税务稽查管理第四章练习题
单选题(共40题)
1．根据法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（）个月内完整退还
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月
2．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以（）罚款。
A.2000元以下B.2000元C.2000元以上10000元以下D.1000元以上10000元以下
3．行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。
A.登记保存B.扣押C.封存D.留置
4．下列关于当事人陈述，正确的是（）。
A.当事人陈述允许当事人自行书写
B.当事人陈述不允许当事人打印
C.当事人陈述不允许出现涂改现象
D.当事人陈述中不允许出现不规范简称
5．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。
A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证人证言的写作要求
6．下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（）
A．撕毁发票B．隐瞒真实情况C．贩运、窝藏假发票D．未按规定报告发票使用情况
7．对重点税源企业，税务机关一般采用的稽查方法是（）。
A．全查法B．抽查法C．观察法D．盘点
8．对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。
A．责令改正，并按规定实施行政处罚B．移送公安机关按治安管理条例处理
C．采取税收强制执行措施D．按抗税的相关规定处理
9．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A．清单B．收据C．清单和收据D．发票
10．税务稽查实施环节对每一被查对象的检查时间原则上不超过（）
A、10天B、15天C、20天D、30天
11．（）是全面反映过程和结果的书面总结报告。
A.税务稽查决定书B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告
12．在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在()日内处理完毕。
A.6B.7C.8D.9
13．税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000B.5000-10000
C.1000-20000D.5000-20000
14．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其()。
A.当事人的税收违法事实
B.税务检查的一般程序
C.不如实提供情况应承担的法律责任
D.证言材料的写作要求
15．在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由()负责查处。
A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关
C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关
16．《税收征管法实施细则》第八十八条规定，依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。
A.1个B.3个月C.6个月D.12个月
17税务机关对增值税专用发票的稽查属于()。
A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．特殊稽查
18．对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（）。
A．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》
B．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证
C．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》
D．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证
19．受托协查累计按期回复率应达到()，通过协查系统考核。
A.85%B.90%C.95%D.100%
20．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。
A.1日B.3日C5日.D.7日.
21．增值税抵扣凭证案件由省，直辖市，自治区和计划单列市稽查局组织协查的是（）。
A.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满5000万元
B.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元以上不满1亿元
C.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元（含5000万元）以上不满1亿元
D.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元以上
22按协作的对象不同．国税与地税之间的配合和协作应算为税务协作中的（）
A.内部协作B.外部协作C.群众协税护税D.级别协作
23．在增值税抵扣凭证案件中，对受票单位基本情况的证据中不是必须的有（）
A.工商登记复印件B.已抵扣税款的，税务部门出具的抵扣税款证明C.查无此企业的，工商、税务、银行部门（销户）的相关证明D.受票单位法人代表的身份证复印件
24．税务稽查对象确定后，均应当建立（），跟踪考核税务稽查计划的执行情况。
A、税务稽查清册B、税务选案台帐
C、税务稽查实施台帐D、税务稽查审理台帐
25．增值税抵扣凭证案件由市（州）稽查局组织协查的是（）。
A.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在500万元以上不满1000万元
B.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满1500万元
C.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1000万元以上不满3000万元
D.涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在100万元以上不满5000万元
26．在协查系统内回复协查结果信息，并依据委托方《协查要求》在()个工作日内按照案件保密的有关要求寄送纸质证明资料。
A.1B.3C.5D.7
27．受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后()日内回函。
A.15B.30C.60D.90
28．受托方如遇特殊情况不能按时完成协查任务的，应在到期()日前，在协查系统内填写《协查延期申请》，逐级上报至国家税务总局稽查局。
A.1B.3C.5D.7
29．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是()
A.别墅B.机动车辆C.金银饰品D.商品房
30．纳税担保的方式有（）。
A、保证、抵押、质押
B、保证、抵押、扣押
C、保证、质押、扣押
D、抵押、质押、扣押
31．对于税务稽查案卷卷内的证据材料中询问笔录的排列顺序（）
A按违法问题的类别分类排列；B按人、按时间顺序排列；C分当事人、主要责任人，按时间顺序排列，D按与案件的关联程度排列
32．税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的（）部分
A.工作报告B.工作程序C.证据材料D.其他材料.
33．不能从轻给予税务行政处罚的情节有（）
A.拒不接受税务稽查。隐匿有关帐簿凭证的
B.主动讲清税务稽查实施中未查及的其他涉税违法并提供有关的证据资料
C.检举揭发他人税收违法行为有立功表现的
D.及时解缴应追缴入库的款项，弥补国家税收损失的
34．协查信息管理系统涵盖了增值税专用发票、代开增值税专用发票和废旧物资专用发票，并覆盖了总局、省、市、县四级，其使用单位为（）
A.国家税务总局B.稽查局C.省以下国税局D.县级及县级以上国税局
35．税务稽查中发现未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其（）。
A、提前预缴税款B、提供纳税担保
C、提交纳税保证金D、自查自报
36．税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为()。
A纳税担保B税收强制执行C税收保全措施D税收处罚
37．下列哪种财产不得作为纳税抵押物（）。
A、抵押人所有的机器、交通运输工具
B、所有权、使用权不明或者有争议的财产
C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具
D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产
多选题(共33题)
38．征管部门应将存在（）问题的增值税专用发票和其他扣税凭证填列《发票审核检查移交清单》，经主管领导签字后连同相关材料移交稽查部门查处。
A已申报漏采集B虚开发票的C涉嫌偷逃骗抗税的D一般违规需补税罚款，不须立案
39．国家税务总局规定，（）协查，除另有规定外，原则上必须通过协查系统进行配合寄送纸质证据材料：
A海关完税凭证B公路内河货物运输统一发票C废旧物资专用发票D增值税专用发票E税务机关为小规模纳税人代开的增值睛税专用发票
40．税收专项检查的形式主要包括（）：
A行业性税收专项检查；B区域性税收专项整治；C对特定税收违法行为的专项整治；D汇总（合并）纳税企业税收专项检查
41．根据《税收征管法》的规定，下列属于税务机关权利的项目是（）。A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构开箱检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
42．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有（）。
A.调账检查B.实地检查C.委托协查D.异地调查
43．下列说法正确的是（）。
A.实施税务稽查，必须在《税收征管法》和其它法律法规规定的职权范围内进行
B.稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员
C.税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据
D.稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前
44．在实施账务检查时，要注重对会计核算（）的审核。
A.合法性B.真实性C.关联性D.正确性
45．为处理好稽查协作中各方关系，税务机关应按以下要求开展协作（）
A．依法有序B.相互尊重C.方法得当D.信息共享
46．实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：()
A.公民举报有税收违法行为的
B.稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的
C.预先通知有碍稽查的
D.纳税人因偷税被处罚过
47．税务机关在实施税收保全时下列说法正确的是（）
A.被执行人是公民的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场
B.被执行人是法人或其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场
C.被执行人拒不到场，税收保全暂停执行
D.必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人
48．税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。
A．责令退还
B．依法给予行政处罚
C．依法给予行政处分
D．一律追究刑事责任
49．在税务稽查实施过程中，发现税务稽查对象有()之一的，应当立案查处：
A.偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的。
B.未具有上述①所列行为，但查补税款数额在5000元至20000元以上的。具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在幅度内确定。
C.私自印制、伪造、倒卖、非法虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的。
D.其他税务机关认为需要立案查处的。
50．税务机关要为纳税人保守商业秘密，下列属于商业秘密的是（）
A.生产工艺B.商业合同C.经营状况D.欠税情况
51．工作报告主要内容包括（）。
A.税务稽查报告
B.重大涉税案件报告
C.涉税案件有关的请示、报告、汇报材料
D.涉税案件有关的协议书、文件、批复、合同
52．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有（）
A当事人的名称可以填写简称
B稽查实际实施时间与稽查指令不一致的，自行调整为实际实施时间
C签名可以由稽查人员手写，也可打印
D对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事实
53．在税务稽查实施过程中以下说法正确的是（）：
A调取的帐簿资料可直接转作案件证据，不须再办理税务稽查取证手续
B对符合稽查立案条件的案件，稽查人员应及时制作税务稽查《立案审批表》连同有关资料，报稽查局局长审批
C为保持证据的原始性，便于日后对案卷的复查，对取得的传真件或不是以钢笔或毛笔书写的证据原件，不得复印，直接归入案卷。
D在采取税收保全措施期间，发现当事人存在应收帐项或转让动产或不动产等情形的，报稽查局局长批准、签发《协助执行通知书》（一），送达有关单位，请有关单位协助执行。
54．稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避：
A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的；
B.稽查人员与被查对象有利害关系的；
C.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的；
D.稽查人员与被查对象有同学关系
55．税务机关在税务稽查实施时，调取与案件有关的情况和资料可以依法采用的方法是（）。
A.记录B.录音C.录像D.照像E.复制
56．实施税务稽查前的准备工作包括（）
A.落实任务B.学习政策C.搜集资料D.分析情况E拟定实施方案
57．税务稽查实施完毕，稽查人员对各种证据进行整理时，应做好那些工作（）
A．审查程序，文书是否合法，取证手续是否完备
B．取得的资料有无遗漏，是否需要补证
C．与工作程序有关的文书、手续及本案定性的证据资料归入案卷，无关的退还纳税人
D．需转给其他部门的资料，另行归集后，由实施人员直接转交
58．为保证稽查局顺利履行税务稽查的职责，法律赋予了稽查局相应的检查权力，但在行使法定权力的同时，也要履行相应的义务，包括下列（）
A.为纳税人的违法行为保守秘密
B.稽查实施时出示税务检查证和《税务检查通知书》
C.告知纳税人有陈述申辩的权利
D.不得将从税务稽查中取得的生产、经营情况以及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员和税务机关以外的其他单位和个人
59．税务机关在实施查封、扣押措施时，计算应查封、扣押的商品、货物或其他财产价值说法正确的是（）
A.商品、货物，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算
B.金银首饰等贵重物品按照国家专营机构公布的收购价格计算。
C.不动产按照当地评估机构评估价值计算
D.税务机关按上述方法确定的价值，还应当包括滞纳金和查封、扣押、保管等过程中发生的费用。
60．税务稽查报告要求做到()。
A.文字简练B.内容完整C.条理清楚D.层次分明、用语准确规范
61．对稽查未发现问题的正确的处理应该是（）
A、未经立案查处的，由稽查人员制作《税务稽查结论》
B、经立案查处的，由稽查人员制作《税务稽查报告》
C、未经立案查处的，由审理人员制作《税务稽查结论》
D、经立案查处的，由审理人员制作《税务稽查结论》
62．经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括（）
A、独资企业投资人的储蓄存款B、合伙企业合伙人的储蓄存款C、个体工商户的储蓄存款D、股东资金账户中的资金等
63．税务稽查是税务机关单方面的执法行为，会直接影响到纳税人的权益，并产生一定的法律后果。因此，税务稽查实施也必须有相应的法律限制。对税务稽查实施进行限制的法律法规主要有（）
A.税收征管法B稽查工作规程.C行政处罚法.D企业所得税税前扣除办法.
64．实施实地检查也是查获纳税人账外核算资料等直接证据的主要途径和方法之一。实地检查的内容主要包括
A.检查账簿、凭证等会计资料档案的设置、保存情况，特别是原始凭证的保存情况
B.检查当事人计算机及其服务器的配置和贮存的数据信息情况
C.到商品货物或其他财产的购销地检查检查商品、货物或其他财产购销是否与账证相符
D.检查当事人计算机及其服务器的配置和贮存的数据信息情况
65．2007年1月4日，某县国税局了解到某机械配件加工厂已开展业务将近半年，却未办理税务登记证和缴纳任何税款。税务机关为获得该企业的生产经营情况，派工作人员乔装成采购员到该企业。税务人员在和该企业厂长交谈过程中偷偷地录音，录下了该企业全年的销售额及有关产品的销售价格。此案当中有关证据，说法正确的是（）
A.税务人员录音行为属于非法取证
B.税务人员的录音因为非法取证不能作为定案的证据
C.税务人员录音是合法取证
D.税务人员的录音不能用于税收以外的用途
66．税收专项检查的特点是（）
A.目的性B.针对性C.计划性D.灵活性
67．纳税人、扣缴义务人有（）情形之一的，视为不依法接受税务机关检查：
A.以各种理由拒不接受税务检查的
B.故意拖延税务检查两次以上的
C.对税务检查人员避而不见的
D.如实反映情况、提供虚假资料的
68．税务机关可以到()检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力
A.纳税人外地的仓库B.生产车间C.家中D.销售门市部
69．如遇（）特殊情况，稽查人员无法在规定期限内完成稽查实施任务的，应及时填写《税务稽查实施延期审批表》，报经稽查局负责人批准后予以延期。
A.案情复杂B.稽查实施工作量过大C.当事人外出D.直接责任人外出
70．在税务稽查实施过程中，稽查人员发现（）情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）税务稽查的实施。
A.涉税案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人；
B.同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处
C.涉税案件难以调查取证的
D.涉税案件当事人无力缴纳税款的
判断改错(共30题)
71．税务稽查的实施，要在《税收征管法》规定的职权范围内进行。()
改错：
72．对总局直接查办或督促办的案件，案发地税务机关可提请税务总局发起协查。()
改错：
73．税务机关在实施查封时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴被查单位封条，并在封条上加盖被查单位印章。税务机关在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地妥善保管。
改错：
74．在税收专项检查中，上级税务机关可根据各地税收问题的严重程度，直接对下级税务机关管辖的纳税人，扣缴义务人进行检查。（）
改错：
75．稽查人员在现场查获重要证据资料或无法移动的物证时，可通过照像或摄像存档备查。（）
改错：
76．税务人员调取账簿及有关资料时应填写《调取账簿资料通知书》。
改错：
77．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（）
改错：
78．税务机关可以到交通要道和邮政企业检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。
改错：
79．责成提供的资料必须是纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开付收据，并在规定的时限内归还。
改错：
80．在税务稽查实施过程中，对已达到立案标准但尚未立案的案件，稽查人员应及时补充办理税务稽查立案手续。（）
改错：
81．税务机关对从事生产、经营的纳税人的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取税收保全措施。（）
改错：
82．税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准、签发《税收保全措施决定书》（冻结存款适用）,送达当事人开户银行或其他金融机构。（）
改错：
83．税务机关若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在3个月内退还。
改错：
84.一般情况下，委托方税务机关应向省级的受托方税务机关发出协查函或提出协查请求。（）
改错：
85.纳税人依法享有稽查人员回避的权利，稽查人员是否回避，由国税局领导决定。（）
改错：
86.税务人员如果认为纳税人可能存在生活住宅和生产经营的货物存放仓库合用的情况，可以对其生活住宅进行检查。（）
改错：
87.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。()
改错：
88实地稽查实施完毕后，稽查人员根据实地检查的实施情况、发现的有关问题和查获的有关证据资料，制作《现场检查记录》，并由稽查人员在《现场检查记录》上签名并押印。()
改错：
89.调取和归还账簿资料时，稽查人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。()
改错：
90.税收专项检查可以采取分级分类，企业自查与重点稽查相结合的方式组织实施()。
改错：
91.如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。()
改错：
92.税务稽查中依法需扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，应当填写《查封（扣押）证》，并开具《扣押商品、货物、财产清单》。()
改错：
93.调取空白发票的，可使用统一的《发票换票证》，调取已开具的发票原件应使用《调取证据专用收据》。()
改错：
94.除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。()
改错：
95.行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有陈述申辩和听证等权利。如果违反这一规定或者拒绝听取当事人的陈述申辩，就属于程序违法，行政处罚决定就不能成立。这是税收法律法规对税务稽查进行法律限制的具体体现
()
改错：
96.税务稽查实施是指税务机关依照法定程序和权限，对税务稽查对象进行调查的过程。()
改错：
97.在填写《调取账簿资料清单》时，调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。()
改错：
98.税务机关在调取空白发票的，应使用《证据复制（提取）单》。()
改错：
99.担保人和纳税人可将自己所拥有未全部设置抵押权的财产相当于应纳税额的部分用作纳税担保。()
改错：
100.按照国家税务总局规定的职责分工，税收专项检查的部署由上级税务机关负责牵头统一组织。()
改错：
答案：
单选
1.C2.C3.D4.C5.A6.B.7.B8.A9.B10.B11.D12.B13.D14.C15.C16.C17.B18.D19.D20.A21.C22.B23.D24.25.D26.A27.B28.C29.D30.31C.32.c33.A34.B35.C36.C37.B
多选
38．BC39．BCDE40．ABCD41.AD42.ABCD43.AC44.ABD45.ABCD46.ABC47.ABD48.AC49.ABCD50.ABC51.ABC52.ABC53.BD54.ACD55.ABCABCDE56.ABCDE57.ABC58.BCD59.ABCD60.ABCD61.ABD62.ABCD63.ABC64.ABD65.CD66.ABCD67.ABCD68.ABD69.ABCD70.AB
改错
71.√
72.√
73.×税务机关在实施查封时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴税务机关封条，并在封条上加盖税务机关印章。税务机关在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地妥善保管。
74.√
75.√
76.×改为“《调取账簿资料通知书》和《调取账簿资料清单》”
77.ד3个月”改为“6个月”
78.×改为“应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料”
79.×责成提供的资料必须是纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明和其他有关的资料，在收取这些资料时必须开列清单，并在规定的时限内归还。
80.√
81.×改为“以前纳税期的纳税情况”
82.×税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准、签发《税收保全措施决定书》（冻结存款适用），送达当事人；同时，签发《冻结存款通知书》，送达当事人开户银行或其他金融机构，由收到通知书的金融单位.
83.×改为“30日”
84.×一般情况下，委托方税务机关应向同级别的受托方税务机关发出协查函或提出协查请求。
85.ד国税局”改为“稽查局”
86.ד可以”改为“不能”
87.√
88.×实地稽查实施完毕后，稽查人员根据实地检查的实施情况、发现的有关问题和查获的有关证据资料，制作《现场检查记录》，并由被查单位经办人员在《现场检查记录》上签名并押印。
89.×调取和归还账簿资料时，稽查人员和稽查对象的经办人员应当场清点账簿资料的种类及数量，并当场签名。
90.√
91.×改为“金额相当于应纳税款的存款”
92.×《扣押商品、货物、财产清单》改为《扣押商品、货物、财产专用收据》93.×调取空白发票的，应使用《调取证据专用收据》，调取已开具的发票原件，可使用统一的《发票换票证》换取。
94.“除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元（含1亿元）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。”
95.×这是其他法律法规对税务稽查进行法律限制的具体体现
96.×改为“进行调查并提出处理意见的过程”
97.ד阿拉伯数字”改为“大写”
98.×改为“《调取证据专用收据》”
99.√
100.ד上级税务机关”改为“稽查局”
税务稽查管理第五章练习题
一、单选题（共40题）
1.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（）。
A．《税务稽查报告》
B．《税务稽查审理报告》
C．《税务稽查审理提请书》
D．《税务稽查案件审理提请书》
2.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件
B.无违反税收法律法规行为的案件
C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件
D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件
3.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入()。
A.审理阶段
B.待审理阶段
C.审核阶段
D.待审核阶段
4.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（）。
A．案件事实不清，证据不足的案件
B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件
C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件
D．经检查未发现问题的未立案的案件
5.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（）。
A.《税务审理报告》
B.《税务稽查结论》
C.《税务行政处罚事项告知书》
D.《税务处理决定书》
6.在进入审理前，审理部门必须先确定（）这是审理实施的前提。
A．审理时间
B．审理内容
C．审理人员
D．审理程序
7.重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由（）审定。
A．稽查局长
B．稽查局集体
C．稽查局提请主管税务局案件审理委员会
D．审理部门
8.不属于稽查档案的特点的是（）。
A．政策性
B．组合性
C．传承性
D．客观性
9.《税收征管法实施细则》第八十六条规定，调取以前年度的账簿及有关资料需在（）内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在（）内退还。
A.3个月，3个月
B.30日，3个月
C.30日，30日?
D.3个月，30日
10.税务稽查审理期限为（???）。
A.5天
B.7天
C.10天
D.15天
11.根据《行政处罚法》第四十二条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，要求听证的当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达（）内向税务机关提出。
A.1日
B.3日
C.5日
D.7日
12.税务机关应当在收到当事人听证要求后()内举行听证,并在举行听证的()前向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
A.15日，7日
B.10日，7日
C.7日，5日
D.7日，3日
13.稽查审理所需要的主要资料不包括（)。
A.相关法律法规文件
B.税务文书
C.证据材料
D.其他材料
14.（）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。A.法律法规条文
B.证据
C.审理报告
D.审理人员的经验
15.涉税案件证据审理的基本方法不包括的有（）。
A.逐证审查
B.比较印证
C.综合分析
D.实地调查
16.税务行政处罚是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关（）主持的。
A审理人员
B非本案调查人员
C指定的委托代理人
D本案调查人员
17.当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理，但应办理委托代理手续，并向听证主持人提交（）。
A.申请书
B.授权书
C.委托书
D.缺席证明
18.2007年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司（1998年成立，一般纳税人）进行了稽查，经查发现该公司隐匿2004-2006年零售收入971319.47元，少申报缴纳增值税165124.31元，稽查局应对该公司最低处以罚款（）元。
A.330248.62
B.165124.31
C.82562.16
D.485659.735
19.审理结论是指审理人员根据对案件的审理认定，按照不同情况分别作出的审理意见，是审理部门行使审理权的一个重要标志，也是税务稽查的必经程序，体现了检查与处理相分离这一税务稽查体系内部相互制约的（）。
A.根本原则
B.基本原则
C.重要原则
D.必要原则
20.对于同一个税务违法行为，不得给予（）罚款的税务行政处罚。
A.1次
B.1次以上
C.2次
D.2次以上
21.对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案件，由审理部门提请（）审定。
A.稽查局长
B.主管税务局案件审理委员会
C.稽查局集体
D.上一级税务局稽查局
22.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的（）。
A.程序是否合法
B.各要见是否有效完备
C.手续是否完整
D.程序是否有效
23.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、逃避追缴税款、骗税抗税的数额以及其他情节等不同证据一起加以审查、对比，这种审理方法是（）。
A.逐证审查
B.比较印证
C.质证判断
D.综合分析
24.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是（）。
A.物证
B.视听资料
C.现场检查记录
D.书证
25.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性（）。
A.稽查人员的记录文字表达确切
B.稽查人员的记录数据准确
C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录
D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰
26.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征管工作的税务人员会对稽查对象的情况比较了解，他们反映问题的证言一般可作为（）。
A.直接证据
B.间接证据
C.佐证证据
D.重要证据
27.审理人员在接到稽查人员提交的《税务稽查报告》以及有关资料后，应当在（）内审理完毕。
A.10日
B.15日
C.7日
D.5日
28.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式（）。
A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见
B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查
C.撤销或部分撤销调查人员人定的税收违法事实
D.予以调整或减轻税务行政处罚
29.在举行听证时，以下哪种情形下，主持人可以宣布终止听证的（)。
A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的
B.当事人或其代理人无故缺席不到场
C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的
D.本案证人以及其他人员违反听证秩序，不听支持人制止的
30.根据审理中发现的问题，制作（），明确提出要求补充稽查和纠正的具体事项，要求稽查人员作补充或重新稽查。
A.《补充税务稽查报告》
B.《补充调查（退查）通知书》
C.《税务稽查报告》
D.《审理报告》
31.各类税收违法案件查处完毕后，有些资料会随着时间的推移而丧失其适用价值，但那些能客观、真实的记载案件查处情况的资料会在以后的案件查处中发挥重要的作用，具有重要的参考价值，因而具有（）。
A.政策性
B.组合性
C.客观性
D.传承性
32.稽查局在涉税案件查处中形成的以软盘、硬盘、U盘为载体的档案属于（）。A.纸质档案
B.机读档案
C.电子档案
D.声像档案
33.在组卷时不能把案件资料孤立的看待，要根据不同的税收违法事实以及性质，有重点，分主次，分轻重地把先后集中起来的相互有密切的案件资料分门别类地整理到一起，反映案件查处的（）。
A.客观性和层次性
B.客观性和正确性
C.合法性和正确性
D.合法性和客观性
34.案件资料的检查调整不包括（）。
A.归档资料是否齐全完整
B.资料归档范围是否符合要求
C.归档资料是否已编分类目录
D.资料之间是否保持联系
35.案卷资料一般按何种顺序排列（）。
A.备考材料部分，证据材料部分，税务文书部分
B.税务文书部分，证据材料部分，备考材料部分
C.证据材料部分，税务文书部分，备考材料部分
D.税务文书部分，备考材料部分，证据材料部分
36.税务文书中，税务处理决定书、税务稽查报告、涉税案件移送意见书等属于（）。
A.结论类文书
B.执行类文书
C.稽查类文书
D.审理类文书
37.卷内资料为上级交办、部门转办、群众举报、情报交换案件原始资料在（）立卷。
A.案件执行完毕年度
B.案件移送的年度
C.批准的年度
D.资料形成年度
38.以下哪一项不是案卷标题的基本组成部分（）。
A.作者
B.内容
C.时间
D.名称
39.根据档案管理的有关规定，档案室每年接受档案文件一次。因此，案卷一般在（）移送档案室归档。
A.当年十二月
B.次年一月
C.次年二月
D.次年三月
40.对一般性税务行政处罚案件其案卷保管期限为（）。
A.10年
B.5年
C.15年
D.20年
二、多选题（共30题）
41.对稽查执法程序的审理主要包括（）。
程序的合法性
方法的科学性
手续的完整性
程序的时效性
42.税务稽查审理内容主要包括（）。
A．违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B.适用税收法律、法规、规章是否得当
C．稽查执法程序是否合法
D．处理意见是否得当
43.对税务稽查文书的审核主要包括（）。
A.法律法规规定在税务稽查各环节应使用的稽查文书是否完整的使用，是否完整的归入稽查案卷
B．是否规范地制作稽查文书
C．使用的稽查文书是否符合有关规定的要求
D．稽查文书是否与涉税案件相关联
44.审查物证的合法性是指（???????）。
A.物证的来源必须合法、客观、正确
B.物证取得的过程必须合法
C.物证与涉税案件的联系
D.收集物证时的客观环境
45.经审理确认当事人有下列情形之一的，不予税务行政处罚（???????）。
A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
B.不满十四周岁的人有违法行为的
C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的
D.当事人的税收违法行为超过法定追溯时效的
46.对查无问题的案件，应根据局长的审批意见，制作《税务稽查结论》。其主要内容为（???????）。
A.当事人的全称、纳税人识别号、法定代表人、及当事人的基本情况
B.税务稽查的实施时间和检查所属时期
C.税务稽查的基本内容及尚未发现问题的结论
D.作出《税务稽查结论》的税务机关公章及发文日期
47.税务稽查审查期限包括（???????）。
A.法定期间
B.指定期间
C.增补证据资料的时间
D.因政策问题请示上级的时间
48.根据《行政处罚法》第42条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，税务机关对公民或者对法人及其他组织分别作出（???????）罚款的行政处罚。
A.2000元以上（含本数）
B.1万元以上（含本数）
C.2000元以上
D.1万元以上
49.当事人作为税收法律关系的主体，其陈述申辩有二重性，二重性是指（???????）。
A.当事人受到他人的威胁，作出不利于自己的陈述
B.当事人是案件的参与者，有条件提供案件的真实情况
C.当事人为使他人逃避法律责任而作出不利于自己的陈述
D.当事人由于自身与案件有利害关系，可能作出不实的陈述申辩
50.审查视听资料的内容时要注意（???????）。
A.排除与视听资料相矛盾的其他资料
B.视听资料有无被删截、剪接、篡改
C.视听资料的内容是否反应了案件的事实及其证明力的大小
D.视听资料的内容要结合全案的其他证据
51.稽查审理终结是指审理部门通过对案件的全面审理,认定涉税事实,作出案件审理结论,制作()。
A.《审理报告》
B.《税务处理决定书》
C.《税务行政处罚决定书》
D.《税务稽查报告》
52.审理结论是稽查审理报告的核心，其主要内容是（）。
A.对当事人主体资格的审理结论
B.对税务稽查程序、手续的审理结论
C.对查无问题的涉税案件的审理结论
D.对《税务稽查报告》认定的涉案事实、调取的证据、数据的计算、适用的法律法规和规章、案件的定性、稽查补证（正）结果的审理结论
53.对不同意《税务稽查报告》的，一般可作以下处理（）。
A.补充或重新稽查
B.通知稽查部门实施人员限期补正
C.另行安排稽查
D.另行提出处理意见
54.经审理认定《税务稽查报告》有下列情形之一的，审理人员可直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见（）。
A.稽查人员严重失职
B.适用法律法规错误
C.拟处理意见不当
D.数据计算错误
55.税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》（国税发{1996]190号），决定自1996年10月1日起税务行政处理与税务行政处罚分离的制度，即由稽查执法主体分别制作（）。
A.《税务处理决定书》
B.《不予税务处理决定书》
C.《税务行政处罚决定书》
D.《不予税务行政处罚决定书》
56.举行税务行政听证的意义是（）
A.有利于税务机关全面客观地查清税收违法事实，听取各方当事人的意见，从而使税务行政处罚建立在公开、公正、合法的基础之上
B.有利于减少税务行政争议，提高税务行政效率
C.有利于公民对税务行政机关的监督
D.有利于强化税务机关内部的自我约束
57.稽查局组织的税务行政处罚听证主持人应由稽查局负责人指定人员担任，但下列人员不得被指定为听证主持人（）。
A.本案的审理人员
B.本案的调查机构人员
C.当事人的亲属或近亲属
D.与本案由利害关系的人员
58.审查时适用的法律法规主要包括（）。
A.适用的法律法规是否完整的引用
B.引用的法律法规是否正确
C.是否规范引用法律法规，是否列明法律法规的名称和相关的条款
D.法律法规的位阶引用是否符合要求
59.证据的审理就是运用适当的方法对证据的（）。
A.关联性
B.逻辑性
C.合法性
D.真实性
60.视听资料的审理主要从一下几个方面进行（）。
A.审查视听资料形成的背景
B.审查视听资料的搜集过程
C.审查视听资料的形成的结果
D.审查视听资料的内容
61.稽查档案按照其载体不同分为（）。
A.纸质档案
B.机读档案
C.声像档案
D.电子档案
62.立卷的要求有（）。
A.要遵循税务稽查工作规律和特点
B.要反映案件查处工作的全貌
C.要保持案件资料之间的内在联系
D.要便于保管、查找和利用
63.在案卷移交前，立卷人应在目录上填写（）。
A.案卷数量
B.移交单位名称
C.立卷人签名
D.单位负责人签名
64.档案的应用方式主要有（）。
A.以档案原件提供应用方式
B.以档案复制件提供应用方式
C.咨询工作方式
D.组织档案展览
65.经过审理认定《税务稽查报告》有下列情况之一的，应予不同意（）。
A.事实不清，证据不足
B.适用法律依据错误，违反法定程序
C.稽查手续不全
D.处理意见不当
66.审理终结的处理有一下几种处理方法（）。
A.同意《税务稽查报告》
B.不同意《税务稽查报告》
C.补正税务稽查报告
D.构成犯罪案件的处理进行移送
67.证据审理的基本方法有（）。
A逐证审查
B比较印证
C质证判断
D综合分析
68.税务行政处罚听证涉及（）不应公开进行。
A.当事人要求不公开的
B.国家秘密
C.商业秘密
D.个人隐私
69.审理部门在接到稽查实施部门提请审理的涉税案件时，首先应对案卷是否符合审理条件进行审核。（）的案件，审理部门不予受理。
A调查尚未查结
B稽查人员未制作《税务稽查报告》
C涉税事项尚未有结论
D对审理部门退回补证的案件，稽查实施部门作出补充稽查报告的
70.以下哪些事项是需要补充调查（退查）的（）。
A.补正程序上的不足
B.补充调查某项违法事实
C.补充采集某些证据
D.重新实施稽查
三、判断改错题（共30题）
71.事实清楚是指《税务稽查报告》所认定的客观事实必须真实、具体、准确。（???）
72.书证的来源决定了其可靠程度的不同。但不论属于何种情况仅用审查书证本身的真伪。（???）
73.在审理中不能重视鉴定结论，因为不能完全受之约束从而盲目采信。（???）
74.稽查实施部门认定的涉案事实是稽查审理报告的核心。（?）
75.局长的批示应对审理所作的内容作出明确的批示和意见，也可以以签字或“已阅”作为批示。（???）
76.案件的处理是指稽查执法主体依照税收法律法规的规定，对涉税案件所作的税务处理和税务行政处罚，是稽查审理的一个重要环节。（???）
77.凡属税收违法行为，均应按照税收法律法规的规定分别予以税务处理和税务行政处罚。（???）
78.审理稽查对象主体是否准确，主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》、《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全一致。（???）
79.程序性资料（程序文书等）是稽查审理中资料审理的重点。（???）
80.涉税案件同组证据的审查是综合审查的基础（）
81.在审理过程中，为了确保审理尽快完成，审理部门负责人不得更换审理人员。（???）
82.稽查审理是指税务机关的专门机构按照规定的职责和程序，对稽查终结的涉税案件依法进行审核和作出处理决定的过程。（???）
83.通过听证，当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持，不存在或部分不存在调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应由调查人员实施补充稽查或重新稽查。（???）
84.听证程序是所有税务行政处罚的必经程序。（???）
85.与涉税案件有利害关系的其他人员无权要求参加听证。（???）
86.拟定的处理意见是否得当，主要是审理稽查人员提供的《审理报告》对案件的定性是否准确，提出的处理意见是否恰当。（）
87向公安机关移送涉税犯罪嫌疑案件时，应同时抄送同级征税机关（）
88.鉴定结论是一种特殊的证据形式，它是科学内容与法律形式的统一，是客观详细的说明与必然明确的结论的统一。（）
89.证人证言是由有思维能力的人提供的，其在案件中的证明作用很大，尤其在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，证人证言能够帮助税务机关查清案件的真实真相。（）
90.听证的本质是给予当事人一个陈述自己意见的机会，这种机会实质上是与税务行政处罚决定又利害关系的当事人所享有的、与税务机关的行政权力相对应的一种权利。（)
91.税务行政处罚事项告知和听证程序均是税务行政处罚的法定必经程序。（）
92.调查人、证人及有关人员认为《听证笔录》记录有误的，不得在《听证笔录》更改或补充。（）
93.对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作《税务稽查结论》（）
94.税务文书一般按照结论、执行、审理、稽查、选案的顺序排列，有正文和原稿的文书应正文在后，原稿在前。（）
95.案卷目录不同于卷内资料目录，卷内资料目录是检索档案的重要途径，也是交接档案的凭证。（）
96.税务稽查文件资料的立卷一般按照年度进行，检查结束后在要求的时间内立卷。（）
97.对无保存价值的和已超过规定保存期限的稽查档案，由档案管理人员提出意见，填报“档案销毁清册”，经档案鉴定小组鉴定由稽查局领导审核批准予以销毁。（）
98.由于税案勘验、现场、检查记录是税务稽查人员依照法定程序进行勘验、检查活动的如实记录，因此审理人员可以不经审查即据以认定税案事实。（）
99.听证费用由组织听证的税务机关承担，不得要求听证人承担或者变相承担。（）
100.在税务处理决定书正文以外，应当告知税务违法当事人的诉权。（）
答案：
1.D2.D3.B4.D5.C6.C7.C8.D9.D10.C11.B12.A13.A14.B15.D16.B17.C18.C19.A20.D21.C22.A23.B24.D25.C26.C27.A28.B29.B30.B31.D32.C33.C34.C35.B36.A37.D38.C39.C40C
41.ACD42.ABCD43.ABC44.AB45.ABCD46.ABCD47.AB48.AB49.BD50.BCD51.ABC52.ABD53.ACD54.BCD55.ACD56.ABCD57.BCD58.ABCD59.ACD60.ABD61.ABCD62.ABCD63.ABD64.ABC65.ABCD66.ABCD67.ABD68.BCD69.ABC70.ABCD
71.错事实清楚是指《税务稽查报告》所认定的法律事实必须真实、具体、准确。
72.错书证的来源不同，决定了其可靠程度的不同。但不论属于何种情况，除了审查书证本身的真伪以外，还要审查获取书证的过程是否符合法定程序。
73.错在审理中既要重视鉴定结论，又不要完全受之约束，更不可不加审查核实就盲目采信。
74.错稽查实施部门认定的涉案事实，是稽查审理的基础。或者改为审理结论，是稽查审理报告的核心。
75.错局长的批示应对审理报告所作的结论内容作出明确的批示和意见，也不能简单地以签字或写上“已阅”两字作为批示。
76.对
77.对
78.对
79.错证据材料繁多复杂，是资料审理的重点。
80.错涉税案件单个证据的审查是综合审查的基础
81.错审理部门负责人认为审理人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响公正审理的，应及时调整审理人员
82.对
83.错通过听证，当事人的陈述申辩意见有正当理由且有相关确凿的证据支持，不存在或部分不存在调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实。
84.错听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序
85.错与涉税案件有利害关系的其他人员有权要求参加听证
86.错.拟定的处理意见是否得当，主要是审理稽查人员提供的《稽查报告》对案件的定性是否准确，提出的处理意见是否恰当
87.错向公安机关移送涉税犯罪嫌疑案件时，应同时抄送同级检察机关
88.对
89.对
90.对
91.错税务行政处罚事项告知是税务行政处罚的法定必经程序
92.错调查人、证人及有关人员认为《听证笔录》记录有误的，应允许其更改或补充，并由更改人在更改或补充处押印。
93.错对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作《税务处理决定书》和《不予税务行政处罚决定书》
94.错税务文书一般按照结论、执行、审理、稽查、选案的顺序排列，有正文和原稿的文书应正文在前，原稿在后
95.错案卷目录不同于卷内资料目录，案卷目录是检索档案的重要途径，也是交接档案的凭证
96.错税务稽查文件资料的立卷一般按照年度进行；税收违法案件的立卷一般在案件执行完毕后，在要求的时间内立卷；税收专项检查资料一般在检查结束后，在要求的时间内立卷。
97.错对无保存价值的和已超过规定保存期限的稽查档案，由档案管理人员提出意见，填报“档案销毁清册”，经档案鉴定小组鉴定由稽查局领导审核并报经上级税务机关批准予以销毁。
98.错虽然税案勘验、现场、检查记录是税务稽查人员依照法定程序进行勘验、检查活动的如实记录，对其完整性、真实性、准确性、合法性、关联性审理人员仍然要进行审查。
99.对
100.对
税务稽查管理第六章练习题
第六章税务稽查执行
一、单项选择题
1．直接送达税务处理文书的，以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期
A送达人B受托人C签收人D见证人
2.采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。
A.15B.30C.10D.60
3．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（D）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。
A、1B、3C、5D、7
4、申请司法强制执行时，应填制（B）
A、税收强制执行决定书B、强制执行申请书C、执行报告D、强制执行通知书
5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（B）批准，税务机关可以采取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
A、设区的市、州税务局局长B、县以上税务局（分局）局长C、县以上税务局稽查局局长D、税务所
6、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。
A、三万元B、五万元 C、十万元D、十五万元
7、税务机关对单价（B）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A、3000元 B、5000元C、8000元D、10000
8．税收强制执行措施是指当事人不履行税收法律法规规定的义务，税务机关依法采用强制手段，强迫当事人履行义务的措施，这是国家税收（C）的具体体现。
A、固定性B、无偿性C、强制性D、法定性
9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（B）。
A、30日 B、15日C、10日D、20日
10、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（A）。
A、税收优先于罚款、没收违法所得；
B、罚款优先于税收、没收违法所得；
C、没收违法所得优先于税收、罚款；
D、罚款、没收违法所得优先于税收。
11、拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（B）日内退还被执行人。
A、1B、3C、5D、7
12、出口退税的管理权属于进出口税收管理部门，批准权属于(C)级以上（含本级）国家税务局
A、县B、市C、省D、区
13、案件执行完毕后，执行人员应认真整理有关资料，及时制作（B）
A、结案报告B、执行报告C、审理报告D、稽查报告
14、边防检查站阻止欠税人出境的期限一般为（C）
A、10日B、15日C、1个月D、2个月
15、阻止欠税人出境，应签发（B）送达当事人
A、《阻止欠税人出境布控申请表》B、《阻止出境决定书》C、《边控对象通知书》D、《税务处理决定书》
16．纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（D）收缴其发票。
A、稽查局的本案实施人员B、稽查局的本案审理人员C、稽查局的本案执行人员D、当事人的主管税务机关
17、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，经批准，停止其（C）的出口退税权。
A、1个月B、2个月C、6个月以上D、6个月
18、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（D），而对国家税收造成损害。
A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产D怠于行使其到期债权
19、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（D）日内立卷归档。
A、15B、30C、10D、60
20、被查对象未按《税务行政处罚决定书》规定的期限缴纳罚款的，要依法每日按罚款数额的（C）加处罚款.
A、万分之五B、千分之二C、百分之三D、千分之五
二、多项选择题
1.稽查执行是指税务机关依照法定程序和权限，督促稽查对象履行税务处理（罚）决定的过程，包括（ABCD）
A．案件执行的受理B.税务处理文书的送达C税款和罚款的入库D执行措施的采取
2.税务处理文书包括（ABDE）
A税务处理决定书B税务行政处罚决定书C税务行政处罚事项告知书D不予税务行政处罚决定书E稽查结论
3.案件执行受理的范围主要包括（ABC）
A审理部门已审结并作出处理决定的案件。
B稽查局局长决定由执行部门负责执行的其他案件
C已查实无误的案件
D上级交办的案件
4．公告送达是指税务机关以（ACD）方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。
A张贴公告B发放传单C登报D广播
5下列关于税务关书的说法正确的是（AD）：
A留置送达和直接送达具有同等法律效力。
B采取委托送达的，以受托机关责任人在送达回证上签收的日期为送达日期
C采取邮寄送达的，以寄出地的邮戳日期为送达日期，视为已送达给当事人
D凡是能够直接送达的，均应采取直接送达的方式。
6、填写《税务文书送达回证》时，“受送达人签名或盖章”一栏可以由（ABD）亲笔签名、盖章或签名押印
A法定代表人B财务负责人C同住成年家属D负责收件的人
7、税收强制执行措施包括（CD）
A税收保全B纳税担保C税务行政强制执行D司法强制执行
8．依照《税收征管法》及其实施细则的规定，只有在下列情况下，才可采取税收强制执行措施：（CD）
A税务机关对纳税人以前纳税情况进行税务检查时，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的
B对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。
C从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的。
D从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
9、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。其中个人所扶养家属包括（BCD）
A分居异地的配偶B十岁的儿子C兄弟D下岗在家的交亲
10、税收强制执行措施的实施方式包括（ACD）
A、扣缴税款B、冻结存款C、拍卖商品、货物、财产D、变卖商品、货物、财产
11、在强制执行措施的范围之内财产有（BCD）
A价值4000元席梦思床B一栋豪华别墅C第二套普通住房D结婚金戒指
12、税务文书送达时，以下情况可采取公告送达（AD）
A、同一送达事项受送达人众多的B、受送达人拒绝接受的C、受送达人负责人不在的D、采用其他方式无法送达的
13、关于司法强制执行，下列说法正确的是（CD）
A、一般情况下，作出处罚决定的税务机关应当向其所在地的人民法院申请强制执行
B、对稽查局查补的税款及对稽查局查补的税款及滞纳金，当事人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的，由稽查局依法申请人民法院强制执行。
C、要以作出处罚决定的税务机关的名义申请
D、被申请人必须是予以税务行政处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人。
14、稽查局在税务处理、处罚决定执行过程中，对当事人不在规定的期限内缴库的，除采取税收强制执行措施外，还可依照法律法规的规定，采取行使(ACD)等其他执行措施
A、代位权B、罚款C、停止出口退税D、停止供应发票
15、关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的是（AD）
A均不能直接行使
B税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为
C税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为
D必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行。
16、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清(AB)或者提供担保。
A、应纳税款；B、滞纳金；C、罚款；D、违约金
17、关于阻止出境的对象，下列说法正确的是（BC）
A、阻止出境的只限于对象中国公民
B、欠税人为其他经济组织的，阻止出境的对象为其负责人
C、法定代表人不在中国境内的，以其在华的主要负责人为阻止出境对象
D、欠税人为自然人的，阻止出境的对象为当事人或其成年家属
18、被阻止出境的欠税人有下列情形之一的，有关省、自治区、直辖市税务机关应填写《阻止欠税人出境撤控通知书》，立即依照布控程序通知同级公安厅（局）撤控：（BCD）
A、欠税企业的法人代表死亡的
B、已结清阻止出境时欠缴的全部税款
C、已向税务机关提供相当于全部欠缴税款的担保。
D、欠税企业已依法宣告破产，并依《破产法》程序清偿终结者。
19、凡自营或委托出口业务具有下列情形之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税，已退（免）的税款予以追回，未退（免）的税款不再予以办理。（ACD）
A、以自营名义出口，实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者借该出口企业名义操作完成的。
B、以自营名义出口，其出口的同一批货物只签订购货合同
C、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，以自营名义出口的。
D、将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行以外的其他单位或个人使用的。
20、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（ABC），而对国家税收造成损害。
A放弃到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产D怠于行使其到期债权
三、判断题
1、执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的完整性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门。
2、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。
3、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。
4、对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到实施稽查的稽查局办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。
5．填制《税务文书送达回证》是稽查局送达税务稽查文书时必须履行的法定手续。
6．留置送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。
7．执行部门必须确定两名或两名以上稽查人员负责案件的执行。执行部门负责人有根据认为执行人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响案件执行实施的，应及时调整执行人员。
8、稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失和间接损失承担赔偿责任。
9、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行。
10、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。
11、对外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。?
12、当事人对税务行政处罚决定逾期不予履行的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
13、如果当事人既有银行存款又有商品、货物或者其他财产的，一般情况下，可先采取通知银行扣缴税款的措施；如果银行存款不足以扣缴的，则可将两项措施并用。
14、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定直接自行行使代位权。
15、阻止欠税人出境由县级以上（不含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。
16、税务机关在行使收缴或停止供应发票权时，必须以从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的涉税违法行为且拒不接受税务机关处理为前提。
17、停止出口退税权，稽查局提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请县级以上国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。
18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。
19、实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，应当通知被执行人或者他的成年家属到场，否则，不能直接采取扣押、查封措施,但被执行人或家属接到通知后拒不到场的,不影响执行。
20对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，也不能可以整体扣押、查封、拍卖或变卖。
1、×改：执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的正确性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门
2、×稽查执行由各级稽查局专门负责案件执行的部门组织实施。
3、×填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位全称
4、×对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人应按照税务处理决定规定的期限和方式，到税收征收部门办理退库手续，或将多缴的税款抵缴应纳税款，并将税款退库凭证的复印件或抵缴税款的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。
5、√
6、×留置送达方式中，见证人应是税务部门以外的人员
7、√
8、×稽查局在采取税收强制执行措施过程中，如滥用职权违法采取税收强制执行措施，或者采取税收强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应依法对其直接损失承担赔偿责任。
9、×税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
10、×纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，签发《税收强制执行决定书》（扣缴税收款项适用），送达给当事人；同时，签发《扣缴税收款项通知书》，送达给当事人的开户银行或者其他金融机构，从其存款账户上扣缴税款。
11、√
12、×司法强制执行是有前置条件的，只有在当事人对税务行政处罚决定逾期不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不予履行的情况下，作出税务行政处罚决定的税务机关才可以申请人民法院强制执行。
13、√
14、×税务机关不能直接行使代位权，如果需要对纳税人行使代位权，必须依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。
15、×阻止欠税人出境由县级以上（含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。
16、√
17、×稽查局应提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请省级以上（含省级）国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。
18、√
19、√
20、×对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖或变卖。 |
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