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问题 车牌要计入固定资产嘛？还有车牌拍卖保证金和登记费算费用还是固定资产阿？然后车款已经在上个月付清并计入固定资产了，车牌是不是这个月也入呢？这样的话折旧怎麽算啊？ 解答： 第三章 初始计量 第七条 固定资产应当按照成本进行初始计量。 第八条 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 根据准则，车牌费与登记费都是取得这一项固定资产的相关费用，计入固定资产，计提折旧。 拍卖保证金如果是要退回的，不计入。如果是充抵车牌费，要计固定资产。 问题2 我在北京用IC卡申报，应纳税所得额在3万元以下，可以享受减免税，但在实际填表中无从下手，专管员让填在附表五第三十八行，其它减免，但申报时通不过，填在三十四行IC卡写不上，其他行也都不能申报怎么办？ 解答： 填在附表五 三十八行，其它以后手工输入。 问题3 我们公司 现在是小规模纳税人，2010年10月份注册的，现在还是试营业。有固定经营场所，注册资本1000万。但是4月份收入还10万不到，我想把公司转为一般纳税人，是去国家税务局吗？我们公司现在所有的税都在地税缴，无增值税，缴营业及附加税。如果转为一般纳税人，如何操作？ 解答： 如果没有增值税业务，为什么要转为一般纳税人？一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税企业来说的。 新增值税一般纳税人认定规定： 第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定： （一）有固定的生产经营场所； （二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 问题4 股东开自己私人的车跑业务，发生的相关油费、过路费等可以入账吗？ 解答： 方法一：叫股东找发票来做账吧，比如打车费，餐饮费等发票，做成公司的差旅费或者业务费，不超过额度就行。 在额度方面： 1. 从会计角度来讲，只要是正常的费用支出，有合法有效的凭证，都可以据实报销，没有额度限制。 2. 从税法的角度讲，如果要考虑税前扣除的要求的话，就要注意： （1）如果是做成差旅费：企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。这就是说，只要是合理的，就没有额度限制。 （2）如果做成业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 方法二：股东与企业签一个租车协议，可以是0租金。这样，企业对车有使用权，自然也要负担汽车费用。可以报销。 问题5 我公司为一般纳税人，上游供应商大部分为小规模企业，现要求上游供应商开具增值税专用发票。有几家小规模企业到国税代开的增值税专用发票税率为17%，而有家小规模企业到国税代开的增值税专用发票税率为3%。请问：小规模企业到国税代开增值税专用发票到底适用哪个税率呢? 解答： 只能开3%的在税局,是销售额/(1+3)*3% 问题6 母公司拿土地付款、前期费用都在母公司账上处理了，现在为开发这地，单独成立项目公司，那么母公司原来代付的款和费用怎么转到项目公司来，原来的发票都是开母公司名称的？ 解答： 可考虑由母公司以土地等房产前期费用进行入股（需进行重新评估）。 问题7 请教：单位成立篮球队参加区篮球赛，购买的运动鞋以及篮球服等入什么科目呢？那后续问题：这支队伍参加比赛获得二等奖，公司给他们庆功，请他们聚餐，费用如何入账？因得二等奖，给予共5000元奖励，如何入账？需要并入到工资中代扣每个参赛者的个人所得税吗？还是作为他们的偶然一次性所得代扣20%所得税？ 解答： 作为福利费核算。 1.员工聚餐费应当计入福利费 2.奖励应当并入当月工资计征个税（按工资薪金所得） 问题8 旅游业接受旅游公园馈赠门票的会计处理及纳税僧申报？ 解答： 应当计入营业外收入，并入企业应税所得计征企业所得税 问题9 1、公司申请银行贷款，需要担保，现担保公司开具担保费入哪个科目呢，是管理费用还是财务费用？ 2，贷款下来后，银行从贷款金额中又转了一笔款回银行内部的另一帐户，名称为公司客户财务咨询业务收入户，是服务费吗，请问这笔款如何做帐？ 解答： 1.应当属于财务费用 2.也计入财务费用 问题10 我公司是出口企业，是一般纳税人，是一个新手，增值税纳税申报是在电子报税系统做报表，出口退税在出口退税申报系统申报，是先做出口退税申报还是做增值税申报表，那出口退税申报表如果做？与增值税申报是有联系，应该怎样做？ 解答： 是互相关联的。退税申报的销售额，进项转出等等是跟纳税申报表对应的。按“出口退税申报系统”的“向导”进行操作就可以了。 问题11 PWC发来审计报告草稿，审核时要看些什么？ 解答： 审计报告主要关注对报表的调整事项，一般的审计报告正文不注明股东的出资情况的，在你们附注的财务报表附注里可能有。工商要看的是验资报告中的资本到位情况，不是审计报告中的。 问题12 每月可报销的打车费用有限额吗？ 解答： 会计和税法上都没有，但必须与生产经营相关并且匹配，不要出现就100万的收入，有10万打车费。 |
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