绩效工资按照一次性奖金的办法计算征收个人所得税。 10400÷12=866.67(元),适用税率10%、速算扣除数25 应纳个人所得税=(5200+1800-2000)×15%-125+10400×10%-25=1640(元) | |
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2、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费,个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为( )元。
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正确答案: D 应纳税所得额=(35000-2000)×(1-20%)÷76%=34736.84(元),代付的个人所得税额=34736.84×30%-2000=8421.05(元)。 | |
多项选择题 |
1、根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有()。
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正确答案: ACDE 通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 | |
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2、中国公民钱某任职于甲公司,并在乙公司兼职,2010年12月钱某工资收入4000元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2010年12月份个人所得税的处理,表述正确的有( )。
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正确答案: BDE 选项A,兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;选项C,全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元) | |