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增值税税率 1、小规模纳税人的征收率为3%； 2、一般纳税人 （1）基本税率为17%， （2）部分特殊商品（包括粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜，以及国务院规定的其他货物）税率为13%， （3）出口商品（国家限制出口商品除外）税率为零， （4）经申请准予按简易办法纳税企业的税率为6%， （5）上海增值税试点行业，交通运输业税率为11%，现代服务业税率为6%。 企业所得税税率： 1、法定税率25%（适用于小型微利企业以外的一般企业）； 2、小型微利企业（工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）税率为20%；同时，自2012年1月1日至2015年12月31日，年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。 赞同 |盈亏平衡点 一般纳税人： 税负率 ＝ 毛利率 × 税率 小规模纳税人： 税负率 ＝ 3 % 则：毛利率 × 税率 = 3% 毛利率 = 3% / 税率 = 3% / 17% = 17．647％ 含税税负平衡点：17．647％÷（1＋3％）＝17.13％。 小规模商业企业的税负率为3％，可求出其无税毛利率＝3％÷17％＝17．647％。 这就是说，当商业经营中的无税毛利率达到17．647％时，商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。 因此，两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为17．647％。实际运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：17．647％÷（1＋3％）＝17.13％。 如果销售毛利率高于17.13％，应选择小规模纳税人，如果销售毛利率低于17.13％时，应选择增值税一般纳税人。 据中华人民共和国增值税暂行条例第十二条的规定，小规模纳税人的征收率为3%，自2009年1月1日起执行。 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。 （四）征收率 适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。 按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
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