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应交税金明细科目及其账务处理

2011-11-25  小小豆包

应交税金明细科目

2171_应交税金
217101_
应交税金_应交增值税
21710101_
应交税金_应交增值税_进项税金
21710102_
应交税金_应交增值税_已交税金
21710103_
应交税金_应交增值税_转出未交税金
21710105_
应交税金_应交增值税_销项税金
21710107_
应交税金_应交增值税_进项税额转出
21710109_
应交税金_应交增值税_转出多交增值税
217102_
应交税金_未交增值税
217106_
应交税金_应交所得税
217107_
应交税金_应交土地增值税
217108_
应交税金_应交城市维护建设税
217109_
应交税金_应交房产税
217110_
应交税金_应交土地使用税
217111_
应交税金_应交车船使用税
217112_
应交税金_应交个人所得税

相关账务处理

企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过应交税费科目核算。车辆购置税应直接记入汽车成本,一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。
(一)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1
.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记营业税金及附加等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税)。
2
.出售不动产,计算应交的营业税,借记固定资产清理等科目,贷记本科目(应交营业税)。
3
.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记银行存款等科目。
(二)应交所得税
1
. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记所得税等科目,贷记本科目(应交所得税)。
2
.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记银行存款等科目。
(三)应交土地增值税
1
.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产在建工程等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记固定资产清理科目,贷记本科目(应交土地增值税)。
2
.交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记银行存款等科目。
(四)应交房产税、土地使用税和车船使用税
1.企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税,借记管理费用科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税)。
2
. 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税,借记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税),贷记银行存款等科目。
(五)应交个人所得税
1
. 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记应付职工薪酬科目,贷记本科目(应交个人所得税)。
2
.交纳的个人所得税,借记本科目(应交个人所得税),贷记银行存款等科目。
(六)应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1
.企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记营业税金及附加其他业务支出管理费用等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。
2
.交纳的教育费附加、矿产资源补偿费,借记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费),贷记银行存款等科目.

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