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做农业大棚建设的企业上什么税啊，税率是多少啊？能往加工上靠，上增值税吗?
解答：做农业大棚建设应该算是建筑施工企业 建筑施工企业应交的税有： 1.营业税：收入的3% 2.城建税：营业税的7%、5%、3%，地区不同税率不同 3.教育费附加：营业税的3% 4.地方教育费附加：营业税的2% 5.印花税：借款合同0.005‰ 、财产保险合同1‰ 、财产租赁合同1‰ 账簿5元/本 6.房产税： 从价计征： 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% 从租计征：全年应纳税额=租金收入×12% 7.土地使用税：各地区不同 8.企业所得税：25%
问题2：商场扣了我的费用3600元，管理费开了发票3200元，但改衣费开了收据400元，请问改衣费收据可以入账吗?如果入帐了,在年终企业所得税汇算清缴时需调增应纳税秘得额？ 解答：商场属于受托加工，应该开具增值税专用发票或者普通发票。 《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）规定，加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。 《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发[2009]114号）规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
问题3：我想请问一下发票清一定要在开票系统里面打印吗？自己用表格打印行不？ 解答：可以用WORD，但是必须设计的板式必须和开票系统里版式一样 1.销货清单应该是开发票的时候输入的,进入发票后点销货清单,生成的总数打印增值税发票,然后查询里打印清单,你当时打的时候不是从清单进去的,所以原来那张发票下面"清单"按钮是灰色的,没法修改. 你可以用EXCEL打印清单给客户，样本你就打开一张新发票，点击清单，参照一下格式就可以了。反正税务又不看的。你和客户都清楚就可以了。盖发票章。 2.纸张可以到税务局买,带孔的，一式四联，自动复写的，我量了一下，24*28cm，如果外面店里有差不多的当然也可以用。
问题4：客户开给我公司的增值税发票抵扣联和发票联在快递过程中遗失，导致我方未收到票。请问该怎么办？要登报吗现在？ 解答：当发票联丢失时，不能再开具负数发票；此时，需与供货方联系，用发票记账联复印件入账。注意记账联复印件必须加盖开票方公章，最好在主管税务机关备案；记账联原件必须是在开票方的手中，购货方不能直接将记账联拿回。
问题5：每月月底应注意什么事项 解答： 一般企业会计月末和月初工作实务 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金 按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。 这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 三、其他税种计算及缴纳 正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 （一）所得税 所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 （二）按季度或半年缴纳的税种处理 有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 （三）特殊税种单独处理 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。 四、做账资料准备 （一）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。 在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。 归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 （二）业务往来核对 将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 （三）存货成本核算 每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。 根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 五、编制凭证 同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： （一）完税凭证 每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 （二）业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 （三）费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 （四）成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 （五）做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 （六）归集损益类科目，结转本年利润 将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 六、纳税申报 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
问题6：福利费在限额内是否也需要提供正规的票据，才能在税前扣除？另外，福利费在税前扣除有哪些具体要求？ 解答：福利费是为企业给职工用于福利方面的费用，只要是企业职工的福利都可以进行福利费，在工资总额的14%以内进行所得税前抵扣，不必进行纳税调整。
问题7：专利权的手续费及每年的代理费是入无形资产吗？怎样核算这个专利权的价值？从什么时候开始摊销？是按10年摊吗？ 解答：专利权是无形资产,但必须经会计师事务所评估才能入账,同时专利权所有人必须为公司不是公司是个人投资的必须到专利所进行变更（新规定）至于摊销按受益期摊销,但不能超过10年。
问题8：我们去年收入多做了58000，今年年初发现的，想在今年调整回来，应该怎么调整？ 解答：走以前年度调整，还得调整所得税费用之类
问题9：固定资产清理如何转账，还涉及纳税的问题吗？ 解答： 一、本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。 三、固定资产清理的主要账务处理。 （一）企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 （二）清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。 （三）固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。
问题10：收到政府的投资补助如何做账？ 解答：得到政府补助时： 借：银行存款 贷：递延收益 购买科研设备时： 借：固定资产 贷：银行存款 剩余款项归公司自行支配时： 借：递延收益 贷：营业外收入
问题11：定额发票要不要填写单位全称？ 解答：发票的基本内容包括发票的名称、字轨号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位和单价、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 作为经营者，开发票时应按规定逐份填写，包括客户名称的全部内容都要写清楚。 发票管理办法对发票的填开有明确的要求，对不按规定开具发票的行为也有相关的处罚规定，但大多数消费者消费后索取的发票尤其是定额限额类发票，有相当一部分是只加盖了发票专用章，而没有相应填写顾客名称、开票时间这些关键信息，这样的发票是不符合发票管理规定的，而且也不能准确反映商家和消费者之间账务上收入和支出的实际情况。 在使用发票时应严格遵守《发票管理办法》的规定，未按规定开具发票的将没收非法所得，并处以一万元以下罚款。
问题12：办理生产企业自营出口权的流程，也就是到各个局办理业务有先后顺序吗？ 解答：自营进出口权办理： 第一步：先到外经贸部门办理“对外贸易经营者备案登记”。 第二步：持已审批的“对外贸易经营者备案登记证明”到主管地海关办理注册备案，海关核发“10位数海关代码的备案证书”；然后再到当地中国电子口岸分中心，办理企业法人与操作员IC卡，企业电子口岸软件安装！ 上述事务操作完成后，到当地主管税务机关办理出口退税有关的认证业务；到当地主管外管局备案，开通收付有关的业务，即可从网上申领外汇核销单，正常办理进出口手续！全部手续办完约15-20个工作日！
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