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一套详细的财务流程【实务】4-1

2011-11-06  石崖山人

某公司一套详细的财务流程【实务】4-1 [复制链接]

 
  一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………
  二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………
  三、管理费用岗工作流程……………………………………………………………
  四、固定资产岗工作流程……………………………………………………………
  五、材料审核岗工作流程……………………………………………………………
  六、成本核算岗工作流程……………………………………………………………
  七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………
  八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………
  九、税务岗工作流程.………………………………………………………………
  十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………
  十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………
  本帖隐藏的内容
  一、出纳岗工作流程
  (一)现金收付
  、收现
  根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——**将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
  管理费用岗(其他应收款)
  销售核算岗(货款)
  成本核算岗(加工费、材料款)
  注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
  (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
  、付现
  (1)费用报销
  审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——**将记账凭证及时传主管岗复核
  (2)人工费、福利费发放
  凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——**将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
  、现金存取及保管
  每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——**下午3:30视库存现金余额送存银行
  注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
  (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
  、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
  (二)银行存款收付
  、银收
  (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票**将回款登记表连同回款单传销售会计
  (2)其他项目收款
  收到除货款以外项目的支票、汇票——**相关岗位
  (3)贷款
  收到银行贷款上账回单——**传管理费用岗位
  、银付
  (1)日常性业务款项
  根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——**传相关岗位制证
  ——→材料核算岗(材料采购)
  ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
  ——→管理费用岗(管理部门用款)
  ——→销售费用岗(销售部门用款)
  ——→工资福利岗(工资兑现、福利)
  ——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)
  注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
  (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
  (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
  (2)打卡工资
  根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——**工资福利岗
  注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
  (2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
  (3)业务员兑现
  凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——**工资福利岗
  (4)还贷及银行结算
  收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——**传管理费用岗
  (5)交税
  ①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
  ② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——**传税务岗位编制凭证
  ③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——**传税务岗位编制凭证
  (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
  、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
  、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
  (三)工作要求
  、    熟悉公司各类财务管理制度。
  、    了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
  、    准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
  、    坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
  、    随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
  、    树立良好的窗口形象。
  二、销售费用岗工作流程
  (一)部门日常费用
  审核原始凭证完整、合法、金额正确——**编制记账凭证
  借:营业费用—相关明细科目(部门专项)
  贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
  (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
  (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
  (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
  (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
  (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
  (二)办事处费用
  、日常费用
  审核原始凭证完整、合法、金额正确——**编制记账凭证
  借:营业费用——相关明细科目(部门专项)
  贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  、购置固定资产
  审核是否附申请报告——**编制记账凭证
  借:固定资产——相关明细科目
  贷:现金              ——→传出纳岗
  注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
  (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
  、房租、仓租
  审核是否附租赁合同——**编制记账凭证
  借:营业费用——房租仓租区域房租(部门专项)
  贷:现金              ——→传出纳岗
  、运费
  审核运输发票合法,金额正确——**编制记账凭证
  借:营业费用——运费—市外运费市内运费  (部门专项)
  应交税金——应交增值税—进项税
  贷:现金             ——→传出纳岗
  注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
  (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
  、途损
  审核途损合法依据、途损报告——**编制记账凭证
  借:营业费用——途损(专项)
  贷:应收账款
  注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
  (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
  (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
  、高开冲红
  审核是否附高开冲红表——**编制记账付款凭证
  借:营业费用——高开冲红
  贷:银行存款现金        ——→传出纳岗
  注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。
  (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
  、返利
  审核是否附协议——**编制记账凭证
  借:营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利(部门专项)
  贷:银行存款现金        ——→传出纳岗
  、赞助费
  审核是否附申请报告——**编制记账凭证
  借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)
  贷:银行存款现金       ——→传出纳岗
  注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。
  (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
  (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
  (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
  (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。
  (三)广告费用
  、审核月度资金计划
  每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——**报财务部长审批
  、审核付款
  (1)根据月度资金计划核查付款项目——**出纳岗付款
  (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
  借:预付账款
  贷:银行存款  ——**传主管岗复核
  注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。
  (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
  (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
  (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
  、费用报账
  (1)媒体及宣传品
  审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
  审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——**对照合同进行编制记账凭证
  借:营业费用——媒体宣传品(部门专项)
  贷:预付账款             ——**传主管岗审核
  注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
  (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
  (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。
  (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。
  (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。
  (2)宣传品发出
  审核宣传品仓库明细账——**编制记账凭证
  借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)
  ——招待费(部门专项)
  管理费用——招待(部门专项)
  贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核
  (3)推广会
  审核推广会申请报告及照片等相关材料——**编制记账凭证
  借:营业费用—推广会(部门专项)
  贷:现金/其他应收款 ——**涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。
  (四)管理性工作
  、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
  、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
  、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
  、每季度提供需监测的广告明细
  、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
  、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。
  、参与制定和完善公司费用控制办法。
  、参与年度费用控制计划的制定。
  (五)工作要求
  、熟悉公司各类财务管理制度。
  、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
  、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
  三、管理费用岗工作流程
  (一)部门日常费用
  审核原始凭证完整、合法、金额正确——**编制记账凭证
  借:管理费用—相关明细科目(部门专项)
  贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
  注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
  (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
  (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
  (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
  (5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
  (6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。
  (二)资金付出
  、审核月度资金计划
  每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——**报财务部长审批
  注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。
  、审核付款及报账
  (1)根据月度资金计划核查付款项目——**出纳岗付款
  注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
  (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——**编制记账凭证
  借:管理费用——相关明细科目
  贷:银行存款 ——→传主管岗复核
  注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。
  (2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。
  (三)特殊费用核算
  、办公用品入库与领用
  (1)入库:审核支票存根与发票对应——**编制记账凭证
  借:低值易耗品---办公用品库
  贷:银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  (2)领用:月末审核办公用品明细账——**编制办公用品领用凭证
  借:管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)
  清洁费
  贷:低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核
  注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。
  (2)年末组织对办公用品进行盘点。
  、修理费
  (1)汽车维修
  审核车队核算员传来的车辆运行费用——**编制记账凭证
  借:管理费用——修理费—相关明细科目
  贷:现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
  (2)零星维修
  根据行政事务部传来的修理发票——**编制记账凭证
  借:管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
  贷:现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
  (3)维修物资
  ①入库:审核支票存根与发票对应——**编制记账凭证
  借:工程物资——专用材料—维修材料
  贷:银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  ②领用:每季度末审核维修物资明细账——**编制维修物资领用凭证
  借:管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)
  贷:工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核
  注:(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。
  (2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
  (3)年末组织对维修物资进行盘点。
  、研究开发费
  审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
  借:管理费用——研究开发费
  贷:现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
  注:(1)若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
  (2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
  、无形资产摊销
  月末摊销无形资产——→编制记账凭证
  借:管理费用——无形资产摊销
  贷:无形资产 ——→传主管岗复核
  注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)
  (四)财务费用
  签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——**编制记账凭证
  借:财务费用——相关明细科目
  贷:银行存款 ——→传主管岗复核
  注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。
  (五)贷款、还款
  签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——**编制记账凭证
  借:银行存款 借:短期借款
  贷:短期借款 贷:银行存款 ——→传主管岗复核
  注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
  (2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。
  (六)其他应收款核算及管理
  、借款:审核是否还清前欠款——**编制记账凭证
  借:其他应收款
  贷:现金 ——→出纳岗
  注:(1)前欠不清者,拒绝再借。
  (2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
  、还款:开具还款收据——**根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
  借:现金
  贷:其他应收款 ——→出纳岗
  、清理、催收:
  (1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。
  (2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——**通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)
  注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。
  (七)管理性工作
  、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
  、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
  、参与制定和完善公司费用控制办法。
  、参与年度费用控制计划的制定。
  、及时清理催收其他应收款项。
  、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
  、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。
  (八)工作要求
  、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
  、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
  、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
  四、固定资产核算岗工作流程
   

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