扶贫互助社适应性成长的路径分析
长阳土家族自治县互助资金案例编写小组
长阳自2007年开始贫困村互助资金试点工作，到2010年在民政部门注册登记了48家扶贫互助社，成为农村扶贫开发工作的一个重要平台，不少贫困农户通过互助资金的周转使用扭转了贫困程度，开始缩小贫困差距。综观扶贫互助社，缺少完善的战略规划、严谨的组织结构、规范的管理制度、高素质的人才，面对传统金融机构认定的高风险客户群体，在缺少运行经费保障的条件下，实现了组织上和财务上的可持续发展。这些扶贫互助社在当前各项约束前提下是如何成长的，其成长路径是什么？研究这一问题具有的重要理论与实践指导意义。
根据国务院扶贫办《关于上报贫困村互助资金典型案例的通知》精神，湖北省扶贫办和宜昌市扶贫办安排长阳土家族自治县扶贫办开展案例编写工作。长阳扶贫办主任会议研究，决定组成案例编写小组，以大堰乡清水堰村扶贫互助社为案例开展编写工作。在省扶贫办的指导下，案例编写小组成员于9月26日至30日进村入户，按照国务院扶贫办提供的《案例写作提纲》实地开展调查研究，实地走访社员，详细了解互助社的管理制度、运行数据和社员使用及受益情况，于10月23日形成正式案例。
一、村庄基本情况的描述
（一）人口特征
1、基本数据：清水堰村是2002年乡镇合村并组时由原清水堰村和周家冲村组成的新行政村。全村辖5个村民小组， 671户， 2286人，其中：男性1251人，女性1035人；村内常住户数466户，常年外出打工205户；劳动力1475人，外出劳动力562人。
2、"建档立卡"贫困人口数据。2010年该村通过"两项制度"有效衔接工作，识别并登记上报贫困人口227户648人，其中：扶贫户110户，343人；扶贫低保户50户，165人；低保户60户，132人；五保户7户8人。 村内贫困人口比例为28。35%。
3、致贫因素分析。该村主要致贫因素有四个方面：一是经济发展仍以传统的粮农作物种植和生猪养殖为主，现金收入不多；二是长年生病的人较多，除腰、颈椎、风湿、胃病以及妇科病等常见病外，该村二组的匡家湾、刀把丘和五黄冲三个小自然村竟有精神病人8人，涉及8个家庭；三是白蚁危害巨大，对房屋是毁灭性的，虽有专家指导过防治，但收效甚微，农户对白蚁是束手无策；四是严重缺水。
（二）区位特征和土地利用结构
1、区位位置。清水堰村地处长阳土家族自治县大堰乡东南边界，东与宜都市潘湾乡毗邻，南与本乡千丈坑村接壤、西与本乡钟家湾村相连、西北至东北方向本乡赵家堰、石磙淌两村相临。
2、交通状况。村中心距省城武汉市425公里，距县城80公里，距乡政府集镇15公里。同时距五峰土家族自治县渔关镇10公里，距都市潘湾乡政府9公里，交通相对便捷。清水堰村通过争取通村水泥路建设项目，从2007至2009年共建成通村硬化公路9。5公里；2010年通过"一事一议财政奖补项目"将村内组级公路拓宽整平近10公里，达到"碎石路面、晴雨基本通行"的标准。 2008年购置整修村委会办公楼一栋，极力推行农户"一建三改"、农村危房改造、搬迁扶贫等基础设施项目建设，使农户生活居住环境和村容村貌得到较大改观。
3、地貌特征：清水堰村位于清江南岸，平均海拔高度620米，海拔从北向南逐渐减低，属于典型的喀斯特地貌，山与山之间有"小盆地"特征的平地，是当地居民的主要居住区和生产区；部分缓坡和小山包区域栽种了经济作物。
4、土地结构：清水堰村国土面积16。7平方公里，分别是：耕地面积3054亩、山林面积（航拍）15780亩、岩山2048亩、荒山面积4750亩。
5、土地利用情况：产要作物种植面积为：粮食2911亩，蔬菜240亩，油料1011亩，茶叶2236亩，林果200亩，桔根48亩。
（三）经济社会情况
1、收入水平
清水堰村近五年本村人均纯收入及来源表，计量单位为：元
年 份 人均纯收入 外出务工 家庭经营收入 财政转移收入
2006 1840 1250 390 200
2007 1940 1350 390 200
2008 2100 1500 400 200
2009 2400 1700 500 200
2010 2800 2000 600 200
从表中分析，清水堰村人均纯收入逐年增长，4年来累计增长52。17%，年均增长11。08%；五年累计净增长9600元，但从年度区间来看，连续保持了增长，从年增加100元上升到400元，增长幅度达到全县平均水平。从家庭经营、外出务工和国家转移支付三个层面来分析人均纯收入结构特征，财政转移支付保持了"总量恒定，比重下降"的特征，由2006年的10。87%到2010年下降为7。14%；家庭经营收入呈"等额递增，比重基本不变"的趋势，由2006年增加100元、占比21。2%到2010年依然只增加100元、占比21。42%；外出务工成为"额度逐年递增，比重小幅提升"的趋势，由2006年的1250元、占比67。93%到2010年的2000元、占比71。43%。
2、产业结构
2010年清水堰村经济总收入为924。8万元万元，其中：农业产品收入805。8万元、工业产品48万元和商贸服务业产品71万元。一、二、三产业的比重87。1∶5。2∶7。7。这是一个典型的农业村。
在农业产品收入中，种植业379万元，占比47%；林业产品55万元，占比6。8%；养殖业371。8万元，占比46。2%。
工业总产值是村内3家小茶厂、2家油脂加工厂和建筑施工的总收入。
商贸服务业收入是由村内6家小百货店、车辆运输服务的总收入。
3、金融服务情况
按照距离讲，距离清水堰村最近的金融机构应该是宜都市潘湾乡信用合作社（9公里），其次是中国农业银行五峰支行和渔关镇信用社（10公里）。因行政区域不同，清水堰村的金融服务单位是大堰乡信用合作社和邮政储蓄银行，距离13公里。农户交纳电费需要到指定的邮政储蓄银行办理，少数农户在该行开展存贷业务；主要借贷业务仍以大堰乡信用社为主，如农户"一卡通"业务、扶贫到户的项目资金和互助资金开户都是在信用社进行。
4、信用等级
清水堰村为大堰乡信用社评定的信用村。评定的主要依据是该村上一年度农户借贷业务的按期还款和付息率。
大堰乡信用社开展了"信用户"评级工作，评定条件有6个方面：1、生产经营项目；2、社会信誉状况；3、年纯收入；4、农户资产、负债情况；5、自有资金比例；6、贷款本息偿付率。评级采取百分制考评， 70分（含）以下农户不予核发《信用证》。2011年3月，作用合作社改组为商业银行，清水堰村信用农户由207户减少到70户，主要因素是申报手续较多，导致一批小股东退社。现在信用银行给信用农户的授信额度为1-5万元间。
5、民间借贷情况
清水堰村私人之间的民间借贷活动年年都有，比较频繁。根据调查情况统计，民间借贷活动主要有三种方式：一是双方明确借款利率，甚至是高利贷。清水堰村2组村民夏昌松，近50岁，家里有三口人。2007年因需给妻子看病，实在筹不到钱，他只好硬着头皮找私人借款，当时借得人民币3000元，约定利息按每月一百块计算，月利率高达3分3厘多。借款一年后，夏昌松因实在没有钱，借款人才同意他连本带利还款3500元，年利率为16。67%。二是劳务或物质抵息。因借款人同村同组，有的甚至还是亲戚关系，都是"熟人社区"，借出方不能直接明确借款利息，但设置了借款前置条件。如家里缺少劳动力，明确借款人要帮几个工，或者是捉几个仔猪，借出方在支付劳务工资或商品价钱时，借款人都以"人情往来"为由拒绝接受，变相成为一种以劳务或产品抵息的方式。这种现象在农村比较普遍。三是以实物"辞年"（忝谢恩人的一种方式）感谢借款人。在亲戚、师徒、同学、好友之间，借出方没有提出付息或交换实物（劳务）要求，借款人有钱了就还本，借出人也只收本金。但到春节临近时，不论还款与否，借款人多购买一些实物用品到借出方表达谢意。期间若没有还款时，借款人还要请求借出方延期。表面上这是一种情感交流，但从经济交流的角度来看，这种方式中存在隐性利息的性质。
6、其他经济合作组织
清水堰村除扶贫互助社外，没有组建种植业、养殖业方面的专业合作社，也没有成立其他协会组织。
（四）村委会人员构成及特征
1、当前村民委员会的组成时间
今年是县、乡（镇）同步换届之年，当前的村民委员会是2011年10月10日，通过群众提名和集中投票后，民主选举产生的。
2、村委会人员结构。
按照上级选举和人员配置要求，新一届村委会主任原则上是村党组书记不再兼任；大村的村委会一般由5人组成：即村主任1名、副主任1名、财经委员1名、计生委员1名和治调主任1名。清水堰村属于中等村，村委会由4人组成，即村主任、财经委员、计生委员和治调主任各1名。
3、村书记、村主任、文书等特征（表1）
村书记 村主任 财经委员 计生委员 治调委员
姓名 李冬波 万传江 周昌鹏 胡远会 高家荣
年龄 38 48 52 39 49
文化程度 高中 初中 初中 高中 初中
已任职年限 6 15 30 2 30
是否党员 是 是 是 否 是
任职前是否外出务工 否 否 否 否 否
是否为农民合作社（协会）的法人代表 否 否 否 否 否
2010年获得村干部补贴（元） 500 1500 1500 0 1500
计生委员去年还未任职，今年刚选举上任，故上年无补贴。
二、互助资金的起源
（一）开展的时间
1、第一次信息来源。2007年长阳开展贫困村生产发展互助资金试点工作，通过《长阳新闻》，清水堰村主要干部看到了全县第一次互助资金试点村的招投标工作；同年11月下旬，全省扶贫互助资金现场会在长阳召开，初步了解互助资金的性质和管理办法。随后通过乡扶贫办到县扶贫办了解该项目的组建条件，并在县、乡扶贫办陈述了参与试点工作的愿望。
2、具体开展时间
2008年6月清水堰村全面展开了互助资金试点工作，进入宣传发动和组建机构阶段，至2009年春季首次借款，进入运行管理阶段。
（二）如何宣传发动群众
清水堰村互助资金试点工作开展了三次大型宣传活动，即招投标准备前的政策宣传、社员大会及其相应选举活动；首次借款仪式及程序宣传活动。
第一次宣传活动首先是由乡政府对村"两委"班子的宣传动员，主要宣传县扶贫开发领导小组《关于进一步开展贫困村生产发展互助资金试点工作的通知》（长政扶﹝2008﹞8号）精神，乡政府正式推荐清水堰村参与县级投标工作，争取获得试点资格。村党组织牵头召开村"两委"班子会，随后召开村民代表大会，部署宣传发动工作，动员农户积极入社并认购基准互助资金。村"两委"按照县扶贫招标工作要求，准备标书，提供附件材料；参加招标会议；通过评分竞选，清水堰村获得组建扶贫互助社的资格。
第二次宣传活动是社员大会。按照县扶贫办的统一要求，在第一次社员大会上要贯彻上级相关文件精神，学习县扶贫办提供的《章程》（样本）；结合本村实际进行修改，并表决通过；选举理事会成员和监事会成员；理事会选举理事会主任，监事会选举监事会主任。所有选举和表决结果要上报县扶贫办；县扶贫办行文批复备案。
第三次也是社员大会，主要是宣传借款申请、担保和审批程序；还款程序；发放《社员证》；开展首批借款业务，扶贫互助社正式投入运营。
（三）参与式方法在本村的运用
1、对参与式扶贫的了解
在整村推进规划编制和上级领导讲话精神中，就接触了参与式扶贫理念和方法。参与式扶贫主要是突出贫困都自身的主体位置，充分尊重贫困群众在项目选择、实施和管理过程中的知情权、选择权、决策权、监督权和管理权，将项目整体效益与农户个体分户受益有机结合起来，让贫困农户在国家财政扶贫政策的引导下，充分发掘自身潜力因素，不断提高贫困者综合素质和自我发展能力，激发贫困农户自愿脱贫、我要脱贫的意识，调动贫困农户生产发展的主动性和积极性，逐步缩小发展差距，实现脱贫致富目标。
2、参与式在互助资金试点工作中的应用
清水堰村扶贫互助社的组建和运行过程中，"参与式"发挥了重要作用，主要体现在五个环节（或特点）。
一是村民发动村民。清水堰村在村民代表大会上进行宣传动员后，由村民代表进户宣传互助资金试点政策，村民之间开展政策理解和交流，理解了政策并愿意加入互助资金组织的就签名，有的甚至直接认购基准互助资金。
二是村民决定是否竞标。在规定的时间内，村民代表将签字或认购农户数量到村"两委"班子汇总。汇总农户数达到县扶贫开发小组设定的竞标条件，"两委"班子确定人员，开展竞标工作准备；如果达不到设定农户数量条件，村"两委"班子则尊重农户集体意见，放弃竞标活动。
三是社员自主选择管理团队。县、乡扶贫部门要求各扶贫互助社的理事会、监事会成员一律按照《章程》实施民选。清水堰村扶贫互助社要选举理事、监事各3名。票数在前3名的分别当选；票数最多的任主任。
四是社员自主决定发展项目。清水堰村适宜茶叶发展，生猪养殖也是传统优势。清水堰村扶贫互助社并不规定社员必须发展什么项目，社员按照自身能力独立自主地选择发展项目。前文介绍的夏昌松，2008年将仅有的200元钱认购了基准互助资金，成为互助社的首批社员。2009年他从互助社借款3000元购买仔猪，当年就出栏生猪9头，其中商品猪8头，收入1万多元；2010年再借款3500元，扩大了养殖量，当年出栏11头，总收入15000元。通过互助资金的周围使用，他已经脱离了绝对贫困。
五是社员决定还款终止时间。为了方便管理，核算年度收益，社员大会表决通过每年的12月20日为年度"关帐日"，所有的借款时间都不能超过这个日期；到了这个日期，所有的借款和占用费必须无条件地"归位"；若遇逾期不还或外出未归的社员，一律由担保人先行还款；10天内后公示借款、还款、占用费收取和分配情况。
3、贫困户的确定
在2010年前，贫困农户的确定由村组干部按照"一看粮二看户，三看劳力强不强，四是有无读书郎"的直观评价方法进行确认。
2010年实施"两项制度"有效衔接工作时，规定了识别对象、条件、方法、公示、审核、录入等程序，清水堰村按照统计和扶贫部门分解的人数指标，通过初选、复选两次民主评议确定上报名册；对有疑义的农户，则入户开展实物调查和收入调查，用数据做解释工作。清水堰的贫困人口识别工作按照要求操作，群众满意率高，没有上访现象发生。
4、入社社员变动情况
2008年，清水堰村入社农户163户，其中贫困农户132户。至2010年互助社入社户数187户，净增加了24户，社员户数增长14。72%。农户入社率占全村常住户数的40。13%。
（四）开展阶段的培训
1、到上级机构参加培训
县扶贫办每年组织一次正式业务培训，清水堰村扶贫互助社的理事会主任、监事会主任和出纳参加培训会议；参加培训会议的还有独立理事，乡财政所专管员兼本社会计；独立监事，乡扶贫办主任兼任。
培训内容主要：县扶贫办组织学习国务院扶贫办与财政部、省扶贫办与财政厅联合印发的专项文件和县级《实施方案》；互助社《章程》讲解；财政部门负责讲解互助社财务管理制度；民政部门讲解互助社注册登记及年检内容；农村经济管理部门负责讲解专业合作社的发展趋势、管理制度和工作要求；另外对财政扶贫专项资金的划拨、统计报表、印章管理、账户管理做出了统一要求。
2、村庄内培训
一是以会代训。党支部、村委会召开工作会议时，一般会对互助资金工作做阶段性总结，了解借款、还款、占用费收取等运行情况，有文件时也会组织学习，由村组干部（也是社员）分自然村传达到户。
二是上级入村指导。县（乡）扶贫办、乡财政所业务人员到村开展业务指导，进行专项培训；开展调查研究时，会对互助资金运行情况进行检查，针对出现的问题会提出整改意见，并督促整改落实，实际上也是一种培训。
三、互助合作社治理结构的产生和成员分工
按照县级《实施方案》和社员大会表决通过的《章程》，扶贫互助社的治理结构由社员大会、理事会、监事会组成；考虑互助资金是试点项目，可能面临许多意想不到的问题，为指导扶贫互助社的规范运行，清水堰社也采用了全县统一的独立理事和独立监事制度。社员资格由农户认购基准互助资金取得，理事会和监事会由社员大会选举产生，独立理事和独立监事由县级统一规定的现任职资格自主产生，任职则行使《章程》规定的职责，离职则职责自行取消，由继任者接替。
（一）治理结构的选举过程
1、主导者与监督者
清水堰村扶贫互助社的社员资格初步认定和结构人员的选举工作由村党组织和村委会联合组建筹备组，组织了本社第一届第一次社员大会，表决通过《章程》后，选举产生理事会和监事会成员。
独立理事和独立监事全程介入，监督选举过程，公告选举结果，监督社员名册和认购资金移交。
理事会和监事会选举产生后，在独立理事和独立监事的现场监督下，筹备组现场移交社员名册和认购资金，理事会和监事会开始按照《章程》正式履职。
2、农户参与情况
2008年，清水堰村首期入社农户163户，按照一户一人的标准，163人参加了第一届第一次社员大会，分理事会成员和监事会成员进行了两次选举。
3、投票结果
理事会主任周昌鹏，得票127；成员李冬波121，得票；成员兼出纳高家荣，得票118；
监事会主任万传江，得票138；成员胡远会，得票129；成员李祖明，得票124。
（二）主要管理人员特征（见下表2）
理事会主任 独立监事 监事会主任 独立理事（会计） 出纳
年 龄 56 48 50 36 51
文化程度 初中 大专 初中 大专 高中
已任职年限 3 3 3 3 3
是否党员 是 是 是 否 是
在任职前是否外出务工过 否 否 否 否 否
是否为农民合作社（协会）的法人 否 否 否 否 否
在村委会的职务 村委委员 乡扶贫办主任 治调主任 乡财政所会计 书记
每年村委会的工作时间（天） 256 60 280 36 280
从清水堰村治理结构主要成员表分析：一是村组主要干部兼职多；二是年龄大，3位主要管理人员年龄均在50周岁以上；三是学历都不高，达到了基础义务教育水平；四是项目管理和资金都不熟悉了解，电脑运用水平更低。
（三）理事会和监事会的工作内容
1、理事会职责描述
《章程》规定理事会主要有九大职责，分别是：（1）组织召开社员大会并报告工作，执行社员大会决议；（2）制订互助合作社发展规划、年度业务经营计划、内部管理规章制度等，提交社员大会审议；（3）制定互助合作社年度财务预决算、占用费分配等方案，提交社员大会审议；（4）决定社员加入、退出、继承、除名、奖励、处分、落实对贫困户的优惠政策等事项；（5）组织培训和各种协作活动；（6）决定聘任或者解聘互助合作社财务会计、出纳人选；（7）管理互助合作社的资产和财务，保障互助合作社的财产安全，并实现保值增值目标；（8）受理、答复、处理监督小组提出的有关质询和建议；（9）履行社员大会和外部监督机构授予的其他职责。
2、理事会主任职责描述
《章程》规定理事会主任主要从六个方面履行职责，分别是（1）主持社员大会，召集并主持理事会会议；（2）签署扶贫互助社《社员证》；（3）签署聘任或者解聘扶贫互助社会计、出纳人员；（4）组织实施社员大会和理事会决定，检查决定实施情况；（5）代表扶贫互助社签订协议、合同和契约等；（6）定期向外部监督机构书面报告互助资金运行、产业项目发展和对贫困农户社员的帮扶等情况；
3、执行小组长职责与理事会工作配合
理事会成员和监事会成员一般同时兼任执行小组长，没有管理成员的小组的执行组长由小组长兼任。其职责是：（1）宣传发动社员入社，代收社员认购基准互助资金；（2）收集社员借款信息，为借款社员发放《借款申请报》；（3）为借款社员提供第二级次的担保；（4）协助理事会、监事会催还借款本金和占用费；（5）检查项目产业建设进度的收益情况。
工作配合上是理事会、监事会做出决定后，执行小组长负责在本小组的执行，并将执行结果及时反馈给决策机构。目前，清水堰村扶贫互助社在配合上是上下一致，执行办较强，各项决策执行到位，互助资金运行管理效果良好。
4、会计与出纳
清水堰村扶贫互助社的会计由乡财政所联村专管员兼任（独立理事），出纳由理事会成员兼任。因财政部门负责互助资金的运行安全监管，互助资金也纳入了村级财务管理范围。出纳每月到乡财政所报账一次；会计根据报帐制作财务报表。
5、监事会职责及工作开展
《章程》规定监事会成员有3人，主要有八项职责，分别是：（1）监督理事会对社员大会决议和扶贫互助社章程的执行情况 ；（2）监督检查扶贫互助社的生产经营业务情况，负责扶贫互助社财务稽核工作；（3）监督理事会成员和理事会主任履行职责情况，发现侵害扶贫互助社利益行为时，有权要求理事予以纠正，对造成扶贫互助社重大经济损失的，提请理事会或者社员大会按照本章程的规定，追究当事人的经济赔偿责任；（4）向社员大会做年度监事工作报告；（5）向理事会提出工作质询和改进工作的建议；（6）提议召开临时社员大会；（7）代表扶贫互助社负责记录理事与扶贫互助社发生业务交易时的业务交易量（额）情况；（8）履行社员大会和外部监督机构授予的其他职责。
监事会的工作实际上是与理事会联席展开的，即在研究扶贫互助社工作时，理事会与监事会联合召开会议，同步发表意见；《章程》已经规定的按照《章程》执行；《章程》中没有规定的，双方意见不能相互信服时，则联合向县扶贫办递交报告，请上级审核决定后，再共同执行。清水堰村目前还没有遇到《章程》未规定的事项。
6、管理人员的实际工作时间
在清水堰村扶贫互助社，管理人员的工作时间长度不一样。
时间最长的是出纳，其主要工作内容是：受理社员《借款申请书》；从信用银行取款、开据、放款；回收社员还款和占用费；到银行存款；到乡财政所报账；到注册机构和代码管理机构年检；提交年度工作总结；到乡扶贫办上报统计报表等。据不完全统计，每月专项工作日为5-6天。全年工作日为70天。
理事会主任和监事会主任工作时间其次，主要工作内容是：集中审查农户借款申请，并签述意见；听取出纳对互助资金的借款、还款和占用费收支情况的报告；对逾期借款的催交进度；检查社员项目建设情况；审核财务报表和统计报表；提交理事会年度工作报告和监事会年度工作报告。每月实际工作日2-3天。全年工作日为30天。
理事会主任、监事会主任和出纳每年还要参加县级培训3天。
其他理事、监事成员有工作内容：主要是受理农户申请信息、协助催交还款、检查项目等情况。一般每月1个工作日，全年12个工作日。
清水堰村扶贫互助社还要接收上级检查和调研工作，理事和监事全员参与，每次至少1个工作日。
四、互助社的借款运作
（一）本村三年借款发放情况
1、借款额度分布情况（见表3 村庄放款情况）
第一年
2008 第二年
2009 第三年
2010 第四年
2011
1000元以下 0 12900 5600 2000
1000-2000元 0 45000 62500 49000
2000-3000元 0 236500 152500 87000
3000-4000元 0 0 0 0
4000-5000元 0 0 0 0
5000元以上 0 0 0 0
当年放款额度合计 0 294400 220600 170000
通过分析上表，可以得出如下结论：一是清水堰村扶贫互助社理事会和监事会较好地执行了社员借款不得超过3000元的限额规定；二是资金周转率逐年降低，2011年互助资金没有全部借出；三是借款需求区间呈"两边减少、中间增加"的态势。
2、借款社员数量分布情况（见下表）
第一年
2008 第二年
2009 第三年
2010 第四年
2011
1000元以下 0 13 7 3
1000-2000元 0 30 38 33
2000-3000元 0 75 46 31
当年借款户数合计 0 118 91 64
通过社员借款户数表分析，得届如下结论：一是贫困农户借款需求额度逐年增加，1000元以下借款需求逐年降低，借款户数比例由2009年的11。01%下降到2011年的4。69%；二是超越温饱线的农户借款需求旺盛，但3000元的限额让他们选择了其他融资渠道，借款户数比例由2009年的63。56%下降到2011年的48。44%；三是互助资金主体逐渐向贫困线附近的贫困农户集中，借款户数比例由2009年的25。42%上升到2011年的51。56%。
3、占用费收取
清水堰村扶贫互助社从2008年至今一直保持不变，一律按照8‰收取月占用费，或者按年9。6%收取占用费。
（二）本村借款偿还的情况
1、偿还过程
多数社员手里资金一周转活，就会提前还本付费；社员借款到期前一周，理事会、监事会成员和执行小组长会通过电话通知借款成员准备还本付费，并告之最后结算日期，多数社员会陆续还款；因互助资金基本都是每月集中放款，还款时间也基本集中在一两天内。个别社员不能按期还款，主要原因是外出打工影响。
2、还款催缴
对于不能按期还款的社员，理事会、监事会联合督办，一是让借款社员家人到社办理还款付费手续；二是遇到不"梗直"的社员，则通知担保人出面督办，去年有一位社员外出务工，出纳批三次电话时，借款人流露出"赖账"的口气；理事会将此人的意思向担保人转达，担保人首先垫付了借款本金和占用费；春节期间由借款当事人向担保人支付了相应资金。
3、互助小组
清水堰村扶贫互助社实现社员间相互第一级次担保，执行小组长为第二级次担保；社员间没有按照自然区域、人际关系组成互助小组。
（三）本村借款的用途
清水堰村社员借款用途（表4）
第一年
2008 第二年
2009 第三年
2010 第四年
2011
户数 额度 户数 额度 户数 额度 户数 额度
种植业 0 0 0 0 1 2000 52 133000
养殖业 0 0 118 294400 90 218600 12 37000
小买卖 0 0 0 0 0 0 0 0
生产加工 0 0 0 0 0 0 0 0
还其他借款 0 0 0 0 0 0 0 0
看病 0 0 0 0 0 0 0 0
盖房 0 0 0 0 0 0 0 0
孩子上学 0 0 0 0 0 0 0 0
婚丧 0 0 0 0 0 0 0 0
购买大件消费品 0 0 0 0 0 0 0 0
一般生活支出 0 0 0 0 0 0 0 0
其他 0 0 0 0 0 0 0 0
通过资金用途表分析，得出如下结论：一是清水堰村在产业发展上强有力地执行了《章程》规定的种植业和养殖业项目，没有向生产发展以外的项目进行借款；二是农户借款由"短、平、快"的养殖项目开始向中、长远发展的种植业项目转变；两者的比重大小逐渐调换。
五、互助社财务管理和信息系统应用
（一）互助资金的来源结构和规模
清水堰村互助资金各年度本金规模及来源（表5）
第一年
2008 第二年
2009 第三年
2010 第四年
2011
财政资金（万元） 15 15 15 15
社员入股（万元） 4。53 4。53 5。52 5。52
社会捐款（万元） 0 0 0 0
金融机构资金（万元） 0 0 0 0
利润转本金（万元） 0 0。23 0。4806 0。4806
其他来源资金（万元） 0 0 0 0
当年获得资金合计 19。53 19。76 21。0006 21。0006
从表5中看出，清水堰村互助资金主要来源为三个方面：一是中央财政扶贫专项资金，二是社员认购的基准互助资金，三是占用费分配转本金。需要说明的是该村今年获得国务院扶贫办资本金奖励15万元，省扶贫办和财政厅已经发文。县扶贫办和财政局要到年底都会发文、签订合同后才能将资金划拨到清水堰村扶贫互助社账户。清水堰村互助资金通过占用费分配保持了一定的增长速度。
（二）现金管理和报表管理
1、现金管理
互助社财务规定，距乡镇信用银行较近的出纳现金存储量不得超过1000元，距离远的互助社出纳现金存储量不得超过1万元。清水堰村距信用银行13公里，每次收款后由理事会主任和出纳负责去存钱。交通工具是摩托车，驾驶摩托车需要50分钟才能到达信用社。如果当天收款后，社员借款量不大，需要当天将现金存入银行账户比较困难。原因主要一是交通不便；二是下午去信用社弄不好就会错过时间。
2、报表制作
2011年8月份以前，清水堰村实行按季度报表，形成借款业务报告；从2011年9月份上了《互助资金管理软件》以后，要求一月一报。借款报告由出纳负责，送理事会主任和监事会主任签字后上报乡扶贫办和财政所；财务报表由财政所专管员负责，分别上报县扶贫办和财政局。同时送理事会和监事会各一份。报表能清晰地反应互助社一个月来的互助资金借款、还款、逾期和占用费收取等情况，也能反映每个月的借款次数、还款次数和逾期次数。每月一报能够减小经营风险，缩短查找问题的时间，强化对社员和管理人员的监管作用，能够有效地采取应对措施，维持扶贫互助社健康持续发展。
3、收支管理
清水堰村组建以来，实际运行进入第三年，累计收取占用费26943。36元，支出14946。01元，分年度收支情况见表6。
通过表6分析可以得出结论：一是互助资金运行管理得力，占用费收取额度较高，基本能够维持运行；二是严格执行了《章程》规定的分配比例，即管理费用60%、公益金和公积金各占20%的条款；三是管理费用中，理事会和监事会管理成员工资比例较大，2009年占
清水堰村互助社各年度的收入和支出情况（表6）
第一年
2008 第二年
2009 第三年
2010 第四年
2011
收入合计（元） 11518。38 13181。24 2243。74
占用费 11331。18 12996。29 2083。83
存款利息 187。2 184。95 159。91
省财政对操作费用的补贴 0 0 0
市、县、乡财政对操作费用的补贴 0 0 0
村委会对操作费用的补贴 0 0 0
其他来源的操作费用补贴 0 0 0
支出合计（元） 6925。01 7829 192
办公费用 854。01 73 192
管理成员报酬 6071 7756 0
社区活动支出 0 0 0
其他支出 0 0 0
87。7%，2010年高达99。06%；四是潜在的问题是有些管理费用在其他支出渠道列支了，表中没有反映出来。
4、信息系统运用
清水堰村由乡政府统一配置了电脑，但目前尚无人能够操作。2011年8月初县扶贫办到村了解电脑配置情况并提出安装《互助资金软件管理系统》。后经多方协商，统一安装在乡财政所，由独立理事负责录入，互助社出纳按运行年度提供借款、还款资料和社员名册及相关背景资料。目前已经录入到2011年9月。
软件的优点很明显，操作简单，管理方便，核算快捷，报表自动生成，数据真实，能够准确把握本社实际运行情况。
存在的困难：一是扶贫互助社目前没有能够操作电脑的人，更没有懂得软件操作的人；二是村内还不能直接上网传输资料；三是每月到乡进行一次录入工作，增加出纳和独立理事的工作量；四是不利于理事会和监事会开展监管工作，因为软件还需要理事会主任和监事会主任进入签字，弄不好会让操作员独揽签字审核工作。
六、互助社的扶贫效益
（一）覆盖面
1、贫困农户参与比例
2010年清水堰互助社有社员户数187户，农户入社率占常住户数的40。13%；贫困农户入社121户，占社员总数的64。7%；占2010年识别登记的扶贫户和扶贫低保户合计数的75。63%。
2、帮扶措施
清水堰村对贫困户的帮扶措施主要体现在三个方面：一是认购基准互助资金实行差别式的，贫困农户只要出资200元，就能借到最高限额；二是贫困农户的担保环节由村组干部结对签约；三是同等借款条件下优先贫困农户。
（二）效果
1、对贫困农户的影响
一是对贫困户自身产业发展的积极影响。清水堰村二组周章春，今年42岁，夫妻2人生活，爱人鉴定为二级残疾且智力有限，承包耕地1。5亩。去年以前经常在村内小商店赊生活用品维持日常生活。去年下半年借互助资金2000元，喂养了2头母猪，今年出售了30头仔猪，收入9000元。因家庭底子太薄，需要偿还债务，但能够满足基本日常生活支出，不再赊账了。
二是对贫困农户心态的积极影响。像夏昌松、周章春这样的田少、劳动力不强、家有病人的贫困程度较深的农户，互助资金项目让他们利用自身的相对优势发展产业，增加收入，取得了预期的效益，他们对未来的生活充满了信心。同时他们也反映，找互助社借钱，"是跟公家做生意，不欠人情"；"只要讲信用，再借不难"；"占用费名义上较高，但比起还人情、忝谢借主，费用还是便宜多了"。出纳介绍，有些贫困户卖猪后，不是先到家，而是先到他那里还本付费，贫困农户普遍的心理行为是生怕多该账、多付费。
2、对产业发展的影响
一是贫困农户的发展促进了产业规模发展。清水堰村四组朱井法，家有3人，承包耕地5亩，爱人长期患妇科杂症，几乎丧失劳动能力。2008年下半年在互助社借款3000元，开始喂养母猪，通过自繁自育，到去年底能繁母猪达到5头，今年又精挑细选地留下了3头良种猪，准备喂养成能繁母猪。今年他已经出栏近60头商品猪，收入12万元，现还存栏40头。朱井法通过年年在互助社借款，逐步壮大了自己的产业，不仅实现了脱贫，对全村的生猪产业发展做出了贡献。更令人惊奇的是他爱人今年的身体状况大为好转，应了哪句"人逢喜事精神爽"！
二是贫困农户转变了发展思路，敢于规模种植。清水堰村有企业在本村发展桔梗项目，左帮荣等贫困农户就发展了1亩。有人问他：桔梗要2年才能收益，你借互助资金买苗子，今年怎么还账？左帮荣回答：我先借钱种桔梗，再打工或养猪还互助资金；明年周转不开再借互助资金，等到收获桔梗时，说不定全是净收入了。
三是调动了农户自主发展产业的积极性。清水堰村适宜茶叶生长，自2008年来，农户自发栽种的茶叶面积每年均在100亩以上，而且农户对茶叶的培管积极性很高，有的农户还买了修剪机，整修老茶园。茶叶现在成为清水堰新的主导产业。
七、各级政府在互助资金发展中的作用
1、省扶贫办
省扶贫办和财政厅主要是根据国务院扶贫办和财政部《关于进一步做好贫困村互助资金试点工作的指导意见》，制订全省互助资金试点工作实施方案和操作指南，培训试点县的"种子教员"；召开全省试点工作现场会议，推介典型，介绍经验，总结成绩，查找问题；定期收集统计报表，对互助资金运行进行宏观把握；湖北省扶贫办还设计、印刷《互助资金宣传画》，一套五张，发至各扶贫互助社，张贴宣传互助资金知识。
2、市、县政府和扶贫办
宜昌市扶贫办主要是承上启下，发挥桥梁作用，工作以信息交流和统计汇总为主。
县政府主要是统筹全局，成立领导小组和工作专班，制订实施方案，明确扶贫、民政、财政、公安、质量技术监督局、农村经济管理局的工作职责。
县扶贫办主要组织招投标工作，通过竞标确定试点村；制定《章程》文本和系列管理制度；组织业务培训，每年度对各互助社的理事会主任、监事会主任、出纳以及乡镇扶贫专干、财政所专管员集中进行培训一次；与财政联合进行项目管理与资金运行安全管理；定期收集财务报表和统计资料，分析运行态势；根据运行态势开展外部管理工作，及时纠正互助社运行中出现的偏差，开展整改、退社工作；定期开展审计工作；推广互助资金软件，实施电算化管理；协助各互助社开展登记注册和年检工作；解答各社提出的疑难问题；配合上级开展调查研究和其他工作。
3、乡（镇）政府
主要负责宣传发动，推介竞标村名单；定期检查资金运行情况；协调解决资金、退社等工作事项；督办财务报表和统计报表；承担现阶段的软件安装与数据录入工作；配合县扶贫办开展业务检查和调研工作；配合民政部门督促各互助社开展年检工作及其他工作。
4、中介服务机构
互助资金项目涉及的中介服务机构主要是会计师事务所和审计师事务所。互助社注册登记时要提供资金证明，须由会计师事务所提供；开展业务审计时，审计局一般会指定审计师事务所承办。
八、互助社发展的重大事件
国务院扶贫办提供的《案例提纲》列举的本节内容，在清水堰村没有发生。但在长阳土家族自治县的其他互助社有体现。
1、变更法人代表
2007年启动的榔坪镇梓榔坪村和马坪村两个扶贫互助社，试点时采用的是村企合办的模式，运行中逐渐出现了偏差。2011年，县扶贫办与镇人民政府一起对这两个互助社开展外部管理工作。目前梓榔坪村扶贫互助社已按照《章程》规定和民政变更法人代表的要求进行了变更，互助资金试点工作转为正常运行。马坪村因村级换届工作，即将按要求完成变更工作。
2、分期还款问题
社员借款究竟是采取一次性还款，还是分期还款，长阳在实践中没有做出硬性规定，这两种还款方式都允许，由农户自主确定。实际运行中，社员都是选择一次性还本付费。调查中社员反映，本来借款额度就不大，每月去还一次本费要半天时间，耽误时间不划算，一次还清少操心，干脆果断都轻松。
3、本金归位
梓榔坪村互助社原法人代表将本金带到外地发展产业，社员反映后，扶贫部门通过外部管理程序进行整改。在镇政府的协调下，原法人代表将15万元的本金按期划拨到镇财政所账户；财政所将资金划拨到变更后的梓榔坪村互助社账户上，顺利实现了本金归位。
4、规范外部监管条件和程序
通过2007年试点工作，扶贫和财政部门发现互助社《章程》中没有明确规定外部管理条件和程序，如果实施监督管理容易产生分歧。在2008年启动的扶贫互助社《章程》中，增加了一章"外部管理机构"。外部管理机构按照行政职责进行的业务指导和风险评估工作，主要职责事项有五项：（1）检查本互助合作社的《章程》执行情况；（2）检查本互助合作社的财务制度建立和执行情况；（3）检查产业项目规划执行情况和对贫困农户社员的帮扶绩效情况；（4）安排独立理事和独立监事；（5）安排业务培训等活动；开展宣传调研和外来参观活动等事项。规定了外部管理机构开展业务整顿的三项条件：（1）财政扶贫资金到位6个月后，借款比例连续3个月低于50%；（2）本互助合作社不良借款率达到15%；（3）互助合作社资金净值低于互助资金总额的80%。若发生前述三种情形之一，本互助合作社将接受外部监督机构的下列预设处理方案：（1）暂时冻结本互助合作社账户，开展整改工作；（2）整改仍不合格，将向县生产发展互助资金领导小组建议，得到批准后收回财政扶贫专项资金；（3）召开社员大会，表决本互助合作社解散事宜。
5、拖欠与欺诈处理
社员不能按期还本付费的情况时有发生，这种情形下，借款社员多会与理事会主任或出纳联系，说明情况，请求适当宽限，定期归还，这类情形以在外出务工社员为主。或者管理人员提醒还款期限，社员都会按期还款。目前尚未发现社员有欺诈行为现象。
九、互助社扩展中的特征
在现行互助资金管理框架和《章程》的约束下，互助社是一个封闭运行的民间组织，难以得到扩展的空间，最根本的原因是扶贫互助社的法律地位决定的。
1、与金融机构连接
长阳的互助社都注册为民办非企业单位，只能将资金存在当地金融机构，是金融机构的一个储户，不具备融资扩展条件。
2、与合作社的关系
长阳在组建扶贫互助社后，有不少同村的合作社想寻求"两社"的合作。县扶贫办也曾经开展合作意向
