银行基础业务
1. 银行会计业务基础
1.1 会计科目
是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法
1.2复式记账法
是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
1.3借贷记账法
是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
1.4会计凭证
是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。按其来源又可分为自制原始凭证（利息清单、特种转账凭证等）和外来原始凭证（客户签发的支票、各种结算凭证）
记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
1.5单式凭证
是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证（反映业务不集中，不便于事后查找）
1.6复式凭证
是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上（优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找）
1.7科目日结单
是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
1.8贴现
指汇票持有人将未到期的商业汇票或银行承兑汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
1.9贷款损失准备
按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。
一般五级分类中按关注2%，次级20%，可疑50%， 损失100%提取。
1.10支票
是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。
1.11银行本票
由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。
1.12银行汇票
出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。
1.13商业汇票
是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。此处委托付款人为商业企业。
汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。
1.14托收承付
收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。
1.15委托收款
是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。
信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片
1.16同城票据交换
是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法
1.17同业往来
是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。
1.18同业拆借
是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。
1.19金融机构往来
是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。
2. 银行会计业务问题及解释
2.1会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点
分类：
A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证
B按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证
C按格式和使用范围分为：基本凭证（是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证）和特定凭证（是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证）
使用范围特点：
1必须要符合记录银行各项经济业务
2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要
3要有利于提高会计工作的质量和效率
2.2会计凭证的基本要素和传递原则
基本要素：
1凭证的名称及编制的日期（特定凭证中须注明记账日期）
2收、付款人开户银行的名称和行号
3首付款人的户名和账号
4货币名称和大小写金额
5款项来源、用途、摘要及附件张数
6会计分录和凭证编号
7客户按照有关规定的签章
8银行及有关人员签章
传递原则：
1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款
2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项
3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款
4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则
2.3明细核算和综合核算的形式
明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：
a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户）
b乙种分账户（设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户）c丙种分户账（设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户）
2登记簿（是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充）
3现金收付日记簿（是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿）
4余额表（用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具），又分为计息余额表（适用于计息的科目）和一般余额表（不适用于计息的科目）
综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。
包括：
1科目日接单（是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据）
2总账（各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据）
3日记表（是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具
2.4借贷记账法的主要内容和账户结构
借贷记账法的内容包括：
1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号
2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则
3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡
4可以设置和运用双重性质的账户
账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借（贷）方期初余额、借（贷）方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。
2.5贷款损失准备计提的种类、比例、范围：
种类：
1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失
2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。
3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。
计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支；信用证变换；银行担保变换等。
计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ；专项贷款（分类）：正常1% 、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100% ；特种准备：自行确定。
2.6贷款与贴现的异同
共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。
不同之处：
A信用关系涉及的当事人不同
B收取的利息的时间不同
C资金贷放和融通的期限不同
D 资金流通性不同
E风险程度不同
2.7银行存款账户的种类，账户开户条件
按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。
单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立
1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户
2，一般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。
3，临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户
个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户（分为存折户和支票戸）和定期储蓄存款账户（整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄）。
2.8缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续
范围：
1缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债券款项等，都是中央人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划缴中国人民银行。
2一般性存款的缴存范围：各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款和委托投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民银行，由中国人民银行集中掌握使用。
缴存意义：反作用货币乘数，调节派生存款，调节和控制信用规模；提高商业银行风险准备，增强抵御风险的能力；起到社会宣誓效果。
核算手续：分首次和调整
基本规定：
1缴存比例，财政存款100%上缴；一般存款按比例上缴
2关于调整缴存存款的时间按旬来调整（10天）
3计算方法
a一般性存款，应缴额=存款余额X存款比例；若应缴数>已缴数，调增；若应缴数<已缴数，调减
4缴存方法：财政性存款按旬向当地人民银行缴存；一般性存款按旬逐级上划到上级行，由商行总行向央行缴存
2.9比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同，其核算程序如何？
（一）汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理
汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行，转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。1. 汇出行的处理 2. 转汇行的处理 3. 汇入行的处理
（二）汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式
汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构（转汇行）收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。 1. 汇出行的处理 2. 转汇行的处理 3. 汇入行的处理
（三）汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式
汇出地、汇入地均为单设机构的地区，必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地，首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构（代转行）由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。 1.汇出行的处理 2.代转行的处理 3.转汇行的处理4.汇入行的处理
2.10商业银行与中央银行的往来的主要内容
1商业银行向中国人民银行借、还款项
2商行向人民银行领取、解存现金
3商行向人民银行按比例缴存准备金
4商行通过人民银行办理系统内资金调拨和清算
5商行通过人民银行接受股东投入资本金和商行向财政上缴利税
6通过人民银行清算商业银行各系统往来资金。
3. 江苏省农信系统下发数据介绍
3.1 银行下发数据分布
目前， 银行下发的数据主要包括以下几块：
核心数据（CBOD）
信贷数据（XDXT）
网上银行（WSYH）
财管系统（FNIE）
手机银行（BKOP）
前置数据（AFA）
3.2 核心数据介绍
核心数据主要包括以下数据：
分户帐数据（存款分户帐、贷款分户帐、内部分户帐、卡分户帐、承兑汇票、POS商户）
明细帐数据（存款明细、贷款明细、内部帐明细）
流水帐数据（账务流水、非账务流水、银联流水、商户流水等）
贷款利息数据（贷款欠息、利息收入明细等）
总账数据（总账日表、总账月表）
管理数据（机构数据、人员数据等）
客户经理营销数据（营销范围、营销账户等）
辅助文件（科目表、参数表等）
3.3 信贷系统数据介绍
信贷客户信息（客户信息表CUSTOMER_INFO，企业信息表ENT_INFO，关联信息表（CUSTROMER_RELATIVE,CUSTOMER_OACTIVITY), 村镇信息， 留助学信息表）
贷款信息（贷款合同表、合同信息表、借据表）
票据信息（BILL_INFO）
担保信息（担保合同、担保合同，担保物关联表、担保物品表）
五级分类表
辅助表（机构表、人员表、合同关联表、代码信息表、出账业务通知单、贷款展期记录表、贷款产品表、业务流失表等）
3.4 网上银行
企业网银（用户信息、交易流水）
个人网银（用户信息、交易流水）
辅助类（操作员表）
注意点：目前下发的交易流水与各个银行前置机上统计的数据不一致，根据省中心统一答复为以下发数据为准。
3.5 财管系统
科目日记表
科目余额表
机构对照表
3.6 手机银行
用户信息表
交易流水表
交易码简单介绍：
8888-银行扣款批量交易(一般不统计到手机银行交易量中）
6110-内部转账交易
交易成功标志 status = '1'
3.7 前置机下发数据介绍
统一支付系统
代收代付系统
包含单位信息、代收付明细、开户明细等数据
其他数据暂时未见下发。
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