税收业务能手选拔试题（税务稽查）
一、判断正误（判断下列特别是正误，并将答案标记“√”或“×”填在答题框中，每题1分,共计20分）
1.税务稽查机关进行的稽查行为都是合法的。（）
2、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件只能由被查处对象所在地的税务机关负责。（）
3、举报案件管理环节不受理匿名举报。()
4．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。（）
5．税务检查人员收集的证据，任何人不得隐匿、涂改、毁弃，并依法履行保密义务。（）
6．经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查。（）
7.审理人员在制作同意《税务稽查报告》的《税务稽查审理报告》时，应统一采用规范的“同意”两字作为审理结论。（）
8.在税务处理决定书正文以外，应当告知税务违法当事人的诉权。（）
9.听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。（）
10.税务机关立案查处的各类税务违法案件都必须经过稽查审理环节。()
11.税务稽查强制执行的范围不但包括税款、滞纳金，对罚款也可以强制执行。（）
12.纳税人李某因暴力抗税行为被税务机关处以罚款1000元，后当地公安机关认为李某的暴力行为违反了《治安管理处罚条例》的规定，决定在对其给予3天行政拘留的处罚。该处罚决定不违反一事不再罚原则。()
13.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及所扶养家属的住房和用品。()
14.2008年6月15日，某法人代表王某要求到法国考察，税务机关发现其还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。()
15.《税务文书送达回证》“送达地点”一栏，填写受送达人户口所在地地址。（）
16.填制送达回证是税务机关送达税务处理决定时,必须履行的法定手续。（）
17.税务违法案件公告在发布前应经发布机关负责人审批，未经审批不能公告。（）
18.税务处理决定一经审定，即具有法律效力。（）
19.与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。（）
20.证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。（）
二、单项选择题（以下各题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在答题框中,每题1分,共15分）
1、税务稽查的客体是（?）。
A．涉税犯罪嫌疑人?B．纳税人?
C．扣缴义务人?D．纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。
2、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。
A．重大偷税、骗税案件
B．重大增值税专用发票的违法案件?
C．涉及被查对象主管税务机关人员的案件
D．发票违法案件?
3、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（?）。?
A．案件事实不清，证据不足的案件?
B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件
C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件?
D．经检查未发现问题的未立案的案件?
4、税务稽查部门检查出纳税人多缴税款的，由纳税人填写（?），办理有关退库手续。?
A．《退税申请表?》?
B．《税收收入退还书》?
C．《专用缴款书（红字）》?
D．《?通用缴款书（红字）》?
5、某县国税局（地税局）在2009年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2007至2008年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款
B．应当由县国税局局长批准
C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行
D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保
6、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
A．税收法律、法规、规章
B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件
C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规
D．税收法律、法规、部门规章、行政规章
7、税收法律文书中使用的发文字号正确的是()。
A．乙地税稽罚告〔2008年〕第008号B．乙地税稽罚告〔08〕第008号
C．乙地税稽罚告〔2008〕8号D．乙地税稽罚告〔2008〕第八号
8、税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（），即视为送达。
A.一个月B.7天C.15天D.30天
9、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）。
A.以明显不合理的低价转让财产
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
D.接受其他单位的无偿赠与
10、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，()。
A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管
B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续
D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
11、对违反发票管理法规的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以
并处（）以下的罚款。
A．1万元B．2万元C．3万元D．5万元
12、甲公司收到乙公司投入的设备一台，该设备在乙企业的账面价值为80000元，预计使用期限为5年，已使用两年，该设备净值为50000元。该设备经评估确认的价值为60000元，甲公司接受该设备投资时，应编制如下会计分录（）。
A．借：固定资产60000B．借：固定资产80000
贷：实收资本60000贷：实收资本80000
C．借：固定资产80000D．借：固定资产50000
贷：实收资本60000贷：实收资本50000
13、长期股权投资采用成本法核算，在投资年度被投资单位宣告分配现金股利时，投资企业的会计处理是（）。
A．借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目
B．借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目
C．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目
14、期末资产负债表“固定资产原价”项目中包括（）。
A．融资租入固定资产原值B．经营租入固定资产原值
C．已转入清理的固定资产原值D．正在安装的固定资产原值
15、某企业用本企业生产的应纳消费税产品进行车间扩建工程，成本为18000元，同类产品不含税销售价格20000元，增值税率17%，消费税税率5%，则“在建工程”科目借方应记为（）元。
A．24400B．19000C．22400D．21400
三、多项选择题（以下各题至少有两个答案正确,请将正确答案序号填在答题框中,每题1.5分，共22.5分）
1、在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是（）。
A．日常检查B．税收专项检查
C．上级交办案件D．群众举报案件
2、税务稽查审理内容主要包括（）。
A．违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B．适用税收法律、法规、规章是否得当
C．是否符合法定程序
D．拟定的处理意见是否得当
3、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
4、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有()。
A.拍卖扣押商品B.冻结纳税人银行存款
C.查询企业存款账户D.审批缓缴税款
5、以下属于税收法律关系的客体的是（）
A.税法解释权B.具体行政行为
C.税款D.多缴税款申请退还权
6、下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括（）。
A.税务检查通知书
B.询问笔录
C.税务处理决定书
D.税务稽查任务通知书
7、根据《涉税案件移送管理办法》的规定,下列案件应当移送()。
A.偷税数额在1万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的10%以上的
B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的案件
C.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的案件
D.非法出售普通发票25份以上的案件
8、不能作为纳税担保人的有（）。
A．国家机关B．医院C．企业法人分支机构D．银行
9、纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A．开立银行账户B．申请免税
C．领购发票D．一般纳税人资格认证
10、属于未按规定取得发票的行为有（）。
A．应取得而未取得发票
B．取得不符合规定的发票
C．自行填开发票入账
D．借用他人发票
11、企业财务会计制度规定，购入存货的实际成本包括（）。
A．买价B．采购人员的差旅费
C．进口关税D．运输途中的合理损耗
12、按照征管法规定，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A．县国税局B．市国税局稽查局C．市国税局D．省国税局稽查局
13、按征管法规定，应当申报办理注销税务登记的是（）。
A．被吊销营业执照
B．资不抵债破产
C．因改组合并被撤销
D．纳税人经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
14、企业对于已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应当计入管理费用的有()。
A．因收发计量原因造成的存货盘亏净损失
B．因核算差错造成的存货盘亏净损失
C．因自然灾害造成的存货毁损净损失
D．因被盗造成存货盘亏净损失
15、根据企业会计准则，债务重组的方式包括（）。
A．以低于债务账面价值的现金清偿债务B．以非现金资产清偿债务
C．债务转化为资本D．延长债务偿还期限
四、税务稽查实务（共2题，第一题20分。第二题22.5分）
一、2009年6月18日，某市地税局稽查局对华盛房地产开发公司进行纳税检查，相关资料如下。
资料一：华盛房地产开发公司成立于2006年2月1日，股东全部为自然人，注册资本为5000万元，具有开发资质。公司成立以来，先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2008年3月末办理竣工结算手算；“B新城”已于2008年6月末办理竣工结算手续，且“开发产品—A花园”、“开发产品—B新城”两个账户2008年年末余额均为0。2008年实现会计利润1000万元，自行申报应纳税所得额1000万元。2007年5月批准立项C写字楼。
资料二：2008年2月1日收到A公司转入款项2500万元。账务处理为：
借：银行存款2500
贷：其他应付款—A公司700
开发成本—C写字楼1800
经询问，该款项系转让在建项目—C写字楼收入，双方已签订转让合同。C写字楼立项后仅对土地“三通一平”，未进行其他开发。相关会计处理为：
借：开发成本—C写字楼1500
贷：无形资产—土地使用权1500
借：开发成本—C写字楼300
贷：银行存款300
直至检查之日，转让在建项目C写字楼尚未办理更名过户手续，且已由A公司进行开发。
资料三：2008年10月将自行开发的商品房通过老龄委捐赠给敬老院用于老年活动室。该商品房开发成本为300万元，对外销售价格为450万元。账务处理为：
借：营业外支出300
贷：开发产品300
资料四：2008年9月将其自行开发的写字间转为办公用房。写字间开发成本为1200万元，对外销售价格为1500万元，使用年限为20年，残值忽略不计。账务处理为：
借：固定资产—办公用房A1200
贷：开发产品1200
资料五：2008年12月以办公用房A对外进行投资，与B公司共同成立C房地产开发公司，办公用房A公允价格为1400万元，重置成本为1300万元，成新度为95%。账务处理为：
借：累计折旧15
固定资产清理1185
贷：固定资产1200
借：长期股权投资1185
贷：固定资产清理1185
资料六：2008年12月公司召开年终庆典大会，邀请相关客户参加，并为每位客户发放一支价值800元的钢笔作为纪念，总计金额为9600元。账务处理：
借：管理费用—招待费9600
贷：现金9600
要求:1.根据资料一,说明“A花园”和“B新城”两个项目办理土地增值税清算的时限。
2.分别指出所涉及业务的账务处理是否正确,如不正确,请作出正确账务处理.
3．按资料顺序分别独立计算各资料所涉及业务应纳或应代扣代缴的地方各税（教育费附加征收率为3%）。
二、北京市某工业企业2008年损益类有关账户数据如下：
主营业务（产品销售）收入240万元，其他业务（加工修理）收入60万元，主营业务成本165万元，其他业务成本14万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用37万元，其中广告费、业务宣传费25万元（2007年未抵扣完的广告费23万元，未抵扣的业务宣传费3万元）。管理费用56万元，其中业务招待费6万元，新产品研究开发费20万元。财务费用17万元，其中向非金融企业借款200万元支付的利息12万元，金融企业同期同类贷款利率为5.2%。资产减值损失为企业本年度计提的坏账准备2万元，营业外收入———变卖固定资产净收入46万元，投资收益———深圳子公司分回利润7.5万元。营业外支出15万元，其中通过区人民政府向汶川地震灾区捐赠自制产品一批，成本价8万元，同类产品售价10万元。捐赠外购棉被一批，购入价2万元。
准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用116万元，实际发生职工福利费支出17万元，职工教育经费支出3万元，工会经费2.32万元（取得工会组织的专用收据），原“应付职工福利费”账户有贷方余额10万元；另外应付职工薪酬账户借方发生额中有向残疾人支付的工资24万元；该企业2008年以前购置的设备按原内资企业所得税规定统一按5%保留残值，并按税法规定的年限计提了各类固定资产的折旧，2008年6月购置汽车1辆，原值10万元；购置台式电脑4台，原值2.6万元，仍按5%保留残值，折旧年限均按3年计算。
请计算2008年度应缴企业所得税。
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