第六章税务稽查执行
一、单项选择题
1．直接送达税务处理文书的，以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期
A送达人B受托人C签收人D见证人
2.采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。
A.15B.30C.10D.60
3．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（D）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。
A、1B、3C、5D、7
4、申请司法强制执行时，应填制（B）
A、税收强制执行决定书B、强制执行申请书C、执行报告D、强制执行通知书
5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（B）批准，税务机关可以采取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
A、设区的市、州税务局局长B、县以上税务局（分局）局长C、县以上税务局稽查局局长D、税务所
6、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。
A、三万元B、五万元 C、十万元D、十五万元
7、税务机关对单价（B）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A、3000元 B、5000元C、8000元D、10000
8．税收强制执行措施是指当事人不履行税收法律法规规定的义务，税务机关依法采用强制手段，强迫当事人履行义务的措施，这是国家税收（C）的具体体现。
A、固定性B、无偿性C、强制性D、法定性
9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（B）。
A、30日 B、15日C、10日D、20日
10、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。
A、税收优先于罚款、没收违法所得；
B、罚款优先于税收、没收违法所得；
C、没收违法所得优先于税收、罚款；
D、罚款、没收违法所得优先于税收。
11、拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（B）日内退还被执行人。
A、1B、3C、5D、7
12、出口退税的管理权属于进出口税收管理部门，批准权属于(C)级以上（含本级）国家税务局
A、县B、市C、省D、区
13、案件执行完毕后，执行人员应认真整理有关资料，及时制作（B）
A、结案报告B、执行报告C、审理报告D、稽查报告
14、边防检查站阻止欠税人出境的期限一般为（C）
A、10日B、15日C、1个月D、2个月
15、阻止欠税人出境，应签发（B）送达当事人
A、《阻止欠税人出境布控申请表》B、《阻止出境决定书》C、《边控对象通知书》D、《税务处理决定书》
16．纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（D）收缴其发票。
A、稽查局的本案实施人员B、稽查局的本案审理人员C、稽查局的本案执行人员D、当事人的主管税务机关
17、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，经批准，停止其（C）的出口退税权。
A、1个月B、2个月C、6个月以上D、6个月
18、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（D），而对国家税收造成损害。
A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产D怠于行使其到期债权
19、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（D）日内立卷归档。
A、15B、30C、10D、60
20、被查对象未按《税务行政处罚决定书》规定的期限缴纳罚款的，要依法每日按罚款数额的（C）加处罚款.
A、万分之五B、千分之二C、百分之三D、千分之五
二、多项选择题
1.稽查执行是指税务机关依照法定程序和权限，督促稽查对象履行税务处理（罚）决定的过程，包括（ABCD）
A．案件执行的受理B.税务处理文书的送达C税款和罚款的入库D执行措施的采取
2.税务处理文书包括（ABDE）
A税务处理决定书B税务行政处罚决定书C税务行政处罚事项告知书D不予税务行政处罚决定书E稽查结论
3.案件执行受理的范围主要包括（ABC）
A审理部门已审结并作出处理决定的案件。
B稽查局局长决定由执行部门负责执行的其他案件
C已查实无误的案件
D上级交办的案件
4．公告送达是指税务机关以（ACD）方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。
A张贴公告B发放传单C登报D广播
5下列关于税务关书的说法正确的是（AD）：
A留置送达和直接送达具有同等法律效力。
B采取委托送达的，以受托机关责任人在送达回证上签收的日期为送达日期
C采取邮寄送达的，以寄出地的邮戳日期为送达日期，视为已送达给当事人
D凡是能够直接送达的，均应采取直接送达的方式。
6、填写《税务文书送达回证》时，“受送达人签名或盖章”一栏可以由（ABD）亲笔签名、盖章或签名押印
A法定代表人B财务负责人C同住成年家属D负责收件的人
7、税收强制执行措施包括（CD）
A税收保全B纳税担保C税务行政强制执行D司法强制执行
8．依照《税收征管法》及其实施细则的规定，只有在下列情况下，才可采取税收强制执行措施：（CD）
A税务机关对纳税人以前纳税情况进行税务检查时，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的
B对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。
C从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的。
D从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
9、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。其中个人所扶养家属包括（BCD）
A分居异地的配偶B十岁的儿子C兄弟D下岗在家的交亲
10、税收强制执行措施的实施方式包括（ACD）
A、扣缴税款B、冻结存款C、拍卖商品、货物、财产D、变卖商品、货物、财产
11、在强制执行措施的范围之内财产有（BCD）
A价值4000元席梦思床B一栋豪华别墅C第二套普通住房D结婚金戒指
12、税务文书送达时，以下情况可采取公告送达（AD）
A、同一送达事项受送达人众多的B、受送达人拒绝接受的C、受送达人负责人不在的D、采用其他方式无法送达的
13、关于司法强制执行，下列说法正确的是（CD）
A、一般情况下，作出处罚决定的税务机关应当向其所在地的人民法院申请强制执行
B、对稽查局查补的税款及对稽查局查补的税款及滞纳金，当事人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的，由稽查局依法申请人民法院强制执行。
C、要以作出处罚决定的税务机关的名义申请
D、被申请人必须是予以税务行政处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人。
14、稽查局在税务处理、处罚决定执行过程中，对当事人不在规定的期限内缴库的，除采取税收强制执行措施外，还可依照法律法规的规定，采取行使(ACD)等其他执行措施
A、代位权B、罚款C、停止出口退税D、停止供应发票
15、关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的是（AD）
A均不能直接行使
B税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为
C税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为
D必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行。
16、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清(AB)或者提供担保。
A、应纳税款；B、滞纳金；C、罚款；D、违约金
17、关于阻止出境的对象，下列说法正确的是（BC）
A、阻止出境的只限于对象中国公民
B、欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人
C、法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象
D、欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人或其成年家属
18、被阻止出境的欠税人有下列情形之一的，有关省、自治区、直辖市税务机关应填写《阻止欠税人出境撤控通知书》，立即依照布控程序通知同级公安厅（局）撤控：（BCD）
A、欠税企业的法人代表死亡的
B、已结清阻止出境时欠缴的全部税款
C、已向税务机关提供相当于全部欠缴税款的担保。
D、欠税企业已依法宣告破产，并依《破产法》程序清偿终结者。
19、凡自营或委托出口业务具有下列情形之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税，已退（免）的税款予以追回，未退（免）的税款不再予以办理。（ACD）
A、以自营名义出口，实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者借该出口企业名义操作完成的。
B、以自营名义出口，其出口的同一批货物只签订购货合同
C、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，以自营名义出口的。
D、将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行以外的其他单位或个人使用的。
20、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（ABC），而对国家税收造成损害。
A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产D怠于行使其到期债权
三、判断题
1、执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的完整性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门。
2、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。
3、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。
4、对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到实施稽查的稽查局办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。
5．填制《税务文书送达回证》是稽查局送达税务稽查文书时必须履行的法定手续。
6．留置送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。
7．执行部门必须确定两名或两名以上稽查人员负责案件的执行。执行部门负责人有根据认为执行人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响案件执行实施的，应及时调整执行人员。
8、稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失和间接损失承担赔偿责任。
9、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行。
10、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。
11、对外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。?
12、当事人对税务行政处罚决定逾期不予履行的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
13、如果当事人既有银行存款又有商品、货物或者其他财产的，一般情况下，可先采取通知银行扣缴税款的措施；如果银行存款不足以扣缴的，则可将两项措施并用。
14、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定直接自行行使代位权。
15、阻止欠税人出境由县级以上（不含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。
16、税务机关在行使收缴或停止供应发票权时，必须以从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的涉税违法行为且拒不接受税务机关处理为前提。
17、停止出口退税权，稽查局提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请县级以上国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。
18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。
19、实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，应当通知被执行人或者他的成年家属到场，否则，不能直接采取扣押、查封措施,但被执行人或家属接到通知后拒不到场的,不影响执行。
20对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，也不能可以整体扣押、查封、拍卖或变卖。
1、×改：执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的正确性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门
2、×稽查执行由各级稽查局专门负责案件执行的部门组织实施。
3、×填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位全称
4、×对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到税收征收部门办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。
5、√
6、×留置送达方式中，见证人应是税务部门以外的人员
7、√
8、×稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失承担赔偿责任。
9、×税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
10、×纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），送达给当事人；同时，签发《扣缴税收款项通知书》，送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。
11、√
12、×司法强制执行是有前置条件的，只有在当事人对税务行政处罚决定逾期不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不予履行的情况下，作出税务行政处罚决定的税务机关才可以申请人民法院强制执行。
13、√
14、×税务机关不能直接行使代位权，如果需要对纳税人行使代位权，必须依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。
15、×阻止欠税人出境由县级以上（含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。
16、√
17、×稽查局应提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请省级以上（含省级）国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。
18、√
19、√
20、×对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖或变卖。
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