1．按照企业所得税政策规定，企业销售商品同时满足（）条件的，应确认收人的实现。
A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C．相关的经济利益很可能流人企业
D．收人的金额能够可靠地计量
E．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
【答案】ABDE
【解析】《国家税务总局关于确认企业所得税收人若干问题的通知》规定：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收人的实现：1．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3．收人的金额能够可靠地计量；4．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
2．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（)，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．企业生产的成本、费用B．企业的税金
C．企业的损失D．赞助支出
［答案］ABC
【解析】企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收人无关的其他支出。
3．根据企业所得税法的规定，计算广告费的基数销售（营业）收入主要包括下列（）。
A．主营业务收入B．其他业务收入
C．视同销售收入D．营业外收入
［答案］ABC
【解析】计算广告费限额的销售（营业）收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入。
4．在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A．向环保局缴纳的罚款B．计提的固定资产减值准备C，企业发生的合理的汇兑损失D．法院判处的罚金
［答案］ABD
【解析】企业所得税法实施条例第三十九条规定：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
5．以下（）纳税人不得采取核定征收企业所得税的办法。
A．享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业
B．上市公司
C．银行、信用社、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业
D．会计、审计、资产评估、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构
E．汇总纳税企业
［答案］BCDE
［解析］《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函「2009」377号）规定：国税发【2008】30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业;（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。
6．企业清算的所得税处理包括以下（）内容。
A．确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等
B．确定清算所得时不得弥补亏损
C．确认债权清理、债务清偿的所得或损失
D．全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
E．改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理
［答案］ACDE
【解析】《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】60号）规定：企业清算的所得税处理包括以下内容：（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；（四）依法弥补亏损，确定清算所得；（五）计算并缴纳清算所得税；（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
7．根据企业所得税法的规定，企业的下列收人中，哪项收人是应税收入（）
A．国债利息收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．符合条件的非营利公益组织的收入
D．银行存款利息收入
［答案］D
【解析】企业所得税法第二十五条规定，企业取得的国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利公益组织的收入属于免税收入。
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