|
有客户提问：“开给购货方的增值税专用发票如果退回，但已超过180天，该怎么处理？
有人回答说：可以通过开红字发票补救。
有人回答说：超180天只能由自己承担了！
这让我想起了不久前我遇到的一个业务：我们的一个客户购买汽油，是那种一次大量购买（总金额600万元）。供货方就用油罐车往购货方的“大油罐”里装油。600多万元的油，要装一段时间吧！等差不多装够时，购货方无意中发现供货方作假，油中掺了大量的水。于是购货方报案，最终为“总共掺了多少水”上了法庭。在这整个过程中，原供货方开具的增值税专用发票600多万过了180天。于是找到我们，请我们解决，是否可以帮其处理！！！！！
根据《国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
二、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
原规定是“90天”，现在延长为“180天”！大家应该理解总局延长这个时限是冒了相当大的“风险”的！
根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》国税发[2006]156号 第14条的规定： 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
但是如果因为过期未认证，就不让纳税人抵扣进项税，是不是有点儿太不尽人情！业务是真的，票是真的，仅过了期就不得抵扣吗？？
有一个神秘的文件：国家税务总局货物和劳务税司下发了《关于部分纳税人逾期申报抵扣增值税专用发票和海关完税凭证的函》（货便函〔2010〕145号），我们都没有见过，但是这个文件确实存在！
而且告诉大家，“油掺水”的问题，最终在我们的协调下也得到了妥善的处理！！ |
|
|
