执行企业会计准则的非上市公司中期或年度财务报表附注参考格式（本附注首页空两行）
提示：执业人员在使用本附注格式时，应注意把握效率，降低时间成本，而不可机械地照搬照套。在披露形式上，应结合公司具体情况，灵活运用；在披露内容上，应把握重要性原则。
公司
财务报表附注
2009年度（2010年1－×月）
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
提示：公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述，篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。执行企业会计准则的内资有限责任公司基本情况参照下述第一段的格式，内资股份有限公司参照下述第二段的格式，外商投资企业的基本情况参照下述第三段的格式。
有限/有限责任公司（以下简称公司或本公司）系由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。
股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由发起设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本元，股份总数股（每股面值1元）。
公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于××年×月投产/营业。
本公司经营范围：。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
提示：在披露重要会计政策和会计估计时，应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同，编制时应当从实际出发，做到格式统一、内容完整、表述正确，公司没有的项目，可以省略，同时注意序号的连贯性。
本附注格式省略了生物资产、股份支付、股份回购、租赁、持有待售资产、套期会计的政策描述，但保留标题，根据公司具体情况增删。
遵循企业会计准则的声明
本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
提示：以下表述适用于09年开始执行企业会计准则的公司。09年以前已经执行企业会计准则的公司可删去本段表述，注意序号的连贯性。
本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。同时根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准则解释》，按照追溯调整的原则，编制可比资产负债表和可比利润表。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(三)会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
提示：若记账本位币为其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1.同一控制下企业合并的会计处理
公司（合并方）在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司（合并方）取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
提示：根据公司的具体情况详细说明。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
6.本期将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，持有意图或能力发生改变的依据：
提示：根据公司的具体情况描述。
(十)应收款项
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合/相同客户对象应收款项组合/或其他以前年度与之相同或类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的计提；账龄1-2年的，按其余额的计提；账龄2-3年的，按其余额的计提；账龄3年以上的，按其余额的计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。（这是按相同账龄应收款项组合确定的具体提取比例，如采用其他方式的，按实际情况写）
对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一)存货
1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货采用先进先出法/移动加权平均法/月末一次加权平均法/个别计价法。
3.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货/存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度为永续盘存制/实地盘存制。
5.周转材料按照使用次数分次/一次转销法进行摊销。
(十二)长期股权投资
1.初始投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
提示：根据公司的具体情况描述。
4.减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用公允价值模式进行后续计量。
提示：采用公允价值计量模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。 (十四)固定资产
1.固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。
2.固定资产折旧采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
类别折旧年限（年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。
4.符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；(5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十五)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提在建工程减值准备。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
采用实际利率计算利息费用的，实际利率的计算过程：
提示：根据公司的具体情况描述。
(十七)生物资产
提示：如有，根据公司的具体情况描述。政策模板请参照上市公司报表附注。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、
提示：根据公司的具体情况描述。 3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。
4．内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额20%及0.5元/500服务业建筑业3% 土地增值税 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权增值。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况
项目期末数
库存现金 银行存款 其他货币资金 合计 (2)抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险款项的说明（提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明）
(3)货币资金——外币货币资金
期末数
项目原币及金额汇率折人民币金额
库存现金 银行存款 其他货币资金 小计
2.交易性金融资产
(1)明细情况
项目期末数
交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 其他 合计 (2)变现有限制的交易性金融资产说明
3.应收票据
(1)明细情况
项目期末数
合计 (2)已贴现或质押的商业承兑汇票的说明
截至2009年12月31日，未到期已贴现的商业承兑汇票计元；未到期已质押的商业承兑汇票计元。
提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
(3)应收关联方票据
关联方名称期末数
小计
4.应收账款
(1)账龄分析
账龄 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 (2)应收关联方账款（提示：无此类欠款也应说明。）
关联方名称期末数
小计 (3)期末应收账款中已有元用于质押担保。
提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
(4)应收账款——外币应收账款
期末数
币种原币金额汇率折人民币金额
小计 (5)其他说明
提示：披露需提醒财务报表使用者注意的事项，例如特殊坏账准备计提等。
5.预付款项
(1)账龄分析
期末数
账龄账面余额比例(%)坏账准备账面价值
1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 (2)预付关联方款项
关联方名称期末数
小计 (3)预付款项——外币预付款项
币种原币金额
6.应收利息
(1)明细情况
项目 期末数 合计 (2)应收关联方利息
关联方名称期末数
小计
7.应收股利
(1)明细情况
投资者名称 期末数 合计 (2)账龄1年以上的应收股利的情况说明
提示：对其中金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。
8.其他应收款
(1)账龄分析
账龄 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计 (2)应收关联方款项
提示：无此类欠款也应说明。
关联方名称期末数
小计 (3)期末其他应收款中已有元用于担保。
提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
(4)其他应收款——外币其他应收款
期末数
币种原币金额汇率折人民币金额
小计 (5)其他说明
提示：例如需要说明的特殊坏账准备计提事项等需提醒财务报表使用者注意的事项。
9.存货
(1)明细情况
期末数
项目账面余额跌价准备账面价值
在途物资 原材料 在产品 开发成本 未完成劳务 库存商品 开发产品 农产品 发出商品 委托代销商品 委托加工物资 包装物 低值易耗品 其他周转材料 消耗性生物资产 建造合同形成的资产 合计 (2)期末存货中已有元用于抵押/质押担保。
提示：如有其他所有权或使用权限制，也应说明。
(3)存货期末余额中含资本化金额元。
(4)存货跌价准备
项目期初数本期增加本期减少期末数
转回转销
在途物资 原材料 在产品 开发成本 未完成劳务 库存商品 开发产品 农产品 发出商品 委托代销商品 委托加工物资 包装物 低值易耗品 其他周转材料 消耗性生物资产 建造合同形成的资产 小计
10.一年内到期的非流动资产
期末数
项目账面余额减值准备账面价值
持有至到期投资 长期应收款 其他 合计
11.其他流动资产
期末数
项目账面余额减值准备账面价值
合计
12.可供出售金融资产
项目期末数
可供出售债券 可供出售权益工具 其他 合计
13.持有至到期投资
项目期末数
长期债权投资 其他 合计
14.长期应收款
项目期末数
融资租赁 分期收款销售商品 分期收款提供劳务 其他 合计
15.长期股权投资
(1)明细情况
期末数
项目账面余额减值准备账面价值
对合营联营企业投资 其他股权投资 合计 (2)对合营联营企业投资
被投资单位名称持股比例(%)成本损益调整其他权益变动期末数
小计 (3)其他股权投资
被投资单位名称持股比例(%)期末数
小计 (4)长期股权投资减值准备
项目期初数本期增加本期减少期末数
小计
16.投资性房地产
(1)明细情况
提示：按照成本模式进行后续计量的投资性房地产按下面的格式披露。
原值
项目期初数本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小计本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小计 减值准备
项目期初数本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小计 账面价值
项目期初数期末数
房屋及建筑物 土地使用权 合计本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小计 公允价值变动
项目期初数本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 土地使用权 小计 账面价值期初数期末数
房屋及建筑物 土地使用权 合计
(1)明细情况
原值
类别期初数本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小计本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小计本期增加本期减少期末数
房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 小计期末数
房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合计 合计 (2)在建工程增减变动情况
工程名称期初数本期本期转入本期其他期末数
增加固定资产减少
合计 (3)本期借款费用资本化金额为元，资本化率（月率/季度/年率）为%。
(4)在建工程减值准备
工程名称期初数本期增加本期减少期末数
小计
19.工程物资
项目期末数
专用材料 专用设备 工器具 合计
20.固定资产清理
项目期末数
合计
21.无形资产
(1)明细情况
原值
种类期初数本期增加本期减少期末数
小计计计计
(1)明细情况
借款条件期末数
信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (2)短期借款——外币借款
期末数
币种原币金额汇率折人民币金额
小计
28.交易性金融负债
项目期末数
发行的交易性债券 指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 其他 合计
29.应付票据
(1)明细情况
种类期末数
银行承兑汇票 商业承兑汇票 合计 (2)应付关联方票据
关联方名称期末数
小计
30.应付账款
(1)应付关联方账款
提示：无此类款项也应说明。
关联方名称期末数
小计 (2)应付账款——外币应付账款
期末数
币种原币金额汇率折人民币金额
小计
31.预收款项
(1)预收关联方款项
提示：无此类款项也应说明。
关联方名称期末数
小计 (2)预收款项——外币预收款项
币种原币金额
32.应付职工薪酬
项目期末数
工资、奖金、津贴和补贴 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 因解除劳动关系给予的补偿 其他 合计
33.应交税费
种类期末数
增值税 消费税 营业税 土地增值税 城市维护建设税 企业所得税 代扣代缴个人所得税 房产税 土地使用税 车船使用税 资源税 教育费附加 地方教育附加 矿产资源补偿费 合计
34.应付利息
项目期末数
分期付息到期还本的长期借款利息 企业债券利息 短期借款应付利息 其他 合计
35.应付股利
单位名称期末数
合计
36.其他应付款
(1)应付关联方款项
提示：无此类款项也应说明。
关联方名称期末数
小计 (2)其他应付款——外币其他应付款
期末数
币种原币金额汇率折人民币金额
小计
37.一年内到期的非流动负债
(1)明细情况
项目期末数
一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的长期应付款 合计 (2)逾期未偿还负债金额、原因的说明
38.其他流动负债
项目期末数
合计
39.长期借款
(1)明细情况
借款条件期末数
信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (2)外币借款
期末数
币种原币金额汇率折人民币金额
小计
40.应付债券
种类发行日期期限发行金额期末数
合计
41.长期应付款
项目期末数
融资租赁 分期付款购入固定资产 其他 合计
42.专项应付款
(1)明细情况
种类期末数
合计 (2)专项应付款项具体情况说明
43.预计负债
项目期末数
对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 辞退福利 待执行的亏损合同 其他 合计
44.递延所得税负债
(1)明细情况
项目期末数
合计 (2)引起暂时性差异的资产和负债项目对应的暂时性差异金额
项目暂时性差异金额
小计
45.其他非流动负债
项目期末数
合计
46.实收资本/股本
提示：如有外币资本，同时披露原币别及金额。执行企业会计准则的内资企业按照下述第一种格式，外商投资企业按照下述第二种格式。
(1)明细情况
投资者名称期初数本期增加本期减少期末数
合计 合计 (2)实收资本（股本）变动情况的说明
47.资本公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
股/资本溢价 其他资本公积 合计 (2)资本公积本期增减原因及依据说明
提示：若转增股本，应说明履行的法律程序及有关决议。
48.盈余公积
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 合计 (2)盈余公积本期增减原因及依据说明
提示：若转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。
49.未分配利润
(1)明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 (2)其他说明
1)未分配利润本期增减变动以及利润分配比例情况的说明
2)期末数中包含拟分配现金股利元。根据200×年×月×日本公司董事会届次会议/第届董事会第次会议通过的2008年度利润分配预案，决定按2008年度实现的净利润分配现金股利元。上述利润分配预案尚待股东大会审议批准。
3)年初未分配利润变动的内容、原因、依据和影响的说明
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况
收入
项目本期数
主营业务收入 其他业务收入 合计 成本
项目本期数
主营业务成本 其他业务成本 合计 (2)主营业务收入/主营业务成本（提示：按产品或业务类别列示。）
项目本期数
收入成本利润
小计 (3)建造合同
合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利已办理结算的价款金额
小计
2.营业税金及附加
项目本期数
营业税 消费税 土地增值税 资源税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 合计
3.资产减值损失
项目 本期数 坏账损失 存货跌价损失 可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他 合计
4.公允价值变动收益
项目本期数
交易性金融资产 交易性金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 衍生套期工具 消耗性生物资产 生产性生物资产 其他 合计
5.投资收益
项目本期数
成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 合计
6.营业外收入
项目本期数
固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 捐赠利得 政府补助 盘盈利得 罚没收入 无法支付款项 其他 合计
7.营业外支出
项目本期数
固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 捐赠支出 非常损失 盘亏毁损损失 罚款支出 其他 合计
8.所得税费用
项目本期数
当期所得税费用 递延所得税费用 合计
9.其他综合收益
项目 本期数 可供出售金融资产产生的利得（损失）金额 减：可供出售金融资产产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 小计 按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额 减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 小计 现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额 减：现金流量套期工具产生的所得税影响 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 转为被套期项目初始确认金额的调整 小计 外币财务报表折算差额 减：处置境外经营当期转入损益的净额 小计 其他 减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响 前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额 小计 合计
(三)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列) 固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 财务费用(收益以“－”号填列) 投资损失(收益以“－”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 存货的减少(增加以“－”号填列) 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 其他 经营活动产生的现金流量净额 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 (3)现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 2.报告期取得或处置子公司及其他营业单位情况
项目 本期数 上年同期数 (1)取得子公司及其他营业单位情况 1)取得子公司及其他营业单位的价格 2)取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4)取得子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 (2)处置子公司及其他营业单位的有关信息： 1)处置子公司及其他营业单位的价格 2)处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4)处置子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 3.现金和现金等价物
项目 本期数 上年同期数 (1)现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 (2)现金等价物： 其中：三个月内到期的债券投资 (3)期末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
六、资产减值准备
项目 期初数 本期计提 本期减少 期末数 转回 转销 坏账准备 存货跌价准备 可供出售金融资产减值准备 持有至到期投资减值准备 长期股权投资减值准备 投资性房地产减值准备 固定资产减值准备 工程物资减值准备 在建工程减值准备 生产性生物资产减值准备 其中：成熟生产性生物资产减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 其他 合计
七、关联方关系及其交易
(一)关联方关系
提示：对于除存在控制关系的关联方及联营、合营企业之外的其他关联方，公司只需对存在关联交易的关联方进行披露。
关联方名称 与本公司的关系 (二)关联方交易情况
提示：关联方交易情况可以采用表格形式，也可以采用文字形式；类型相似的交易，在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下，可以合并披露。
1.采购货物
关联方名称 本期数 金额 定价方式 小计 2.销售货物
关联方名称 本期数 金额 定价方式 小计 3.关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
4.购买或销售除商品以外的其他资产
5.提供或接受劳务
6.担保
提示：1.在披露担保事项时，可以以贷款机构为关键词将多项担保事项进行集中披露。在集中披露担保事项时，多笔借款不同到期日问题可以通过披露到期期间的方法予以解决。担保、贷款合同的名称、签订日期等相关性不强的信息无需披露。在担保事项较多时，应以表格形式进行阐述，以求简明扼要。
2.一般情况下可以不对最高额担保事项加注说明；在阐述以担保方式开具票据时，一般情况下可以不对保证金的缴存情况进行说明。
(1)保证
被担保单位贷款金融机构担保借款金额(万元)借款到期日备注
小计 (2)抵押
抵押物担保借款
被担保单位抵押物抵押权人账面原值账面价值借款金额到期日备注
小计 (3)质押
质押物担保借款
被担保单位质押物质押权人账面原值账面价值借款金额到期日备注
小计 7.让渡资金
8.共同投资
9.租赁
10.代理
11.研究与开发项目的转移
12.许可协议
13.代表企业或由企业代表另一方进行债务结算
……
八、其他重要事项
提示：为尽量避免重复，附注中其他地方已经披露过的事项，一般情况下不需要在“其他重要事项”中重复披露。 (一)或有事项
提示：对于资产负债表日存在的或有负债，应说明该事项形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；此处要求披露的是可能产生或有负债的或有事项，而不是所有的或有事项，不包括极小可能产生或有义务的事项。如公司为自己取得借款提供质押、抵押等担保以及公司为子公司取得借款提供担保等，不属于或有事项，不需要在此处披露。
1.未到期已背书转让的商业承兑汇票
截至2009年×月×日，未到期已背书转让的商业承兑汇票份计元。
提示：未到期已贴现的商业承兑汇票已确认为一项负债，不需要在或有事项中进行披露。
2.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
提示：在阐述未决诉讼或仲裁时，应侧重于描述或有事项对公司财务状况的影响，而不用过分详细表述相关各方诉讼与反诉讼的具体情况。
3.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
(1)为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注关联方交易之担保说明。
(2)为非关联方提供的担保事项
1)保证
被担保单位贷款金融机构担保借款金额(万元)借款到期日备注
小计 2)抵押
抵押物担保借款
被担保单位抵押物抵押权人账面原值账面价值借款金额到期日备注
小计 3)质押
质押物担保借款
被担保单位质押物质押权人账面原值账面价值借款金额到期日备注
小计 4.其他或有负债及其财务影响
(二)承诺事项
提示：对于资产负债表日存在的重大承诺事项，应披露承诺事项的性质、承诺的对象、承诺的主要内容、承诺的时间期限、承诺的金额和相关的违约责任等。
(三)资产负债表日后事项中的非调整事项
提示：已经作为调整事项调整财务报表有关项目数字的资产负债表日后事项，除法律、法规以及会计准则另有规定外，不需要在财务报表附注中披露；非调整事项，应说明内容并估计其对财务状况、经营成果的影响，如无法作出估计，应说明原因。
(四)债务重组
提示：凡涉及债务重组事项，债务人和债权人均应披露。
(五)非货币性资产交换
1.换入资产
提示：说明换入资产的类别、公允价值及换人资产成本的确定方式、非货币性资产交换确认的损益。
2.换出资产
提示：说明换出资产的类别、公允价值及账面价值、非货币性资产交换确认的损益。
(六)政府补助
提示：1.说明报告期内取得的政府补助种类、金额及附加性限制条件；相关批准文件、批准机关和文号；对政府补助限定了用途及会计处理的，也应作出说明。
2.政府补助事项可以根据款项性质，也可以根据法律主体集中披露。对笔数较多、金额较小、性质不清的款项建议在其他项中统一披露。其他项金额原则上应控制在政府补助总额的10%以内。
项目 本期数 说明 小计 (七)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项
九、母公司财务报表项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.长期股权投资
(1)明细情况
期末数
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资 对合营联营企业投资 其他股权投资 合计 (2)对子公司投资
被投资单位名称持股比例(%)期末数
小计 (3)对合营联营企业投资
被投资单位名称持股比例(%)成本损益调整其他权益变动期末数
小计 (4)其他股权投资
被投资单位名称持股比例(%)期末数
小计 (5)长期股权投资减值准备
项目期初数本期增加本期减少期末数
小计
(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
项目本期数
成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 合计
××公司
2010年×月×日
1
第11页共68页
|
|
