流程管理信息系统业务需求框架依职权工作流及相关模块简介依职权工作流及相关模块简介内部管理工作流内部管理工作流是一个用于税务机
关内部的业务工作安排和处理的通用工作流。任何人都可在必要的情况下启动，工作流启动要求录入启动原因和事项处理要求并选择处理人，工作流
启动后自动流向被选择的处理人，由其处理。该工作流大大增强了工作的灵活性和弹性，为一些特殊问题的处理提供了途径。依职权工作流及相关
模块简介流程监控模块流程监控模块的主要功能包括流程追踪、流程分析和流程干预。流程追踪可查看任一条工作流在各节点的具体处理
情况；流程分析提供总体的工作流运行和处理状况；流程干预可对某一个工作流的工作期限进行调整或指定具体人处理。依职权工作流及相关模块
简介档案管理模块档案管理模块的功能是对已处理完毕的工作流的资料进行归档处理。具体分为档案整理、档案接收、档案复审、档案存
放、档案归档和档案借阅等环节。依职权工作流及相关模块简介统计查询新的流程管理信息系统实现了与征管信息系统的对接，原征管
信息系统中的统计查询功能在新的流程管理信息系统中得到了保留，如税务登记查询、申报情况查询、税款征收查询等，在此基础上，流程信息系统
还进一步增强了统计查询功能。依职权工作流及相关模块简介依职权工作流及相关模块简介结束，谢谢大家!备注：税收备注
：税收备注：税收备注：税收备注：税收备注：税收备注：税收备注：税收备注：税收备注：税收备注：税
收备注：税收备注：税收备注：税收江苏省淮安市国家税务局2003.08依职权工作流及相关模块简介什么是依
职权工作流？依职权工作流设立的依据及其流转环节的设置原则是什么？依职权工作流的启动方式和启动情形依职权工作流的分类简要介
绍具体的依职权工作流简要介绍相关管理模块依职权工作流及相关模块简介什么是依职权工作流关于依职权的概念，总局在2002
年执法资格考试的教材中已有详细描述，在这里不再赘述。依职权工作流是相对于依申请工作流而言的，是税务机关根据法律、法规规定或
者实际的管理需要，主动启动的对纳税人纳税或经营情况实施调查、评估、检查，对其违法违章行为进行限改、处理、处罚的工作流。依职权工
作流及相关模块简介依职权工作流设立的依据及其流转环节设置的原则依职权工作流主要是依据《中华人民共和国税收征收管理法》及
其实施细则、《行政处罚法》、《发票管理办法》、《税务登记管理办法》等法律法规以及国家税务总局、省局的相关管理规定设立的，也有一部分
是根据税务机关实际管理经验设立的。其流经的环节是遵循相关管理规定并按照最优化的原则设置的。依职权工作流及相关模块简介依
职权工作流启动情形根据启动的主体，依职权工作流的启动情形可分为两类：一是机器启动。即系统根据有关信息自动判断并启动
。具体来说是计算机根据预先设定好的时间或者条件，自动对纳税人的数据进行分析、处理后启动。例如责令限期申报、责令限期缴纳税款等。这一
类工作流设立的前提是工作流启动的时间或者启动的条件相对确定，根据系统内的信息机器能够自动准确判断。依职权工作流及相关模块
简介二是人工启动。人工启动又分为两种情形：1、税务人员根据系统信息或系统提示结合人工判断启动；2、税务人员
在日常管理工作中发现应启动的情形而人工启动。具体地说主要是税务人员在实施日常管理、处理依申请工作流过程中根据实际情况或者监
控指标的建议值，由人工点击启动菜单而启动。例如一般行政处罚、简易处罚等。通过人工启动工作流，可以灵活地处理较复杂的实际情况，并实现
依申请与依职权工作流的联结。依职权工作流及相关模块简介根据依职权工作流启动的条件和目的，可分为以下几类：一是税务人员在
日常工作中发现纳税人违法、违章等情况，根据法律规定必须启动工作流，例如责令报备、责令限期建帐、行政处罚、强制执行等工作流；二是税
务人员在日常管理中发现纳税人有异常行为，为防范税收风险而启动的工作流，例如：发票异常调查、取消一般纳税人资格、纳税评估、税务稽查等
；三是因纳税人基础信息变化而启动的对纳税人资格、状态进行重新认定、核定的工作流。例如：定期定额调整、所得税征收方式的核定等。依
职权工作流及相关模块简介依职权工作流的分类根据依职权工作流的目的和性质，我们将其分为以下几类：限
改处罚类、认定核定类、调查巡查类、通知提醒类、保全强制类、文书送达、纳税评估、协查稽核类、税务稽查和涉外审计类。依职权工作流
及相关模块简介具体的依职权工作流一、限改处罚类工作流：（一）本类工作流设立的主要目的是对纳税人违法违章行为进行责令限期改正的
处理，在日常工作中较为常用。（二）本类工作流包括以下一些工作流：责令限期办理税务登记证、责令变更税务登记证、责令验（换）税务登记
证、责令注销税务登记证、发票违章限期改正、责令限期报送纸质申报资料、责令限期申报、责令限期缴纳税款（机器启动）、责令限期缴纳税款（
人工启动）、责令安装使用税控装置、责令按规定保管设置帐簿凭证、责令报备、责令报告银行帐号等13条工作流及一般行政处罚和简易行政处罚
工作流。依职权工作流及相关模块简介（三）本类工作流一般的流转环节为：启动（处理）环节、执行环节；一般行政处罚工作流为启动（
处理）、核批、执行。（四）工作流设置的有关说明：1、为了提高工作效率和减少操作错误，我们不是设置一条通用的限改工
作流而是设置了十三条责令限改工作流，这十三条工作流囊括了《征管法》和《发票管理办法》中所有可以责令限改的情形。其中的绝大部分只需要
操作人员录入限改日期即可，其他的如违章类型、适用依据及限改文书等全部由系统自动产生。依职权工作流及相关模块简介
2、责令限期申报、责令限期缴纳税款（机器启动）和责令验（换）税务登记证工作流为机器启动，其他限改工作流均为人工启动。责令限期申
报、责令限期缴纳税款（机器启动）是系统在申报期结束后自动检测未申报或未缴纳税款的纳税人并启动；责令验（换）税务登记证是税务机关在系
统中预先设定验（换）税务登记证截止日期，系统检测超出期限而未办理的纳税人并启动。其中责令限期缴纳税款（人工启动）与责令限期缴纳税款
（机器启动）的区别在于人工启动适用于征管法第三十八条规定的情形，机器启动则适用于征管法第四十条规定的情形。依职权工作流及相关模
块简介3、简易行政处罚和一般行政处罚工作流是按照法定的程序设置，简易处罚工作流中也要求送达《税务行政处罚事项告知书
》。一般行政处罚工作流与听证工作流相互关联，当事人提起听证后，原一般行政处罚工作流操作暂停，等待听证信息到达后方可进一步操作。
工作流中还设置了一系列的系统监控和校验指标。如简易行政处罚数额必须在法定的标准以内（对个人罚款50元以下和对单位组织罚
款在1000元以下）；再如一般行政处罚数额超出法定标准的（对个人罚款2000元以上或对单位组织罚款在10000元以上）必须告知当事
人听证权，若当事人在3日内不提起听证，方可制作《税务行政处罚决定书》，若当事人提起听证工作流，则需待听证结束后方可制作《税务行政处
罚决定书》。依职权工作流及相关模块简介4、责令限改和简易行政处罚工作流设置时，考虑到征收部门和其他部门都可能作出
的实际情况，在启动节点要选择送达方式（当场送达；执行送达），这样征收部门与管理分局都能送达文书。5、为了支持对无税务
管理码的当事人进行责令限期改正及行政处罚，工作流中还增加了选择管理域的功能，由启动人选择该当事人所属的管理域，工作流自动流向相应管
理局，具体工作流包括责令办理税务登记、一般行政处罚和简易行政处罚。依职权工作流及相关模块简介二、认定核定类：（一）本类工作
流设立的主要目的是根据纳税人的信息变化对纳税人的资格进行动态管理，以减少错误和规避税收风险。（二）本类工作流包括以下一些工作流：
非正常户认定、非正常户核销、非正常户注销、税种认定维护、个体定期定额核定、个体定期定额调整、取消一般纳税人资格、所得税征收方式核定
和应纳税额核定等9条工作流。（三）本类工作流一般流转的环节为：启动、核批；启动、调查、核批、执行。依职权工作流及相关模块简
介（四）工作流设置的有关说明1、核定类工作流。对一些有规范性文件具体规定的工作，可产生系统建议值，如所得税征
收方式核定、个体定额核定工作流；对缺乏具体规定的工作，则实现文书的流转，系统不产生建议值，只是在调查节点增加调查内容录入的弹性，以
适应实际的工作需要，如应纳税额核定工作流。2、认定类工作流。非正常户认定是将连续三个月未申报并调查确认失踪的纳税人
认定为非正常户；非正常户核销是发现系统中的非正常户复业时，作核销处理，转为正常开业状态；非正常户注销是对认定时间超过一年的非正
常户进行注销登记处理（该工作流为机器启动）。依职权工作流及相关模块简介税种认定维护是当纳税人的应税项目信息、行业信息发生变
化，影响到税种认定时，通知有维护权限的人员进行维护；取消一般纳税人资格是对在日常管理、年审及稽查等工作中发现的不符合一般纳税人条
件的一般纳税人取消其资格。3、另外，工作流中还设定了较多的监控和校验指标，如非正常户认定工作流必须在系统检测到连续
三次的待认定非正常户调查工作流之后方可启动。依职权工作流及相关模块简介三、调查巡查类（一）本类工作流设立的主要目的是使税务机
关能及时准确地掌握纳税人实时信息，为进一步加强管理服务。（二）本类工作流包括以下一些工作流：开业登记综合调查、综合调查表维护、发
票使用异常调查、异常信息调查、出口退税调查、待认定非正常户调查、工商核对巡查、非正常户巡查和停业户巡查等9条工作流。依职权工作
流及相关模块简介（三）本类工作流一般流转的环节为：启动（处理）、调查。（四）工作流设置的有关说明1、综合调查类。该
类工作流主要是为了全面收集纳税人涉税信息而设置。开业登记综合调查是在开业登记受理成功时机器启动；综合调查表维护分为机器启动和人工启
动。机器启动是系统按事先设定的时间定期启动；人工启动是在发现纳税人《综合调查表》中的信息发生变化时启动。依职权工作流及相关模块简
介2、异常调查类。发票使用异常调查是系统检测发现纳税人发票开具信息发生突增或突减时启动，如发现废旧物资回收企业发票开
具限额达到票面限额80%以上时启动；异常信息调查是税务人员发现纳税人有异常信息时启动。3、日常巡查类。工商核对巡查是
在与工商登记信息比对中发现有办理工商登记而未办理税务登记的纳税人时启动；非正常户巡查和停业户巡查则是系统定期将处于非正常和停业状态
的纳税人按工作流机制推送给调查节点巡查。巡查工作流采取批量巡查，逐户处理的方式。巡查前可打印巡查清单，巡查后对工作流进行逐个处理。
依职权工作流及相关模块简介4、其他调查类。出口退税调查是对在出口退税审核和出具单证的人工审核和电子审核过程中产生
的疑点数据和有疑问的单证启动的调查。待认定非正常户调查是对在责令限期申报中发现的失踪户进行调查确认，为非正常户认定收集信息。依职
权工作流及相关模块简介四、通知提醒类（一）本类工作流设立的主要目的是提供预警信息，尽量避免纳税人出现非主观错误。（二）本类工
作流包括以下一些工作流：提示提醒核销《外出经营活动税收管理证明单》、提示提醒增值税一般纳税人年审、提示提醒缴销增值税专用发票、提示
提醒纳税申报、提示提醒缴纳税款、提示提醒增值税一般纳税人转正式认定、生产企业出口货物补退税审批通知、生产企业出口货物补征税核对通知
、生产企业出口货物补征税通知和防伪税控信息更改通知等共10条工作流。依职权工作流及相关模块简介（三）本类工作流一般流转环节为
：启动（处理）、执行。（四）工作流设置的有关说明1、提醒类工作流。这类工作流主要是在税收事项办理期满前提醒纳税人及
时办理。提示提醒核销《外出经营活动税收管理证明单》是对已开具的《证明单》，在税务机关确定的有效期届满10日后，提示提醒纳税人办理；
提示提醒缴销增值税专用发票是对增值税专用发票领购后2个月尚未缴销的，提示纳税人缴销。依职权工作流及相关模块简介提示提醒纳
税申报是对办理了延期申报的纳税人，在税务机关确定的准予延期申报期限届满前5日内，提示提醒纳税人办理；提示提醒缴纳税款是对办理了延期
缴纳税款的纳税人，在税务机关准予延期缴纳税款期限届满前5日内，提示提醒纳税人办理；提示提醒增值税一般纳税人转正式认定是在预认定增值
税一般纳税人办理转正式认定到期当月提示提醒纳税人办理转正式认定事宜；提示提醒增值税一般纳税人年审是在一般纳税人年检结束前15天提示
提醒尚未年检的增值税一般纳税人及时办理。依职权工作流及相关模块简介2、通知类工作流。此类工作流是通知纳税人办理
有关的税收事宜。生产企业出口货物补退税审批通知、生产企业出口货物补征税核对通知和生产企业出口货物补征税通知都是通知纳税人办理出口退
补税事宜；防伪税控信息更改通知是税务人员发现纳税人防伪税控信息发生变化的通知其在规定时间内办理变更。依职权工作流及相关模块简介
五、保全强制类（一）本类工作流设立的主要目的是采取保全措施、强制执行措施，从而保全税款和强制纳税人履行未履行的纳税义务。
（二）本类工作流包括以下一些工作流：收缴发票、停供发票、解除收缴发票、解除停供发票、撤销权诉讼、代位权诉讼、申请法院强制执行
、即时保全措施、一般保全措施、解除保全措施、责成提供纳税担保、解除纳税担保、强制执行措施、阻止出境布控、阻止出境撤控、防伪税控设备
收缴等共16条工作流。（三）本类工作流一般流转的环节为：启动、核批、执行。依职权工作流及相关模块简介（四）工作流设
置的有关说明。1、收缴发票、停供发票工作流是税务当事人有违反《征管法》规定的违法行为，且拒不接受处理时人工启动，在当
事人接受处理后启动解除收缴或停供发票工作流。2、撤销权诉讼、代位权诉讼、申请法院强制执行工作流是税务机关向法院申请诉
讼或请求协助时启动。3、即时保全措施、一般保全措施、解除保全措施、责成提供纳税担保、解除纳税担保、强制执行措施、阻止
出境布控、阻止出境撤控工作流是当出现征管法规定情形时启动。依职权工作流及相关模块简介六、文书送达工作流本工作流是
随着某些依申请工作流的结束而必然产生的工作流。当依申请的个体定期定额核定及调整工作流、企业所得税征收方式核定工作流、企业所得税定额
和应税所得率调整工作流结束时，必然要启动本工作流，将核批结果送达纳税人。本工作流设立主要是因为考虑到现实中的实际情况
：纳税人不可能到税务机关来领取核批结果。流转环节为：启动、执行。依职权工作流及相关模块简介七、纳税评估本工作流及其流转环节主要是根据省局的《纳税评估工作规程》设立的。在设置节点时考虑到各地评估软件应用的情况不同，我们将工作流的环节设置为：启动、评估分析、评估约谈、评估处理、评估复核。这样能基本符合全省各地评估的实际情况。依职权工作流及相关模块简介八、协查稽核类本类工作流主要是解决委托协查、受托协查的事项。包括委托协查、受托协查、关联交易协查管理（委托）、关联交易协查管理（受托）、出口退税委托协查、出口退税受托协查、情报交换（受托）、情报交换（委托）等8条工作流。依职权工作流及相关模块简介九、税务稽查主要是根据国家税务总局的《税务稽查工作规程》设置工作流及其环节的。共有20多个内部审批子流程。依职权工作流及相关模块简介十、涉外审计类主要是涉外税收管理中的反避税、涉外税收审计等工作流。是根据相关规定设置的。 |
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