|
1. [答案] B [解析] 本题考核法的形式。（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规”；（4）选项D属于“行政规章”。 【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】 2. [答案] A [解析] 本题考核地方性法规。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。选项B属于“行政法规”；选项C属于“法律”；选项D属于“行政规章”。 【该题针对“法律体系”知识点进行考核】 3. [答案] B [解析] 宪法>法律>行政法规>地方性法规。 【该题针对“法的效力”知识点进行考核】 4. [答案] D [解析] 本题考核我国最高法律效力的法。宪法是我国的基本大法，具有最高的法律效力。 【该题针对“法的效力”知识点进行考核】 5. [答案] C [解析] 法由统治阶级的物质生活条件所决定，所以C选项不正确。 【该题针对“法的本质与特征”知识点进行考核】 6. [答案] C [解析] 本题考核法律规范的分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授权人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。本题中法律作出的该规定属于“禁止性规范”。 【该题针对“法的形式和分类”知识点进行考核】 7. [答案] B [解析] 禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为的法律规范。本题中法律作出的该规定属于“禁止性规范”。 【该题针对“法律规范的分类”知识点进行考核】 8. [答案] D [解析] 法律规范是由假定、处理、制裁三个部分组成。 【该题针对“法律规范的分类”知识点进行考核】 9. [答案] C [解析] 法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。 【该题针对“法律事实”知识点进行考核】 10. [答案] C [解析] 本题考核法律关系的客体。选项C属于法律关系的主体。 【该题针对“法律关系客体”知识点进行考核】 11. [答案] B [解析] 本题考核《仲裁法》的调整范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。 【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】 12. [答案] A [解析] 裁决书自作出之日起发生法律效力。 【该题针对“仲裁协议生效时间”知识点进行考核】 13. [答案] D [解析] 本题考核行政复议的程序。行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。 【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】 14. [答案] C [解析] 本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，不能申请行政复议。 【该题针对“行政复议的范围”知识点进行考核】 15. [答案] B [解析] 本题考核有关行政复议的规定。申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。 【该题针对“行政复议”知识点进行考核】 16. [答案] C [解析] 本题的考核特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。 【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】 17. [答案] C [解析] 本题考核诉讼的专属管辖。根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，管辖权的法院应该在房屋所在地。 【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】 18. [答案] C [解析] 本题考核诉讼的一般地域管辖。一般地域管辖通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地法院管辖，原告向被告住所地法院起诉。 【该题针对“诉讼管辖”知识点进行考核】 19. [答案] A [解析] 本题考核提起诉讼的时效期间的规定。买卖合同纠纷诉讼时效属于普通诉讼时效，普通诉讼时效的期间为2年。 【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】 20. [答案] B [解析] 本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。 【该题针对“诉讼时效的中止、中断”知识点进行考核】 21. [答案] B [解析] 本题考核诉讼时效的有关规定。诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特别诉讼时效期间。 【该题针对“诉讼时效期间”知识点进行考核】 22. [答案] D [解析] 根据《民法通则》规定，诉讼时效期间从当事人知道或应当知道权利被侵害时计算，但从权利被侵害之日超过20年的，人民法院不予保护。 【该题针对“诉讼时效期间”知识点进行考核】 23. [答案] C [解析] 行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。 【该题针对“行政责任范围”知识点进行考核】 24. [答案] B [解析] 本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。 【该题针对“行政责任范围”知识点进行考核】 25. [答案] A [解析] 中国人们解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度，制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。 【该题针对“会计法律制度构成”知识点进行考核】 26. [答案] D [解析] 本题考核单位内部的会计工作管理。单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 【该题针对“会计工作管理体制”知识点进行考核】 27. [答案] A [解析] 本题考核会计年度期间。根据规定，我国是以公历年度为会计年度，即自公历1月1日起－12月31日止，为一个会计年度。 【该题针对“会计年度”知识点进行考核】 28. [答案] B [解析] 本题考核变造会计资料的行为。变造会计资料，包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。 【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】 29. [答案] A [解析] 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 【该题针对“会计凭证和会计账簿”知识点进行考核】 30. [答案] C [解析] 会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。 【该题针对“会计档案的保管期限”知识点进行考核】 31. [答案] D [解析] 会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。 【该题针对“会计档案的保管期限”知识点进行考核】 32. [答案] D [解析] 根据《会计档案管理办法》的规定，单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销。国家机关销毁会计档案时，还应当有同级财政、审计部门派人监销，各级财政部门销毁会计档案时应当由同级审计部门派人监销。 【该题针对“会计档案的销毁”知识点进行考核】 33. [答案] B [解析] 从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。 【该题针对“代理记账”知识点进行考核】 34. [答案] B [解析] 会计人员回避的要求是单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计人主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 【该题针对“会计工作岗位设置”,“会计人员回避制度”知识点进行考核】 35. [答案] B [解析] 本题考查继续教育。具有初级会计专业技术资格的会计人员每年继续教育的培训时间最少24小时。 【该题针对“会计人员继续教育”知识点进行考核】 36. [答案] B [解析] 本题考查交接手续。（1）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；（2）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。 【该题针对“会计人员工作交接”知识点进行考核】 37. [答案] D [解析] 选项D不属于《会计法》规定的行政处罚。 【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】 38. [答案] D [解析] 本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。 【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】 39. [答案] C [解析] 耕地占用税、屠宰税等是属于按次纳税的税种。企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。 【该题针对“税法要素”知识点进行考核】 40. [答案] B [解析] 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。 【该题针对“税法要素”知识点进行考核】 41. [答案] D [解析] 本题考核税目的意义。规定税目的目的是：（1）为了明确征税的具体范围；（2）为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。 42. [答案] A [解析] 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 【该题针对“税法要素”知识点进行考核】 43. [答案] C [解析] 本题考核超率累进税率。土地增值税采取四级超率累进税率。 【该题针对“税法要素”知识点进行考核】 44. [答案] B [解析] 定额税率是指对征税对象规定固定的税额。它适用于从量计征的税种。目前采用定额税率的有资源税、车船税等。 【该题针对“税法要素”知识点进行考核】 45. [答案] C [解析] 本题考核地税系统负责征收的税种。消费税是由国家税务局系统主要负责征收和管理的税种。 【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】 46. [答案] D [解析] 本题考核财产税包括的税种。财产税包括房产税、城市房地产税、契税3个税种，车辆购置税属于行为税类。 【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】 47. [答案] A [解析] 本题考核税法相关法律的法律形式。《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。 【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】 48. [答案] B [解析] 选项 A C.D均属完税价格的合理构成，不必扣除。B项进口关税是不包括在关税完税价格里的。 【该题针对“关税的计税依据”知识点进行考核】 49. [答案] D 【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】 50. [答案] D [解析] 关税减免税权限属于中央政府，以保证关税政策的统一。 【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】 51. [答案] C [解析] A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。 【该题针对“视同销售行为”知识点进行考核】 52. [答案] C [解析] 本题考核增值税的征税范围。选项 A B.D属于营业税应税范围。 【该题针对“增值税的一般征收范围”知识点进行考核】 53. [答案] A [解析] 本题考核增值税的纳税环节。增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于选项A，是属于生产增值税的应税产品，该环节不用缴纳增值税。 【该题针对“增值税的一般征收范围”知识点进行考核】 54. [答案] C [解析] 本题考核增值税的征税范围。（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；（3）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税；（4）邮政部门销售集邮商品，不征收增值税；但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税；（5）纳税人销售货物（包括电力、热力和气体在内），应当征收增值税。 【该题针对“增值税的一般征收范围”知识点进行考核】 55. [答案] D [解析] 本题考核以旧换新业务增值税的计算。以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额＝3000÷（1+17％）×150×17％＝65384.62（元）。 【该题针对“增值税计算”知识点进行考核】 56. [答案] C [解析] 本题考核增值税的计算。年应税销售额不超过180万元的商业企业，不得认定为一般纳税人，因此本题中该商店应该按小规模纳税人缴纳增值税，征税率为4%。应纳税额=180÷（1+4%）×4%=6.92（万元） 【该题针对“增值税计算”知识点进行考核】 57. [答案] C [解析] 本题考核增值税的税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为13％，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13％的扣除率计算进项税额。 【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】 58. [答案] D [解析] （1）小规模纳税人的进项税额不得抵扣；（2）应纳增值税额＝16960÷（1＋6％）×6％ ＝960（元）。 【该题针对“增值税计算”知识点进行考核】 59. [答案] D [解析] 本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣，则5月份应纳增值税＝0－（0－10×17％）－0.8＝0.9（万元） 【该题针对“增值税免抵退的计算”知识点进行考核】 60. [答案] B [解析] 税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税＝80 000×6％＝4 800（元）。小规模纳税人采取简易办法征收增值税，不存在抵扣进项税问题。 【该题针对“小规模纳税人增值税的计算”知识点进行考核】 61. [答案] A [解析] 本题考核增值税兼营行为。A属于增值税兼营行为；C属于混合销售行为；D属于混合销售行为；只有B属于营业税兼营行为。 62. [答案] D [解析] 非正常损失的产成品（D选项）所耗购进货物，其进项税额不准予折扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理，捐赠货物及自产自用货物因视同销售计算了销项税额，其所用外购货物的进项税额准予抵扣。 【该题针对“不予抵扣的进项税额”知识点进行考核】 63. [答案] B [解析] 本题考核运费中准予抵扣的进项税额。一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除：（50+10）×7％＝4.2（元），但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 【该题针对“准予抵扣的进项税额”知识点进行考核】 64. [答案] D [解析] 本题考核一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品进项税额的计算。一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即：5000×13%＝650（元）。 【该题针对“一般纳税人的增值税计算”知识点进行考核】 65. [答案] D [解析] 增值税计算扣除有三种情况。除 A B.C选项外，从废旧物资经营单位购买的废旧物资准予计算扣税，但废旧物资经营单位销售废旧物资是免税的，故该环节无进项税额抵扣问题。 【该题针对“不予抵扣的进项税额”知识点进行考核】 66. [答案] D [解析] 本题考核增值税一般纳税人的认定。小规模商业企业其年应税销售额超过180万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在30万以上，但会计核算健全的，也可以认定为增值税一般纳税人。 【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】 67. [答案] D [解析] 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 【该题针对“消费税纳税义务发生时间、地点、期限”知识点进行考核】 68. [答案] C [解析] 本题考核销售自产卷烟和雪茄烟应纳消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税＝3000×0.015＋2000×45％＝45＋900＝945（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税＝300×25％＝75（万元）；合计应纳消费税＝945＋75＝1020（万元）。 【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】 69. [答案] C [解析] 本题考核点是自产自用的应税消费品组成计税价格的计算公式。 【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】 70. [答案] A [解析] 本题考核消费税的计算。应纳消费税＝81900÷（1+17％）×30％＝21000（元）。 【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】 71. [答案] B [解析] 该企业应退消费税税款＝200×15％＝30（万元）。 【该题针对“出口应税消费品退免税”知识点进行考核】 72. [答案] A [解析] 本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。 【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】 73. [答案] A [解析] 本题考核消费税征税范围。根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税。 【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】 74. [答案] C 【该题针对“消费税纳税义务发生时间、地点、期限”知识点进行考核】 75. [答案] D [解析] 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。 【该题针对“营业税计税营业额的确定”知识点进行考核】 76. [答案] B [解析] 本题考核营业额的确定。①保险业实行分保险的，初保人应按全部保费收入为营业额缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。②娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。③一般贷款以利息收入全额为营业额。④单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。 【该题针对“营业税计税营业额的确定”知识点进行考核】 77. [答案] D [解析] 本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。 【该题针对“营业税计税营业额的确定”知识点进行考核】 78. [答案] A [解析] 本题考核企业所得税的优惠税率。国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，规定了两档优惠税率：（1）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；（2）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。18％、27％是新企业所得税法实施前的照顾税率；24％是新企业所得税法实施前外资企业的优惠税率。 【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】 79. [答案] A [解析] 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2008年要缴纳的所得税＝（55－50）×15％＝0.75（万元）。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 80. [答案] B [解析] （1）纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额；（2）纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额；（3）纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。 【该题针对“免税收入”知识点进行考核】 81. [答案] B [解析] 本题考核应税收入的范围。选项B属于不征税收入。 【该题针对“企业所得税应纳税所得额的确定”知识点进行考核】 82. [答案] B [解析] 本题考核企业所得税中的扣除项目。安置残疾人员所支付的工资是可以在所得税前款扣除的，并且可以加计扣除。 【该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核】 83. [答案] D [解析] 本题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定，企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项BC是错误的，但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项A是错误的。 【该题针对“亏损弥补”知识点进行考核】 84. [答案] A [解析] 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不准予从收入总额中扣除。 【该题针对“准予扣除项目”,“不得扣除项目”知识点进行考核】 85. [答案] C [解析] 本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核】 86. [答案] C [解析] 本题考核企业所得税前准予扣除的项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 【该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核】 87. [答案] B [解析] 本题考核企业所得税不得扣除的项目。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 【该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核】 88. [答案] C [解析] 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 【该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核】 89. [答案] C [解析] 本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五年年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 90. [答案] B [解析] 本题考核企业所得税的计算。2008年度应纳税所得＝860＋3－838－20＝5（万元）；应纳税额＝5×25%＝12.5（万元）＝12500（元） 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 91. [答案] D [解析] 本题考核延续弥补的期限，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的最长期限不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2002～2006年）。 【该题针对“亏损弥补”知识点进行考核】 92. [答案] A [解析] 本题考核个人所得税非居民纳税人的判定标准。判定标准：（1）在中国境内无住所且不居住的个人；（2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。只有符合其中一个标准的，就是非居民纳税人。 【该题针对“个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 93. [答案] B [解析] 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5％－35％的超额累进税率。 【该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核】 94. [答案] C [解析] 本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税税额＝25000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（3500－800）×20％＝3340（元）。 【该题针对“稿酬所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 95. [答案] B [解析] 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额＝50000×（1-20％）×30％-2000＝10000（元）。 【该题针对“劳务报酬所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 96. [答案] A [解析] 本题考核个人取得稿酬所得的所得税计算。应纳税额=9200×（1-20%）×20%×（1-30%）=1030.4（元） 【该题针对“稿酬所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 97. [答案] B [解析] 本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一个月扣一次费用。 【该题针对“稿酬所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 98. [答案] B [解析] 本题考核个人所得税的征收。依据《个人所得税暂行条例》的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。 【该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核】 99. [答案] B [解析] 本题考核个人所得税的征收范围。个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但目前对股票转让所得暂不征收个人所得税。 100. [答案] C [解析] 个人从中国境外取得的所得在境外实际缴纳的个人所得税税额，超过扣除限额的，超过部分不得作为税额扣除，但可以在以后年度扣除限额的余额内补扣，补扣期限最长不得超过5年。 【该题针对“境外所得的税款处理”知识点进行考核】 101. [答案] D [解析] 本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元 捐赠的扣除限额=2200×30%=660元 应纳税所得额=2200-660=1540元 【该题针对“个人所得项目的扣除标准”知识点进行考核】 102. [答案] A [解析] 准予扣除的捐赠限额＝5000×12％＝600万>100万，所以，通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2008年度应纳税所得额为5000-20＝4980（万元）。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 103. [答案] A [解析] 本题考核房产税的计算。企业应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）。 【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】 104. [答案] A [解析] 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人所有的非营业用的房产免征房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1200×6×4%＝288（元）。 【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】 105. [答案] A [解析] 印花税共有13个税目，包括营业帐簿，不包括会计凭证。 【该题针对“印花税的基本规定”知识点进行考核】 106. [答案] A [解析] 本题考核财产租赁合同印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以租赁金额为计税依据，A公司应纳印花税＝20000×12×0.1％＝240（元）。 【该题针对“印花税的基本规定”知识点进行考核】 107. [答案] A [解析] 本题考核印花税的税额标准。根据《印花税暂行条例》的规定，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。 【该题针对“印花税的基本规定”知识点进行考核】 108. [答案] A [解析] 本题考核印花税的适用税率。印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。 【该题针对“印花税的基本规定”知识点进行考核】 109. [答案] A [解析] （1）以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；（2）只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。本题的计算过程：80×3%=2.4（万元）。 【该题针对“契税的基本规定”知识点进行考核】 110. [答案] A [解析] 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。 【该题针对“城镇土地使用税的基本规定”知识点进行考核】 111. [答案] D [解析] 本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。 【该题针对“城镇土地使用税的基本规定”知识点进行考核】 112. [答案] A [解析] 本题考核城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额；外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税；进口货物不征收城市维护建设税；纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据。 113. [答案] C [解析] 本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税.营业税.消费税税额，不包括所得税。纳税人所在地为市区，税率为7％，该企业本月应纳城市维护建设税＝（30+5）×7％＝2.45（万元）。 【该题针对“城市维护建设税的基本规定”知识点进行考核】 114. [答案] B [解析] 车辆购置税的税率为10%。 【该题针对“车辆购置税的基本规定”知识点进行考核】 115. [答案] C 【该题针对“土地增值税的基本规定”知识点进行考核】 116. [答案] C [解析] 土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题C项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。 【该题针对“土地增值税的基本规定”知识点进行考核】 117. [答案] B [解析] 本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。 118. [答案] D [解析] 本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。 119. [答案] D [解析] 本题考核资源税的征税范围。根据《资源税暂行条例》规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。 【该题针对“资源税的基本规定”知识点进行考核】 120. [答案] A [解析] 开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，当月应缴纳的资源税=（20-0.2）×10=198（万元）。 【该题针对“资源税的基本规定”知识点进行考核】 121. [答案] B [解析] 本题考核对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取的税务登记证件之日起的15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】 122. [答案] D [解析] 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时间为领取营业执照起30日内。 【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】 123. [答案] C [解析] 本题考核税务管理的变更登记。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理变更的税务登记。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】 124. [答案] B [解析] 本题属于违反税务管理行为应承担的法律责任，根据《税收征管法》的规定，对于这类行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。 【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】 125. [答案] C [解析] 根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。 【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】 126. [答案] D 【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】 127. [答案] B 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 128. [答案] D [解析] 本题考核税收保全措施的规定。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情形适用税收保全措失。选项D属于税收保全措施。 【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】 129. [答案] D [解析] 本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 【该题针对“其他关于税款征收的法律规定”知识点进行考核】 130. [答案] C [解析] 本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为9月11日－9月18日，共8日，滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 131. [答案] B [解析] 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。 【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】 132. [答案] A [解析] 本题考核偷税行为的确认。题中所说的行为属于偷税行为。 【该题针对“偷税行为与偷税罪”知识点进行考核】 133. [答案] C [解析] 本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。 【该题针对“票据概述”知识点进行考核】 134. [答案] D [解析] 根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹到拾玖的，应在其前面加“壹”。 【该题针对“办理支付结算的基本要求”知识点进行考核】 135. [答案] B [解析] 贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的l0％。 【该题针对“银行卡的基本分类”知识点进行考核】 136. [答案] C [解析] 托收承付每笔金额的起点是10000元，新华书店系统每笔是1000元。 【该题针对“托收承付的基本规定”知识点进行考核】 137. [答案] B [解析] 选项A属于出票行为；选项C属于承兑行为；选项D属于保证行为，这三项都属于票据行为。选项B属于票据的丧失及补救措施，不是票据行为。 【该题针对“票据权利、义务和行为”知识点进行考核】 138. [答案] A [解析] 本题考核托收承付中验货付款的承付期限。根据规定，托收承付结算制度中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。 【该题针对“托收承付的基本规定”知识点进行考核】 139. [答案] C [解析] 本题考核开立基本存款账户的申请人。个人不能办理基本存款账户，其他三项都可以办理。 【该题针对“不同账户的具体规定”知识点进行考核】 140. [答案] B [解析] 本题考核签发空头支票的法律责任。支票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％，但不低于1000元的罚款。所以本题计算得150000×5％＝7500元。 【该题针对“支票的基本规定”知识点进行考核】 141. [答案] C [解析] 准贷记卡的透支期限最长为60天。 【该题针对“银行卡结算的基本规定”知识点进行考核】 142. [答案] D [解析] 本题考核支票付款。持票人超过付款提示期限的，丧失对前手的追索权，但不丧失对出票人的追索权。 【该题针对“支票的基本规定”知识点进行考核】 143. [答案] D [解析] 本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。 【该题针对“票据概述”知识点进行考核】 144. [答案] A [解析] 本题考核票据的相对记载事项。根据《票据法》的规定：①如果汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，选项A正确。②如果汇票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住地，选项B错误。③汇票上应将收款人名称、出票日期作为绝对记载事项。汇票上记载的收款人名称、出票日期，不可以授权补记（支票可以），选项C.D错误。 【该题针对“办理支付结算的基本要求”知识点进行考核】 145. [答案] C [解析] 票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为（如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额）。 【该题针对“票据概述”知识点进行考核】 146. [答案] B [解析] 商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％，但不低于l000元的罚款。 【该题针对“商业汇票的基本规定”知识点进行考核】 |
|
|
