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浅谈如何加强重点税源的精细化管理

 润物无痕 2012-01-09
浅谈如何加强重点税源的精细化管理
发布日期:2008-10-16    来源:石家庄市地税局办公室
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浅谈如何加强重点税源的精细化管理

郑克俭

 

  今年的全国税收征管工作会议提出,“今后要以强化税源管理、优化纳税服务为重点,大力实施科学化、精细化管理。” 作为基层税务机关,笔者认为,要使税源管理由粗放型向精细型转变,对重点税源实施精细化管理是关键,抓住了重点税源的管理等于扼住了整个税源管理工作的瓶颈,从而使整体征管质量及征管水平得到提升。笔者结合工作实际,对如何加强重点税源管理做一探讨。
  一、深泽县重点税源发展现状
  2005年,深泽县重点税源户48户,占全县税务登记户数的比例从三年前的3.6%上升到4.8%,1—5月实现税收收入136.67万元,占全县税收收入的60%,重点税源呈现出四个特点:一是户数趋于分散,并且呈现上升的趋势,纳税数额大的“重点户”逐渐减少,监控数量和范围逐渐扩大,不利于集中力量进行管理与服务。二是技术含量低,发展后劲不足。从我县情况看,企业生产的产品以劳动密集型为主,科技含量普遍不高,而且生产成本过高,没有发展后劲,抗风险能力低。三是重点税源分布的行业更加集中,金融保险、邮政电信、洗涤日化和交通运输等几大主体行业占重点税源的比重达到64%,第三产业占据了重点税源的主体地位。四是分布区域更加集中,大部分重点税源户都分布在环县城及南部经济相对发达的地区。
  二、重点税源管理存在的问题及面临的挑战
  目前的重点税源管理虽然与以往相比取得了一定的进步和成绩,但仍存在一些问题,如监控手段落后、监控能力不强、情况掌握不清等,税源管理还存在着一定程度的混乱和失控,阻碍了税收工作的进一步有效开展。
  (一)预测和监控手段落后。尽管近年来科技日益发展,信息量不断丰富、信息交流更加快捷,税务系统不断加大对计算机硬件的投入,实现了从纳税登记、税款征收到税款划解全过程的计算机管理,但由于企业自身信息化程度低,目前重点税源户的管理工作基本上还处于手工操作阶段,税务机关对税源的发展状况不能运用大量的信息数据库进行调研、分析和预测,造成了监控结果与实际情况的断裂。
  (二)监控能力不强,管理责任淡化。对重点税源的相关情况掌握不全面,特别是对企业经营产生重大影响的行业政策、宏观环境的掌握还很滞后,日常管理不够严格,管理台帐不够健全,税源预测分析和申报结果有时相差甚远;对纳税人的信息捕捉不及时,实时监控不够,造成征管数据和纳税人的真实情况往往不一致,影响了对税收趋势的判断和把握。
  (三)缺乏科学权威的评估分析手段来支撑重点税源的管理工作。在未来的税收征管与服务工作中,需要我们将手中掌控的静态资料通过科学合理的数理分析、综合评估,动态的描述出企业的经营状态、行业的发展趋势、区域的经济特点,从而为指导税收征管、服务领导决策提供权威、精确的结论和依据。
  (四)纳税服务的质量还待提高。对重点税源的服务仍流于表面,有时只注重了形式,忽略了内容,服务缺乏针对性、连续性和深入性,少数重点税源管理人员办税效率不高,税收政策宣传不到位,纳税人两头跑、多次跑的现象还没有彻底解决;有的管理人员和企业沟通不够,在税收服务上还是被动式服务,主动性不强,没有形成统一的服务规范,难以为企业提供更深层次的标准化服务。
  (五)管理人员的素质还要提高。有的管理人员学习不够,知识老化,思维僵硬,工作缺乏主动性,不适应新形势下重点税源管理工作的要求。
  三、对重点税源精细化管理的探索
  (一)合理分类,明确职责,实现管户精细化。重点税源管理,管户是前提。要做到管好户,就当前来看:一是明确重点税源企业管理组,对重点税源户配备专门的税收管理员,这些税收管理员要通过能级制、竞聘制等方式选取,思想素质要高、工作能力要强、经验要丰富。实行主副岗、定期轮岗等制度,防止腐败现象的发生,从而有效加强重点税源户籍管理,做到“管户到人”。二是进一步明确管理工作职责。明确规定管理人员的岗位职责、权力、工作程序、工作标准和工作时限,特别强调其对重点税源信息的采集职责,按月对所管企业进行评估,对异常情况进行约谈查证,难以查证的移交稽查处理。同时强调上级机关利用行业税负、行业指标对其进行业绩评定,予以严格的管理、考核与奖惩,确保“管事到位”。三是注重协税护税网络和监督机制的建立,加强与工商、公安、地方党委政府联系,聘请有责任心的群众担当协税员及监督员,解决管理员个人力量薄弱、工作难见成效的问题,促进管理质量的提升,防止权力滥用,做到“管人到位”。
  (二)注重日常管理,强化税源分析,实现税源监控精细化。一是变事后监控为全程监控,采取事前介入,事中管理,事后监督的方法,把监控工作贯穿于企业涉税行为的始终,正确把握税收发展趋势,做到底数清楚,情况准确。二是变单兵式、单部门监控为多部门、团队式监控 。建立多重信息采集渠道,即税收管理员负责采集企业的生产工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算等生产经营信息;税收征、管、查各部门负责采集在管理过程中形成的信息,如“一窗式”管理比对信息、行业税负、稽查处理信息等;工商、国税、公安、统计等经济主管部门和执法部门以及行业协会等第三方则根据实际,分级采集信息。在收集、占有大量数据信息并进行综合统计和评估的基础上,以行业平均经营水平、区域经济综合指标、政策因素、企业经营能力等为参考依据,进行综合的、全方位的评估与分析,保证税务机关的评估和分析结果更加客观公正。如发现偷税疑点,及时向稽查部门提供案源及相关信息。三是变时段监控为动态监控,企业的经营信息瞬息多变,动态监控则可以反映企业任一时期的经营状况、纳税信息,较时段监控更加灵活、更能够反映企业的实际情况。四是变表层监控为深层监控,从以往的单纯掌握重点税源户基础信息、纳税数据等情况,转变到建立在纳税能力评估、行业综合水平评估基础上的指标监控。以税源档案资料为基础,建立定期分析制度,对辖区内的经济发展趋势、市场条件、政策因素、自然与社会影响等变化进行分析,对税源变化情况做出全面、科学、客观和及时的评价,以宏观的视角强化重点税源的征管。
  (三)强化服务,诚信办税,实现税收服务精细化。实行重点税源专人管理后,相比之下,管理人员与企业的联系更加密切,服务更加直接,为税收服务精细化提供了有利条件。一是推行税前告知,税前及时将每时期的税收政策及各种涉税要求通过各种渠道和形式告诉纳税人,不断提高税收执法的公开性和透明度,在源头上减少或避免纳税人由于对税收政策及有关规定了解不及时或理解不透彻而引起的税收违规违法行为。二是开展税中辅导,适时地进行纳税辅导和财务辅导,指明其存在问题的原因和所违反税收政策的具体问题,消除重点企业发展中的税收隐患。三是税后回访,对重点税源纳税人的政策理解情况和税收辅导情况定期回访,对不能全面理解和把握当期税收政策的纳税人重开“小灶”,对税收辅导中出现的问题调帐不及时或者纠正不到位,要实行“二次提醒”,督促企业纠改到位。对大量使用发票的纳税人开展定期上门送票的特色服务等。四是实现重点税源监控和服务的信息化。对金融保险、电信等少数运用财务软件的企业,一律要求在运用软件之前,主动向主管税务机关报送企业财务软件,并提供相应地介绍说明。税收管理员根据企业相关数据开展纳税评估,不断提高稽核水平。在此基础上,依托于网络开展针对重点纳税人的个性化和人文化的服务,延伸服务领域,拓展服务的内涵,使税收管理与服务相互渗透、有机结合,在管理的同时提供服务,在服务之中促进、强化管理。如:建立重点税源户的专用邮箱,便于双方及时联系;开辟专业税收论坛,随时解答纳税人的各类涉税问题等。
  (四)严格考核,加强监督,实现内部考核精细化。建立一套行之有效的以 “重点税源户”为单位的精细化考核办法。一是税源监控上考核,单独考核重点税源纳税人征期申报率、征期入库率以及零申报、负申报户数与总申报户数的比率;纳税评估税款、稽查查补税款占申报税款的比率;月度入库税款与上年同期增(减)幅度;能耗物耗与申报税金配比情况。调查采集资料数据的完整性和真实性。二是服务质量上考核,考核重点税源税收管理员政策公开情况、纳税辅导情况、税后回访情况,纳税人投诉率、社会满意率、行政复议率等。三是严格考核结果,按照考核条例奖惩到位,税源监控不力要落实责任追究,对考核经常垫底的重点税源管理人员实施停岗培训、调离岗位处理,对群众反映强烈,经查实存在滥用职权的管理人员要依法处理。
  (五)强化教育,注重培训,实现队伍建设精细化。一是强化政治思想教育。要经常收集重点税源管理员的思想动态,结合每一个管理员的个人实际,采取乐于接受的方式对管理员开展灵活多样的思想教育,使他们认识到重点税源管理工作对整个税收工作中的重要性,增强他们工作的责任感、使命感和荣誉感,从而树立良好的法制观念和服务意识,在重点税源管理工作中廉洁自律,勤政为民,自觉抵制不正之风。二是加强业务技能培训和教育。针对重点税源管理形势,采取集中学习、个别辅导、专项培训和定期交流等多种途径,不断更新管理人员的知识,不仅要注重税收业务、财务会计、财务管理、计算机应用等方面的教育,还要强化生产经营管理、沟通技巧等方面的培训,使管理人员的知识层次、业务水平和工作能力能适应不断发展的重点税源管理工作的需要。三是强化管理员的自身学习。分局长、科(股)长要经常和管理员沟通交流,鼓励他们针对个人身上的弱点和不足,有针对性的开展自学,在学习和实践中逐步提升自身的理论修养和业务操作水平,努力成为重点税源监控管理方面的专家,成为具有综合知识结构和娴熟业务技能的多面手,为重点税源管理精细化、科学化做出更大的贡献。

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