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现金流量表部分公式 基本原理公式： 现金资产=(负债期未余额-期初余额)+本期收入—本期成本费用 +(资本期未余额-期初余额)-(非现金资产期未余额-期初余额) 销售商品提供劳务收到的现金（含销售材料 代销）= 全部销售收入+销项税 -(应收帐款净额期未余额-期初余额)+收回的坏帐-核销的坏帐 -(应收票据期未余额-期初余额)-票据贴现利息 +(预收帐款期未余额-期初余额) -非货币交易换入资产 购买商品接受劳务支付的现金 = 销售成本+进项税额 - 接受捐赠的存货的进项税 +在建工程（领用存货） （不含转出进项增值税） +管理费用（盘亏-存货盘盈） （不含转出进项增值税） +营业外支出（存货意外损失）（不含转出进项增值税） -(结转销售成本等和存货的制造费用-制造费用中包含的物料) +(存货期未余额-期初余额) -(应付帐款期未余额-期初余额)-(应付票据期未余额-期初余额) +(预付帐款净额余额-期初余额) -非货币交易换出资产-接受捐赠的存货 支付职工以及为职工支付的现金 = 存货（生产成本、制造费提取工资）+管理营业费用（工资）+四金 +其他应收款(代垫费用) -(应付工资期未余额-期初余额) （不含在建工程人员的应付工资） -(其他应付款期未余额-期初余额) （不含在建工程人员的应交四金） 支付各项税费的现金 = （不含购买处置固定资产相关税金） 主营业务税金及附加 +其他业务支出(对应其他业务收入的税金） +应交税金--未交增值税 +管理费用 （印花税、车船使用税、房产税、土地税等） +递延税款借项 -(应交税金期未余额-期初余额) （不含应交增值税） -(其他应交款期未余额-期初余额) -递延税款贷项 支付其他与经营活动有关的现金 = 管理费用 - 其中的工资四金 - 折旧）- 计提的坏帐准备 +营业费用 - 其中的工资四金 - 折旧） +制造费用 - 其中的工资四金 - 折旧 -制造费用中包含的物料） +(待摊费用期未余额-期初余额) -(预提费用期未余额-期初余额) （不含利息）" />  |
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