多项选择题(12)在线测试
1．对拍卖收入超过（）的部分，税务机关应退还给当事人。
A．应抵缴税款
B．应抵缴滞纳金
C．保管、拍卖费用
D．应交税收罚款
批阅：×[正确答案：ABCD]
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2．税务机关申请人民法院执行司法强制执行时，应注意（）
A．要以作出处罚决定的税务机关的名义申请
B．被申请人必须是受处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人
C．被申请人不履行处罚决定，在法定期限内不申请复议也不提起诉讼
D．要向有管辖权的人民法院申请
批阅：×[正确答案：ABCD]
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3．税务文书送达方式包括（）。
A．直接送达
B．委托送达
C．邮寄送达
D．公告送达
批阅：×[正确答案：ABCD]
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4．根据《利用增值税专用发票违法犯罪案件查报制度》规定，下列案件属于一类案件的有（）
A．非法为他人代开，虚开专用发票价税合计金额在亿元以上的特大案件
B．非法取得扣税凭证，其税额在10万元以上的偷、骗税案件
C．有税务人员参与犯罪的重大案件
D．涉及税务部门擅自制定和变通税收政策，违反增值税各项管理规定的重大案件
批阅：×[正确答案：ABCD]
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5．各级税务稽查机构查处的下列案件立案后要及时报送省局备案的有（）
A．查补税额在20万元以上的偷税案件
B．重大殴打税务人员，冲击税务机关等抗税案件
C．跨省级、地（市）行政区域重大涉税案件
D．虚开、代开增值税专用发票（价税合计）以及其他发票金额200万元（含）以上的案件
批阅：×[正确答案：BCD]
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6．市（地）国税稽查局向省稽查局上报有关统计报表，应随同上报的案例有（）
A．单位偷税、骗税税款金额大于1000万元（含）以上的案例
B．个人偷税、骗税税款金额大于50万元（含）以上的案例
C．单位偷税、骗税税款金额大于500万元（含）以上的案例
D．个人偷税、骗税税款金额大于100万元（含）以上的案例
批阅：×[正确答案：AD]
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7．税务机关工作人员在税务违法案件举报管理工作中必须遵守的保密制度包括（）
A．严禁泄露举报人的姓名、单位、住址等情况
B．调查核实情况时，不得出示举报材料原件或复印件，不得暴露举报人
C．对匿名举报书信及材料，经批准可以鉴定笔迹
D．不得私自摘抄、复制扣压，销毁举报材料
批阅：×[正确答案：ABD]
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8．税务稽查工作质量考核的指标主要包括（）
A．立案率
B．结案率
C．入库率
D．处罚率
批阅：×[正确答案：ABCD]
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9．《利用增值税专用发票违法犯罪案件查报制度》规定，《案件查处情况专题报告书》包括（）
A．案件涉及人员的基本情况
B．查处情况（方法）
C．税务行政处罚结果
D．办案部门及办案人员的姓名、联系单位及联系电话
批阅：×[正确答案：ABCD]
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10．根据《税务违法案件举报管理办法》和《税务违法案件举报奖励办法》规定，下列说法正确的有（）
A．举报奖励中心设在各级国税局征管部门
B．对匿名举报书信及材料，不得鉴定笔迹
C．举报奖励对象限于真名实姓的举报人，对化名或匿名举报者，不列为举报奖励对象
D．举报奖金由负责查处税务违法举报案件的税务机关支付
批阅：×[正确答案：BCD]
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11．下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。
A．销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款
B．未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款
C．应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D．扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
批阅：×[正确答案：BCD]
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12．对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括（）。
A．行政处分责任
B．行政处罚责任
C．行政赔偿责任
D．刑事处罚责任
批阅：×[正确答案：ABCD]
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13．下列有关纳税人义务的说法，正确的有（）。
A．纳税人必须接受税务机关依法进行的检查
B．在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税务人员
C．对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员反映情况，提供相关资料
D．有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表
批阅：×[正确答案：ACD]
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14．税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。
A．必须出示税务检查证和税务检查通知书
B．为纳税人保密
C．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准
D．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关
批阅：×[正确答案：ABCD]
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15．税务机关调查税务违法案件时，可以采取（）手段。
A．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
B．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C．对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
批阅：×[正确答案：ABCD]
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16．纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到2001年5月1日以后的，税务机关应当按照新《税收征管法》的规定处理。（）
A．未按照规定的期限申报办理税务登记的
B．未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的
C．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的
D．编造虚假计税依据的
批阅：×[正确答案：ABCD]
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17．税务机关（），给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。
A．采取税收保全措施不当
B．采取税收强制执行措施不当
C．当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施
D．税务机关滥用职权违法采取税收保全措施
批阅：×[正确答案：ABCD]
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18．关于税务稽查，下列说法正确的是（）
A．《税收征管法》第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
B．稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
C．省级税务局应当明确划分所辖的税务局和稽查局的职责,避免职责交叉。
D．各级稽查局的具体职责由国务院规定。
批阅：×[正确答案：AB]
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19．关于税务检查下列说法正确的是：（）
A．税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，避免重复检查。
B．税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。
C．税务检查工作的具体办法由国家税务总局制定。
D．税务检查由稽查局专职负责。
批阅：×[正确答案：ABC]
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20．关于调帐检查，下列说法正确的是：（）
A．经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B．调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还。
C．有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准。
D．税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的帐簿等资料。
批阅：×[正确答案：ABCD]
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21．关于检查存款帐户，下列说法正确的是：（）
A．税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行。
B．税务机关有责任为被检查人保守秘密。
C．检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定。
D．税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况。
批阅：×[正确答案：ABCD]
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22．关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是：（）
A．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。
B．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。
C．重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准。
D．重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
批阅：×[正确答案：BD]
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23．有关税务检查，正确的论述有（）。
A．纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
B．与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制
C．税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
D．税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
批阅：×[正确答案：ABC]
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24．税收的（），依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
A．免税
B．减税
C．退税
D．补税
批阅：×[正确答案：ABCD]
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25．下列有关协税护税的叙述正确的是（）。
A．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B．地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款
C．各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D．税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
批阅：×[正确答案：ABCD]
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26．下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。
A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B．依法享有申请减税、免税、退税的权利
C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；
D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
批阅：×[正确答案：ABCD]
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27．新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）
A．税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度
B．上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督
C．税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查
D．税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约
批阅：×[正确答案：ABCD]
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28．税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A．纳税咨询
B．征收税款
C．发售发票
D．查处税收违法案件
批阅：×[正确答案：BD]
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29．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。
A．陈述权、申辩权
B．申请行政复议
C．提起行政诉讼
D．拒绝履行决定
批阅：×[正确答案：ABC]
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30．新《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（）
A．国家税收法律、行政法规的规定
B．与纳税程序有关的情况
C．税收收入总量和进度
D．其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
批阅：×[正确答案：AB]
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31．新《税收征管法》的立法宗旨是（）。
A．规范税收征收和缴纳行为
B．保障国家税收收入
C．保护纳税人的合法权益
D．促进经济和社会发展
批阅：×[正确答案：ABCD]
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32．新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。
A．办理登记注册
B．核发营业执照
C．验证工作
D．工商管理费收缴
批阅：×[正确答案：AB]
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33．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。
A．账簿
B．记账凭证
C．完税凭证
D．发票存根
批阅：×[正确答案：ABCD]
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34．账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。
A．伪造
B．复印
C．变造
D．擅自损毁
批阅：×[正确答案：ACD]
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35．从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。
A．财务、会计制度
B．财务、会计处理办法
C．会计核算软件
D．账簿
批阅：×[正确答案：ABC]
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36．新《税收征管法》中所称的税务机关是指（）。
A．各级税务局
B．税务分局
C．税务所
D．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构
批阅：×[正确答案：ABCD]
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37．税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。
A．印制
B．领购
C．缴销
D．开具
批阅：×[正确答案：ABCD]
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38．单位、个人在（）时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A．购销商品
B．提供经营服务
C．接受经营服务
D．从事其他经营活动
批阅：×[正确答案：ABCD]
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39．纳税人有下列哪种情形之一的，税务机依法关有权核定其应纳税额。（）
A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
批阅：×[正确答案：ABCD]
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40．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。
A．上期应当缴纳的税额
B．本期申报的税额
C．上期实际缴纳的税额
D．税务机关核定的税额
批阅：×[正确答案：CD]
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41．税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可依法采取强制执行措施。
A．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B．未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C．未按照规定的期限缴纳滞纳金
D．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
批阅：×[正确答案：ABC]
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42．税务机关依法采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。
A．税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
B．实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
D．因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
批阅：×[正确答案：BCD]
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43．纳税人或扣缴义务人有下列哪种情形之一的，须向税务机关报告。（）
A．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B．纳税人有合并、分立情形的
C．欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前
D．纳税人放弃到期债权的
批阅：×[正确答案：ABC]
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44．某税务局的稽查局按规定程序报经县税务局局长批准，对某电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D．要求其提供税收担保
批阅：×[正确答案：AC]
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45．税务机关依法采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。
A．税收强制执行措施适用于纳税担保人
B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
批阅：×[正确答案：ABC]
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46．税务机关追缴逃避欠税的主要手段有（）。
A．加收滞纳金
B．强制执行
C．罚款
D．阻止出境
批阅：×[正确答案：ABCD]
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47．地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。
A．不执行
B．向上级税务机关报告
C．撤销其作出的决定
D．申请行政复议
批阅：×[正确答案：AB]
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48．我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）。
A．申请延期纳税
B．申请延期申报
C．申请减免税收
D．多缴税款申请退还
批阅：×[正确答案：ABCD]
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49．税收保全措施适用于（）。
A．临时从事经营的纳税人
B．扣缴义务人
C．从事生产、经营的纳税人
D．纳税担保人
批阅：×[正确答案：AC]
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50．某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关依法可以对其采取（）措施。
A．责令其提供纳税担保
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D．处以罚款
批阅：×[正确答案：BCD]
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